ADMINISTRACIÓN DE NEGOCIOS

NEGOCIOS INTERNACIONALES
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EMPRESARIOS ADMINISTRACION LOGISTICA
DESARROLLO DE SOFTWARE
CONTABILIDAD
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CASOS PRACTICOS
AULA: Virtual FACILITADOR: GARCIA OLAVARRÍA CESAR ARISTOBULO
CARRERA GESTIÓN CONTABLE, FINANCIERA Y TRIBUTARIA
CURSO DINÁMICA Y ANÁLISIS DEL PCGE SECCIÓN II.07.2022-I

CONTENIDO / CONTEXTO

DINÁMICA DEL ELEMENTO 4 – PASIVO

1. La empresa comercializadora Cromex S.A. fue designada agente de retención del IGV por lo cual se encuentra
obligada a retener a sus proveedores a partir del mes de setiembre. Al respecto, se indica que con fecha 5 de
setiembre adquirió mercaderías por un importe de S/. 2,500.00 más IGV según Factura N° E001-611 a la empresa
Ediciones S.A. que se canceló en su totalidad el día 8 del mismo mes. ¿Cuáles son los asientos que debe efectuar?

2. La empresa Teco S.A. en el mes de noviembre contrató al Sr. Ramírez para que llevase su contabilidad. A fines
del mes de noviembre por el trabajo realizado éste le emite el RH N° E001-289 por S/. 3,500.00, el mismo que
tiene retención de S/ 280, siendo el monto a pagar de S/ 3,220.00. ¿Cómo contabilizar dicho servicio si se pagó en
la oportunidad en que se emitió el Recibo por Honorarios?

3. La empresa Angelitos SAC consulta sobre el tratamiento contable a otorgar a la gratificación ordinaria y bonificación
extraordinaria que le otorgará a un trabajador, sabiendo que únicamente ha percibido un sueldo mensual más la
bonificación extraordinaria.
Planilla del mes de Julio 2023
9% Descuento Aporte
Trabajador empleador
Trabajador Cargo Fecha de Remune- Gratif. Total, Bonifi- ONP Rta. 5ta. Total, Neto a EsSalud
Ingreso ración Fiestas Remune- cación 13% Cat dscto pagar 9%
Mensual Patrias ración Extraor-
dinaria
Eduardo Grados Gerente 12.01.2019 4,500.00 4,500.00 9,000.00 405.00 585.00 480.09 1,065.09 8,339.91 405.00
Totales S/ 4,500.00 4,500.00 9,000.00 405.00 585.00 480.09 1,065.09 8,339.91 405.00

4. La empresa DORSAY S.A., desea determinar la CTS del período noviembre - abril, de uno de sus trabajadores del
área administrativa, quien viene laborando desde hace 3 años y a quien se le depositará en su cuenta del Banco
Perubank, para ello nos proporciona los siguientes datos:

Meses Remuneración Gratificación

Noviembre S/ 3,000.00
Diciembre S/ 3,000.00 S/ 3,000.00
Enero S/ 3,000.00
Febrero S/ 3,000.00
Marzo S/ 3,000.00
Abril S/ 3,000.00

5. La empresa MERKO S.A. tenía una deuda pendiente con su proveedor por un importe de S/. 18,000.00 (incluido
IGV) originada por la compra de mercaderías. Debido a que MERKO S.A. no cuenta con liquidez para efectuar el
total de la deuda ha acordado con su proveedor aceptar 5 letras de S/. 4,000.00 cada una con vencimiento
trimestral, a partir del mes de junio. Para ello el proveedor ha procedido a emitir la nota de débito respectiva por
los intereses por S/. 2,000.00 incluido IGV. ¿Cómo debe registrar MERKO S.A. la aceptación de estas letras?

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6. Una empresa subsidiaria realizará la compra de mercaderías a su empresa matriz, por lo cual con fecha 14 de
diciembre le entregó la suma de S/. 18,000 (incluido IGV), recibiendo la factura Nº F001-082. En el mes de marzo
se recibieron las mercaderías sustentándose a nivel formal con la F/. Nº F001-120 por un valor total de S/ 30,000
más IGV. ¿Cómo deberían registrarse estas operaciones?

7. Mediante Junta General celebrada el 11 de enero la empresa Nuevo Continente S.A. ha decidido retribuir a los
directores por dicho ejercicio mediante montos fijos por cada sesión, los siguientes importes:

Directores Importe
Juan Luna Castro S/ 7,200.00
Marco Torres Salas S/ 7,200.00
José Pérez Merino S/ 7,200.00

8. Por decisión de los socios de la empresa Brisas Marinas S.A., reunidos en Junta General de Accionistas el día
15.06.2021, se acuerda distribuir las utilidades después de impuestos obtenidas en el ejercicio 2020, ascendente
a S/. 130,000, las mismas que se harán efectivas el día 30.07.2021.
Datos Adicionales:
Situación Jurídica-Tributaria de los socios:

Retención
Socios Persona Participación Dividendo Neto a pagar
5%
A Natural domiciliada 50% S/65,000.00 S/3,250.00 S/61,750.00
B Natural no domiciliada 25% S/32,500.00 S/1,625.00 S/30,875.00
C Jurídica domiciliada 25% S/32,500.00 S/32,500.00
TOTALES 100% S/130,000.00 S/4,875.00 S/125,125.00

9. Una empresa que prestó el servicio de traslado de mercaderías de la ciudad de Lima a Piura, se encuentra
obligado, según acuerdo contractual, a pagar a su cliente por las pérdidas de mercaderías sufridas durante el
traslado de éstas. El importe a pagar asciende a S/. 7,500. ¿Cuál es el registro contable de esta transacción?

10. Una empresa que vende artefactos eléctricos otorga garantías por un año, por fallas de origen en los bienes que
comercializa. De acuerdo con información de años anteriores, cada año los clientes que hacen efectiva la garantía
generan un desembolso por reparaciones equivalente al 10% de las ventas. Si hasta junio del 2010 las ventas
fueron S/. 750,000.00, ¿cuánto es lo que se estima se desembolsará por concepto de garantía?

CGO/

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