"Año 

del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia"

MAESTRÍA EN CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS CON MENCIÓN EN
GESTIÓN DE RIESGOS Y AUDITORÍA INTEGRAL

CURSO: AUDITORÍA DE GESTION PUBLICA

TEMA: AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

DOCENTE: Mg. HUGO EMILIO GALLEGOS MOLTALVO

ALUMNO: CUBAS GUTIERREZ ALFONSO ISMAEL

SETIEMBRE 2021
 Tarea N° 3 “Auditoría de Cumplimiento”

1. Poner un ejemplo de Auditoría de Cumplimiento

El ejemplo propuesto para este trabajo es el de “AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO AL

PROGRAMA DE MANTENIMIENTO PREVENTIVO DE LOCALES ESCOLARES”

Esta auditoría fue practicada a la Unidad de Gestión Educativa de local de Chincha,

programada por el Plan Anual de Control 2015, aprobado por resolución de Contraloría N°
605-2014-GC de fecha 31 de diciembre de 2014. Se comunicó a la UGEL Chincha del
inicio de auditoría mediante Oficio N° 075-2015-GORE-ICA-DREI-UGELCH-OCI/J de
fecha 9 de abril del año 2015.

Su objetivo general fue saber y conocer si el programa preventivo de locales escolares se

ejecutó de manera correcta respetando la normativa propuesta.

Como objetivos específicos figuran el saber y conocer si los gastos realizados se

encontraban debidamente sustentados de acuerdo a lo normado por Ministerio de
Educación, según resolución R.S.G. N° 1122-2014-MINEDU, resolución R.S.G. N° 004-
2014-MINEDU y resolución R.S.G. N° 2022-2014-MINEDU; y también conocer si los
trabajos realizados en las instituciones educativas han sido realizados de acuerdo a los
gastos efectuados.

La Auditoría de Cumplimiento se llevó a cabo en 2 etapas, durante el periodo

comprendido del 02 de enero al 31 de diciembre del 2014, sobre los gastos ejecutados
por el programa, importe que ascendió a S/ 971620.00 soles

Se realizó de acuerdo a la normativa vigente, dispuesta en las Normas de Control

Gubernamental, aprobada por resolución de Contraloría N° 273-2014-CG, la directiva N°
007-2014-CG/GCSII “Auditoría de Cumplimiento” y el Manual de Auditoría de
Cumplimiento, documentos aprobados mediante resolución de Contraloría N° 473-2014-
CG, comprendiendo la revisión y análisis de documentación que justifica el trabajo
realizado para el mantenimiento preventivo de locales escolares, los mismos que se
encontraban en los archivos de la Oficina de Infraestructura de la UGEL Chincha.

En el Informe presentado figuran los Antecedentes y la Base Legal, en la cual figuran La

norma de creación de la todas las UGEL a nivel nacional, según Resolución Suprema N°
203-2002-ED del 19 de diciembre de 2002.

Es considerada por naturaleza una unidad ejecutora, contando con autonómica

económica y administrativa, pero depende del Gobierno Regional de Ica, siendo su
finalidad la de velar, promover, coordinar, asesorar y evaluar el desarrollo de la educación
dentro de su jurisdicción, asegurando de esta forma una educación de calidad y equidad
en Instituciones Educativas, sean estas públicas o privadas.

Dentro de las funciones de la UGEL Chincha, se observa las siguientes:

 Adecuar la política educativa, cultural y deportiva a los fines de los planes de
desarrollo regional y nacional.
 Establecer y adecuar normas que orienten el desarrollo de la educación
coordinados con los organismos del sector.
 Desarrollar y promover programas de capacitación y perfeccionamiento docente y
administrativo.
 Incentivar la participación de la comunidad en la gestión educativa.
 Administrar los recursos públicos y patrimonio del Estado.

Su misión es:

 Desarrollar en todos los niveles, modalidades y programas educativos, las

acciones pedagógicas de desarrollo integral competente.
 Garantizar la oferta de servicio educativo de calidad, tanto público como privado a
nivel de la jurisdicción, recurriendo a prácticas y estrategias pedagógicas actuales
con modelos de gestión administrativa eficiente y descentralizada.
 Promover y mejorar las relaciones institucionales locales y regionales, en busca de
mecanismos efectivos que permita cumplir con las propuestas dando prioridad al
área rural y urbano marginal.

Su visión es la de alcanzar el nivel de competitividad y modernización, brindando servicio

de calidad a las instituciones educativas públicas y privadas, y con ella contar con una
educación básica de calidad, sustentada en valores y respeto a los derechos humanos y
medio ambiente, integrando la cultura y el deporte estrechamente con el desarrollo de la
ciencia.
Objetivos estratégicos

 Enfatizar los aspectos sociales y emocionales de los educandos como base del
desarrollo personal y ciudadano en todos los niveles educativos.
 Resaltar las acciones de innovaciones y diversificación del currículo, la gestión, los
procesos pedagógicos del docente y los materiales educativos.
 Profundizar las acciones del monitoreo y supervisión general y especializada para
atender en forma íntegra las necesidades pedagógicas y administrativas de las
Instituciones Educativas y programas.

Deficiencias del control interno

La evaluación del control interno, la cual alcanzó todos los locales de Instituciones
Educativas Públicas de la UGEL Chincha, se orientó al diseño, implementación y
efectividad de los controles internos establecidos al Programa de Mantenimiento
Preventivo de Locales Escolares, detectando las siguientes deficiencias:
  Expedientes de Sustentación de Gastos del Programa preventivo de Locales
Escolares fueron presentados de manera extemporánea: Después de evaluar los
expedientes correspondientes, se evidencio que las personas responsables de los
gastos presentaron los documentos sustentatorios después de la fecha límite que
era el 30 de noviembre de 2014, según lo establecido por la normativa del
Ministerio de Educación

Esto nos muestra que no se cumplió lo establecido en el numeral 3 de la Norma

General para el componente de las actividades de control gerencial, sub numeral
3.7 y 3.8 de la rendición de cuentas y la documentación de procesos, actividades y
tareas delas Norma de Control aprobado por la Resolución de Contraloría N° 320-
2006-CG, de fecha 3 de noviembre de 2006, que a la letra dice:
“La entidad, los titulares, funcionarios y servidores públicos están obligados a
rendir cuentas por el uso de los recursos y bienes del Estado, el cumplimiento
misional y de los objetivos institucionales, así como el logro de los resultados
esperados”.
“Los procesos, actividades y tareas deben estar debidamente documentadas para
asegurar su adecuado desarrollo de acuerdo con los estándares establecidos,
facilitar la correcta revisión de los mismos y garantizar la trazabilidad de los
productos o servicios generados”
A esta deficiencia se emitió como comentario que el hecho de haber reportado los
comprobantes de gastos de manera extemporánea, pudo haber sido un riesgo potencial
para no reconocer los gastos realizados en el mantenimiento de los Locales de las
Instituciones Educativas a cargo de la UGEL Chincha, de acuerdo a la normativa
establecida, la cual se encuentra vigente.
Se observó en el estudio de la auditoria interna que hubo una irregularidad en la ejecución
del Programa Preventivo de Mantenimiento de Locales Escolares, pues se desconoció el
uso de recursos financieros por el importe de S/ 3946.00 soles; este hecho se presentó
después de evaluar la documentación respectiva en la UGEL Chincha, determinando que
este error se presentó en la Institución Educativa N° 22264 del distrito de Sunampe.
También se observó que, en la misma Institución Educativa, se hizo uso de recursos
financieros sin contar con la aprobación de la ficha técnica y el acta de compromiso, la
cual no fue firmada por el responsable y menos fue remitida a la UGEL Chincha, que
finalmente incumplió, ya que se usó el dinero asignado sin la aprobación del mencionado
responsable, contraviniendo las Normas para la ejecución de Mantenimiento de Locales
escolares de las instituciones educativas a nivel nacional, la cual fue aprobada según
Resolución de Secretaria General N° 004-2014-MINEDU, que fue publicada el 14 de
enero de 2014; encontrando se en este documento el numeral 6.5 sub numeral 6.5.8.
Manejo de cuentas de ahorros, que a la letra dice: “Una vez aprobada la ficha técnica de
mantenimiento e ingresada el acta de compromiso, el responsable del mantenimiento
podrá retirar el monto asignado para la ejecución de las actividades programadas”.
De acuerdo a esto se evidencia que la Institución Educativa N° 22264 del distrito de
Sunampe, no cumplió con rendir las cuentas de acuerdo a lo establecido en la normativa
vigente, contraviniendo lo establecido Resolución de Secretaría Técnica N° 004-2014-
MINEDU, que aprobó la norma técnica denominada “Normas para la ejecución de
Mantenimiento de Locales escolares de las instituciones educativas a nivel nacional”, que
fue publicada el 14 de enero de 2014, su modificatoria Resolución de Secretaría General
N° 1122-2014-MINEDU, que se publicó el 24 de julio de 2014, su modificatoria Resolución
de Secretaría General N° 2022-2014-MINEDU, publicado el 30 de octubre de 2014.
Como consecuencia de lo comentado, se indicó que el responsable del mantenimiento
preventivo de locales escolares de la I.E. N° 22264, no sustento los gastos por S/ 3946.00
soles al 30 de noviembre de 2014, hechos que demostraron que el docente incumplió la
norma prevista en la Resolución de Secretaria General 004-2014-MINEDU, su
modificatoria Resolución de Secretaría General N° 1122-2014-MINEDU y su modificatoria
Resolución de Secretaría General N° 2022-2014-MINEDU.
Dado que el Sr. Freddi Rolando Napa Rojas, quien se desempeñó como director de la I.E.
N° 22264, no cumplió con presentar la información respectiva de los gastos realizados,
para justificar de esta manera el uso de los S/ 3046.00 soles, de acuerdo a la normativa
del vigente dictada por MINEDU, configurándose estos hechos en una presunta
responsabilidad administrativa, se le inició proceso sancionador a cargo de la entidad.
Las conclusiones que brindo la comisión de auditoría de cumplimiento fueron:

 Desconocimiento del uso de los recursos asignados al Programa Preventivo de

Mantenimiento de la Institución Educativa N° 2226 perteneciente a la UGEL
Chincha, incumpliendo el literal c dela Resolución de Secretaria General 004-
2014-MINEDU, su modificatoria Resolución de Secretaría General N° 1122-2014-
MINEDU y su modificatoria Resolución de Secretaría General N° 2022-2014-
MINEDU, hecho que se generó por no haber rendido los gastos por el importe de
S7 3946.00 soles, contraviniendo lo dispuesto en la normativa acotada
 De la evaluación realizada a la implementación del control interno de los
expedientes, se evidenció que los responsables de ejecutar los gastos para el
mantenimiento preventivo de las instituciones educativas beneficiadas no
presentaron sus expedientes de rendición de gastos al 30 de noviembre de 2014,
tal como lo señalaba la norma dispuesta por el MINEDU

Para concluir con este análisis, la comisión de auditoría de cumplimiento dio como
recomendaciones lo siguiente:

 Se disponga el inicio de las acciones administrativas para el deslinde de

responsabilidad del servidor público Freddi Rolando Napa Rojas, considerando
que la conducta funcional presentada no se encuentra sujeta a la potestad
sancionadora de la Contraloría General dela República.
 Se disponga que la titular, adopte las medidas necesarias, con la finalidad que el
Jefe de Área de Administración de la UGEL Chincha, proceda a recuperar el
dinero indebidamente dispuesto por el servidor Freddi Rolando Napa Rojas.
 Se adopten medidas correctivas, y se disponga que el ingeniero responsable de la
ejecución de mantenimiento preventivo de locales escolares pertenecientes a la
UGEL Chincha, realice intervenciones oportunas y permanentes durante el
proceso de ejecución del mantenimiento a los locales escolares beneficiados.
 Se sirva hacer de conocimiento a los responsables de la ejecución de los
mantenimientos preventivos de locales escolares, mediante la emisión de oficios
múltiples, que se deben cumplir con las normativas dictadas por el MINEDU,
presentando a la UGEL Chincha los documentos sustentatorios de los gastos que
se realicen dentro del plazo ley establecido.

Bibliografía y fuente Bibliográfica

Razón pública: www.ugelchincha.gob.pe/wp-content/uploads/2017/12/INFORME-DE-
AUDITORIA-N006-2015-02-0703.pdf