FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES, ECONÓMICAS Y CONTABLES -FACAEC-
PROGRAMA DE CONTADURÍA PÚBLICA PRIMERA ACTIVIDAD EVALUATIVA Taller Aplicativo Auditoria Financiera AUDITORÍA III Período 2-2023 A continuación, se presenta el Taller de Simulación y Aplicación para el tema relacionado con la Auditoría Financiera, de acuerdo a las Normas Vigentes, el cual tiene correspondencia con los temas vistos en clase.
¡ÉXITOS! Cordialmente, CARLOS ENRIQUE ESCOBAR VALENCIA Docente PREGUNTAS
En los grupos de estudio (máximo 2 estudiantes) se solicita realizar el siguiente caso
práctico:
Teniendo en cuenta la información de los EEFF anexados en el presente taller
(pág. 2 y 3), se le solicita desarrollar los siguientes puntos:
1. Tomar los rubros de Efectivo y/o Equivalente a Efectivo, Inventarios y de
Proveedores, (Estado de Situación Financiera) y el rubro de Ingresos Actividades Ordinarias (Estado de Resultados) y procede a analizar qué tipo de controles se tienen para cada grupo de cuentas (mínimo describir DOS CONTROLES por rubro).
2. Analizar el comportamiento de las cifras, verificar con qué tipo de
documentación física se podría determinar si están siendo efectivos los controles establecidos. Se Recomienda efectuar el análisis horizontal de la estructura correspondiente al Estado de Situación Financiera y Estado de Resultados, con los indicadores financieros de Liquidez, Endeudamiento, y Rentabilidad.
3. Describir el proceso del área de Contabilidad de la empresa, en donde se
describa su procedimiento y las funciones asociadas al proceso, que permita establecer el adecuado ambiente de Control Interno Contable dentro de la empresa.
COMPARATIVO AÑOS 2021 Y 2022 Valores expresados en Pesos Colombianos
AÑO 2021 AÑO 2022
ACTIVO 194.884.308 232.460.466 ACTIVO CORRIENTE 105.166.263 134.611.403 Efectivo y equivalentes de efectivo N5 77.537.233 86.482.530 Caja General 17.953.378 21.083.410 Cajas Menores 2.500.000 2.500.000 Bancos Moneda Nacional 57.083.855 62.899.120
Cuentas Comerciales por Cobrar y Otras
N6 7.789.650 23.078.835 Cuentas por Cobrar Corrientes Client es 7.789.650 23.078.835 Activos por Impuesto Corriente N7 2.889.646 3.784.164 Ant icipo Ret ención en la fuent e 2.676.250 3.426.270 Ant icipo Ret ención en Fuent e I CA 213.396 357.894 Inventarios de Mercancías no N8 16.949.734 21.265.874 Fabricada por Empresa Mat erias Primas insumos fabricación 16.949.734 21.265.874 prendas de vest ir ACTIVO NO CORRIENTE 89.718.045 97.849.063 Propiedad, Planta y Equipos N9 89.718.045 97.849.063 Muebles y Enseres 1.896.800 1.896.800 Maquinarias y Equipos 49.318.200 50.920.753 Flot a y Equipo de Transport e 34.258.985 40.787.450 Equipos de Procesamient o de Dat os 4.244.060 4.244.060
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 194.884.308 232.460.466
PASIVO 62.771.429 56.655.868 PASIVO CORRIENTE 62.187.194 56.655.868 Cuentas por Pagar Comerciales y N10-11 39.908.709 32.603.935 Otras Cuentas por Pagar Proveedores Nacionales 33.383.667 28.074.605 Obligaciones Laborales 6.525.042 4.529.330
Pasivos por Impuestos Corrientes N12 22.278.485 24.051.933
Ret ención en la Fuent e (Impt o Rent a) 1.778.945 1.947.896 Ret ención en la Fuent e (Impt o Ind y Cio) 547.682 584.235 Provisión Impuest o de Rent a 19.951.858 21.519.802 PASIVO NO CORRIENTE 0 0
PATRIMONIO 132.112.879 175.804.598
Capital Social N13 52.628.000 52.628.000 Capit al Aut orizado 52.628.000 52.628.000 Capit al Suscrit o y Pagado 52.628.000 52.628.000 Utilidad Ejercicios Anteriores 38.976.560 79.484.879 Utilidad del Ejercicio 40.508.319 43.691.719
COMPARATIVO AÑOS 2021 Y 2022 Valores expresados en Pesos Colombianos
AÑO 2021 AÑO 2022
Ingresos de Actividades Ordinarias N14 188.633.254 249.176.421
Fabricación y Vent as de prendas de vest ir 188.633.254 249.176.421
Ot ros ingresos N14 43.587 68.794
Int ereses Cuent a Ahorros 43.587 68.794 Costo de la Mercancía Vendida N15 87.394.589 135.231.840
Fabricación y Vent as de prendas de vest ir 87.394.589 135.231.840
Utilidad Bruta del Periodo 101.282.252 114.013.375
Gastos Operacionales de Ventas N16 23.428.028 26.081.191
Sueldos y Prest aciones Sociales 19.560.856 21.234.261 Flet es, Transport es y Acarreos 2.879.530 3.478.940 Servicios Públicos - Telefonía 987.642 1.367.990 Gastos Operacionales de Administración N16 16.602.664 21.662.665 Arrendamient os 2.425.000 9.760.000 Servicios Públicos - Energía, Acueduct o y 1.876.450 879.459 Alcant arillado Servicios Públicos - Telefonía 2.245.780 1.347.864 Element os de Aseo y Cafet ería 89.455 913.457 Ut iles, Papeleria y Fot ocopias 130.500 234.090 Asesoría Financiera y Cont able 6.500.000 7.100.000 Flet es, Transport es y Acarreos 2.456.350 234.784 Trámit es y Licencias 337.894 842.578 Ot ros 541.235 350.433 Utilidad Operativa del Periodo 61.251.560 66.269.519 Gastos Financieros N17 791.383 1.057.998 Gast os Bancarios- Comisiones 533.487 934.420 Impuest os Asumidos 257.896 123.578 Ganancia Antes de Impuestos 60.460.177 65.211.521 Provisión Impuesto de Renta (33%) 19.951.858 21.519.802 Ganancia Después de Impuestos 40.508.319 43.691.719 Reserva Legal (10%) 0 Ganancia Neta 40.508.319 43.691.719 33,00% 33,00%