¿Cómo ha evolucionado la estrategia de fiscalización de SUNAT?

La evolución de la estrategia de fiscalización de la SUNAT ha venido adaptándose a los cambios

en el transcurso del tiempo, cambios como la modernización en la tecnológica para mejorar los
sistemas de información y los procesos de fiscalización, la implementación de sistemas
electrónicos para presentar las declaraciones y los pagos.

La SUNAT está transmitiendo de manera efectiva y sencilla a los pequeños contribuyentes

cuáles son sus obligaciones y los beneficios al ser un contribuyente formal implementando
acciones de orientación, de esa manera evitar y disminuir la evasión tributaria.

La SUNAT ha venido implementando de manera constante programas que incentiven a todos

los contribuyentes a poder regularizar voluntariamente sus declaraciones accediendo a
beneficios que reducen las sanciones, esto ayuda al cumplimiento tributario sin necesidad de
auditorías.

¿Qué tipo de actuaciones de fiscalización tributaria no se encuentran comprendidas en el

Reglamento de Procedimiento de Fiscalización aprobada por el DS 085-2007-EF y normas
modificatorias?

Este reglamento no puede abordar algunas actuaciones de fiscalización tributarias de manera

específica debido a la complejidad o diversidad de las situaciones fiscales que se presenta, ya
que puede requerir normativas específicas o realizar tratamientos particulares, alguna de las
actuaciones puede incluir:

Fiscalización especializada: para sectores o actividades económicas específicas son necesarios

aplicar diferentes procedimiento de fiscalización especializada que no se encuentren
detallados en el reglamento, este tipo de fiscalización pueden darse en las entidades
financieras o empresas mineras ya que requieren procedimientos que no estén contemplados
en el reglamento.

Fiscalización aduanera, laboral y seguridad social son aspectos de fiscalización relacionados a

impuestos o aspectos tributarios, pero están sujetos a reglas y procedimientos diferentes al
Reglamento de procedimiento de fiscalización.

Sin embargo las normativas específicas y procedimientos son elaborados por las entidades
competentes de cada tipo de fiscalización, la SUNAT puede colaborar y coordinar con estas
entidades para llevar a cabo estas situaciones especiales ya que la SUNAT es la entidad
encargada de la fiscalización tributaria en el Perú.

¿Cuál es la diferencia entre controles intensivos y extensivos? ponga algunos ejemplos

La diferencia fundamental entre controles intensivos y extensivos es el grado de profundidad y

detalle que se aborda en una evaluación o revisión. Los intensivos se basa en controles
minuciosos, detallados y exhaustivos, estos implican una revisión más profunda y detallada de
un aspecto en específico, sin embargo los controles extensivos se enfocan por abarcar un
amplio rango, en obtener una visión más general y una evaluación más amplia, el objetivo es
tener una visión más general de un proceso.

Ejemplo:

Controles Intensivos: Auditoria Financiera donde el auditor lleva a cabo un control más
intensivo al realizar la revisión de una transacción como la revisión de documentos, registros
para verificar la transacción y el cumplimiento de los estándares contables. En auditorias
forenses con las que se relacionan con fraudes se llevan a cabo controles intensivos para
verificar transacciones sospechosas y así determinar el origen y destino.

Controles Extensivos: Inspección de aduanas se lleva un control extensivo al revisar una

cantidad enorme de contenedores para detectar alguna mercadería indebida ya que pueden
ser prohibidas o contrabando, estas no se examinan cada uno debido a la gran cantidad de
estos. Así como en auditorias de cumplimiento tributario donde se realizar la revisión o
control extensivo al revisar las declaraciones de impuestos de una cantidad inmensa de
contribuyentes para poder identificar patrones de incumplimiento o cumplimiento sin llegar a
profundizar individualmente cada transacción.

Investigue sobre lo que significa CIAE, VOF, y en qué casos se utilizan?

Control Intermitente de Actividades Económicas – CIAE: Es un tipo de fiscalización que llevan

a cabo las autoridades fiscales para verificar el cumplimiento de las obligaciones tributarias de
los contribuyentes. Es una estrategia que ayuda a identificar irregularidades o incumplimientos
de manera intercalada en el tiempo, por ejemplo la SUNAT puede llevar controles
intermitentes como parte de una estrategia de fiscalización tributaria, durante este control los
auditores de la SUNAT pueden revisar registros contables, declaraciones de impuestos u otros
documentos relacionados a la actividad económica del contribuyente y de esa manera
asegurarse que este cumpliendo con las obligaciones tributarias y no haya ninguna evasión
tributaria.

Verificación de Obligaciones Formales – VOF: Es un proceso que lleva acabo las autoridades
tributarias para verificar si los contribuyentes cumplen con las obligaciones formales en
relación a sus declaraciones de impuestos u otros aspectos administrativos. Durante una VOF
los inspectores de la SUNAT revisan documentos y registros específicos relacionados con las
declaraciones de impuestos como son las facturas, libros contables, declaraciones de
impuestos o comprobantes de pago, su objetivo es asegurarse que los contribuyentes cumplan
con los requisitos legales relacionados a la documentación tributaria.
Lanza González, E. B., Pérez Gutiérrez, J. L., & Pérez Lanza, C. B. (2017). Métodos de
fiscalización para control extensivo. Revista Universidad y Sociedad, 9(3), 219-224. (Pag.3)

El control extensivo trata de un proceso masivo que se caracteriza por la rapidez, la masividad
y la generalidad; está dirigido para actuar sobre determinados contribuyentes e impuestos, y si
en sus inicios trató solo aspectos relacionados con las obligaciones tributarias.

El control intensivo está caracterizado por la selectividad, la especialidad y la profundidad;

abarca determinados tributos y es más riguroso porque llega hasta el análisis de la información
primaria contable.