AUDITORES INDEPENDIENTES

PLAN DE AUDITORÍA FINANCIERA

“AUDITORÍA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS A LA EMPRESA

CONTRATISTAS GENERALES “OSIR” E.I.R.L.”

PERÍODO: 1 ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

HUARAZ – PERÚ
2019
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PLAN DE AUDITORÍA FINANCIERA

“AUDITORÍA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS A LA EMPRESA

CONTRATISTAS GENERALES “OSIR” E.I.R.L”

ÍNDICE:
DENOMINACIÓN

N° Pág.

I. ORIGEN DE LA AUDITORÍA 1

II. ANTECEDES DE LA EMPRESA 1

III. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA FINANCIERA 2

IV. ALCANCE DE LA AUDITORÍA 2

V. CRITERIO DE AUDITORÍA A UTILIZAR 3

VI. RECURSOS DE PERSONAL 4

VII. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA 5

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PLAN DE AUDITORÍA FINACIERA

“AUDITORÍA DE LOS ESTADOS FINANCIEROS A LA EMPRESA

CONTRATISTAS GENERALES “OSIR” E.I.R.L.”

PERIODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2018

I. ORIGEN DE LA AUDITORÍA

La presente Auditoría Financiera, responde al pedido de servicios

profesionales de auditoría financiera por el periodo de 1 de enero al 31 de
diciembre de 2018, que nos hiciera llegar la empresa Contratistas Generales
“OSIR” E.I.R.L., mediante la Carta N.º 001-2019 del 15 de octubre de 2018.

II. ANTECEDES DE LA EMPRESA

La empresa Contratistas Generales “OSIR” E.I.R.L. está constituida como

Empresa Individual de Responsabilidad e Inscrita con N° de partida en los
Registros Públicos de Huaraz.

Se rige por lo establecido en su Estatuto y en la Ley General de Sociedades

y demás disposiciones que rigen a las entidades reguladoras del sector.

La actividad principal de la empresa Contratistas Generales “OSIR” E.I.R.L.

es el transporte de carga por carretera y alquiler de maquinaria y equipo de
construcción, se dirige a diversas empresas, entre ellas, las empresas
comerciales y alquila sus maquinarias a las empresas constructoras.

Cuenta además con maquinarias y equipos que están actualizadas con el

avance de la tecnología. De esta manera, se ha convertido en una de las
mejores empresas que brindan servicios de transporte y alquiler para las
empresas constructoras y comerciales más exigentes del país.

La sede principal de la empresa se ubica en la Av. Confraternidad Int. Oeste

Nro. 335, Barrio de Huarupampa (frente al estadio Rosas Pampas), Provincia

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de Huaraz, región Ancash– Perú. Para efectos tributarios el número de RUC

asignado por la Administración Tributaria corresponde al N.º 20488346980.

III. OBJETIVOS DE LA AUDITORÍA FINANCIERA

1.1 Objetivo General

Emitir opinión sobre la razonabilidad de los Estados Financieros e
información complementaria, preparados por la empresa Contratistas
Generales “OSIR” E.I.R.L. por el periodo de 1 de enero al 31 de
diciembre de 2018, de conformidad con los principios de contabilidad
generalmente aceptados, normas internacionales de contabilidad y otras
disposiciones vigentes.
Los Estados Financieros referenciados comprenden:
- Estado de Situación Financiera del periodo 2018.
- Estado de Resultados Integrales del periodo 2018.
- Estado de Resultados del periodo 2018.
- Estado de Flujo de Efectivo del periodo 2018.
- Notas e Información Financiera complementaria.

1.2 Objetivos Específicos

a. Determinar la razonabilidad de los Estados Financieros, notas a
los estados financieros e información complementaria al 31 de
diciembre de 2018.
b. Evaluar la implementación, funcionamiento y efectividad del
Sistema de Control Interno en las áreas administrativas y
operativas; y de aquellas actividades vinculadas directamente con
la misión y objetivos de la empresa.

IV. ALCANCE DE LA AUDITORÍA

La auditoría financiera está planificada para cubrir las operaciones realizadas

por la empresa Contratistas Generales “OSIR” E.I.R.L., por el periodo de 1
de enero al 31 de diciembre de 2018.
Al respecto, la auditoria comprenderá la evaluación de la Gestión
Administrativa y Contable. La auditoría se efectuará tomando en cuenta las
Normas Internacionales de Auditoria (NIA), Normas de Auditoria
Generalmente Aceptadas (NAGA), e incluirá los siguientes procedimientos
mínimos de auditoria:

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Disponibles
- Arqueo de fondos fijos, fondos de trabajo y en tránsito.
- Conciliación de saldos bancarios, solicitando la documentación de
confirmación directa de las entidades bancarias.

Exigible
- Análisis de las cuentas por cobrar.
- Comprobación de provisión para malas deudas.

Inventarios
- Participación selectiva en la toma de inventarios.
- Evaluación del registro y control de los bienes, tales como:
existencias, terrenos, edificaciones, enseres, vehículos y
herramientas.

Pasivo Corriente
- Confirmación directa de saldo de proveedores.
- Evaluación y desarrollo de las cuentas por pagar.

Pasivo a largo plazo

- Evaluación de saldos.
- Circularización de entidades acreedoras para certificar saldos.

Patrimonio
- Evaluar la situación patrimonial.
- Capital adicional.

Otras cuentas del Activo y Pasivo

- Cargas diferidas – Análisis y comentarios.
- Fondos a rendir Cuentas – Análisis y comentarios.

En caso de evidenciar indicios razonables de fraude, la sociedad de

auditores emitirá un reporte especial al respecto, revelando los hechos
para la consideración de la gerencia.

V. CRITERIO DE AUDITORÍA A UTILIZAR

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Las principales disposiciones legales y reglamentación interna, que regula las

actividades de las unidades orgánicas examinadas y que tienen relación con
el alcance y objetivos de la presente auditoría, son entre otras las siguientes:

 Normas Internacionales de Auditoría (NIA).

 Normas de auditoria generalmente aceptadas (NAGA).
 Reglamento para la prestación de información financiera auditada.
 Ley n.° 26887 – Ley general de sociedades publicada el 1 de enero
de 1998 y modificatorias.
 Decreto Supremo n.| 179-2004-EF que aprueba el Texto Único
Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta.
 Decreto Legislativo n.° 816 que aprueba el Código Tributario.
 Decreto supremo n.° 135-99-EFque aprueba el Texto Único
Ordenado de la ley del Impuesto a la Renta.

VI. RECURSOS DE PERSONAL

La conformación de la comisión auditora para la realización de Auditoría

Financiera está conformada por las siguientes personas:

NOMBRES Y APELLIDOS CARGO

1.CPC. Micaela Meza Domínguez SUPERVISOR
AUDITOR
2. CPC. Jersen Lara Granados
ENCARGADO
3.CPC. Malbi Huaraz Huamán INTEGRANTE

Para el desarrollo de la auditoria se estima la utilización de 47 días hábiles

contados a partir del 7 de octubre de 2019, desagregados de la siguiente
forma:

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ETAPAS / FECHAS DÍAS HORAS

ACTIVIDADES DEL AL HÁBILES HOMBRE
PLANIFICACIÓN 07.10.2019 11.10.2019 4 16
- Elaboración de Plan de 12
07.10.2019 15.10.2019 6
auditoría.
- Elaboración de 6
16.10.2019 18.10.2019 3
Programa de auditoría.
EJECUCIÓN 18.10.2019 28.10.2019 7 21
- Revisión de 21
18.10.2019 28.10.2019 7
documentación.
- Desarrollo de los 15
procedimientos de 04.11.2019 06.11.2019 3
auditoría.
- Proceso de información 9
07.11.2019 11.11.2019 3
-Comunicación 4
12.11.2019 13.11.2019 2
Hallazgos.
-Evaluación de Hallazgos. 14.11.2019 15.11.2019 2 4
ELABORACIÓN DEL 15
18.11.2019 22.11.2019 5
INFORME
- Elaboración del 4
25.11.2019 26.11.2019 2
Dictamen.
- Carta de Control 4
27.11.2019 28.11.2019 2
Interno.
- Remisión del 4
28.11.2019 28.11.2019 1
Dictamen.
TOTAL, DE DÍAS HÁBILES 47 135

El cronograma de actividades, la distribución de las horas hombres y el costo

de la Auditoría Financiera, se detalla en los Anexos N.º 1, 2 y 3 adjuntos.

VII. INFORMES A EMITIR Y FECHA DE ENTREGA

a. Entrega de Informes:
La fecha estimada de entrega del Dictamen y la Carta de Control
Interno, corresponde al 14 de marzo de 2019. Asimismo, si en el curso
de la ejecución de la auditoría financiera se evidencia indicios
razonables de comisión de fraudes, se comunicará oportunamente a la
administración, para que se tomen las acciones pertinentes.

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Informes a emitir Fecha de entrega

Dictamen de auditoría 28 de noviembre de 2019

Carta de la evaluación del 28 de noviembre de 2019

Control Interno

b. Entrega de Información:
Los estados financieros, notas, anexos e información complementaria
concluidos al 31 de diciembre de 2018, serán entregados por los
funcionarios responsables de la empresa Contratistas Generales
“OSIR” E.I.R.L., en un plazo que no exceda del 28 de noviembre de
2019; en concordancia con la fecha consignada en el contrato de
Locación de Servicios Profesionales de Auditoria.

Huaraz, 15 de octubre de 2019

……………………………..
……………………………..
CPC. Meza Domínguez Micaela
CPC.Lara Granados Jersen
Supervisor de comisión
Encargado de Comisión

……………………………..
CPC.Huaraz Huamán Malbi
integrante

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