Realidad problemtica.

Si bien es cierto, todo fraude financiero representa un considerable dficit

que resulta complicado poder enfrentar para toda organizacin, para lo cual
ser necesario recurrir a ayuda profesional y especializada para subsanar
esta anomala; esta situacin es similar al caso de un paciente cuyo sistema
inmunolgico est afectado con algn factor nocivo y necesitar de ayuda
mdica para controlar y restablecer su estado de salud. Frente a ello, la
auditora se constituye como un mecanismo de prevencin y control para la
lucha contra todo tipo de informacin financiera fraudulenta; la auditora
financiera cuestiona mediante la evaluacin del control interno la obtencin
de una razonable seguridad de que los estados financieros estn libres de
afirmaciones errneas significativas. Estos exmenes son necesarios para el
desarrollo y el progreso del pas. Por tanto, todas las empresas deben
solicitar o requerir de una auditora contable y financiera, ya que en algn
momento se pueden presentar anomalas que consigan que tanto las cifras
como los recursos crezcan de manera exponencial y empiecen a surgir
especulaciones en el entorno, lo cual no ayuda en nada al crecimiento y de
manera consecuente puedan manifestarse serios problemas, tales como
sobrevaloracin de recursos, malversacin de fondos, entre otros.

Entre los actos poco ticos que conducen a un fraude financiero, se

encuentra el lavado de dinero, tambin conocido en algunos pases como
lavado de activos o blanqueo de dinero. Segn Pedrini, G., (2014), este es el
proceso a travs del cual es encubierto el origen de los fondos generados
mediante el ejercicio de algunas actividades ilegales o criminales. El Fondo
Monetario Internacional (FMI), organismo ligado a la ONU, estima que el
lavado de dinero en el mundo podra representar entre 2% y 5 % del
Producto Bruto Interno (PBI) a nivel global. En pases como Argentina, este
problema financiero impact al 75% de las empresas, en las que los delitos
ms comunes fueron el robo de mercaderas (42%), robo de datos (21%) y
fraudes de proveedores (45%), segn la 7 Encuesta Global de Fraude,
que elabora Kroll, consultora especializada en estos temas. Por otro lado, el
diario argentino Clarn (2014), seala que 3 de cada 4 compaas sufren
robos o actos de corrupcin, y esto se debe a que los delitos corporativos

crecen cuando hay incertidumbre sobre la economa. Segn el director

ejecutivo de Kroll Argentina, una de las empresas especialistas en la
deteccin del fraudes corporativos en 30 pases, Nahn, M., las empresas
ms afectadas por estos delitos son los bancos, quienes deben invertir
mucho en prevenir delitos informticos, que a su vez se presenta un nuevo
tipo de actividad fraudulenta y que va acorde a las tendencias tecnolgicas
de la globalizacin. Por su lado, Garniz, F. (2014), indica que en cuanto a la
solucin de los conflictos, la mayora de las organizaciones lo hace de forma
interna; adems afirma que el fraude no es el mayor costo que sufre una
empresa, siendo principal preocupacin las consecuencias que trae, es
decir, la mala reputacin para la empresa por sus actos fraudulentos,
seguida del desprestigio del directorio y, en tercer lugar, el monto
defraudado.

En el Per, la realidad es adversa en lo que concierne a actos fraudulentos,

por lo cual se necesita un control exhaustivo de carcter contable y
financiero. Esto se puede comprobar con las estadsticas de un estudio
presentado por la agencia Ernst & Young (2014), en las cuales se afirma que
ms del 50% de las empresas peruanas sufri algn tipo de fraude y el 23%
de estas registr ms de cinco casos de este tipo durante el 2013. Segn
este estudio, el tipo de fraude ms comn est relacionado al robo o
malversacin de activos y en segundo lugar figura el abuso de la posicin
de confianza de niveles gerenciales y de supervisin. La fuga de informacin
es el tercero ms comn, seguido de la recepcin o pedido de comisiones
(sobornos o coimas) con el mismo porcentaje que el fraude por conflicto de
inters. Adems, revela que en los ltimos cinco aos, el 24% de empresas
que sufrieron fraudes tuvieron prdidas de entre US$50,000 a US$100,000
por evento de fraude, y 22% de ms de US$100,000 por evento. Se
identific que la auditora interna ocupa el tercer lugar como el mecanismo
ms usado para la identificacin de acciones fraudulentas. El informe seala
que el 83% de los encuestados no se sienten seguros sobre la suficiencia y
efectividad de los controles especficos antifraude de su organizacin, cifra
que guarda relacin con el 67% de empresarios cuyas compaas sufrieron
casos de fraude y creen que estos pueden volver a suceder.

En

el

sector

financiero

se

detectan

algunos

casos

de

actividades

fraudulentas; por ejemplo, el portal web del diario El Comercio (2014),

inform que el rgano de Control Institucional de la Caja Metropolitana de
Lima present algunos indicios de irregularidades en la emisin de bonos de
Caja Gas y un prstamo a la empresa Promotora Chulucana S.A.C.; es decir,
la CML habra recibido prstamos por parte de Caja Gas, adems de otorgar
el prstamo mencionado. Ambas operaciones habran favorecido a un amigo
del gerente municipal de Lima, Castro, J., quien es adems presidente del
directorio de la Caja Metropolitana. Sin embargo, la entidad no acusa y solo
se limita a informar de delitos financieros como estafa, fraude, etc. Segn el
ex presidente del Banco Central de Reserva, Chvez, J. (2014), sin un
peritaje tcnico, al menos sobre los bonos o la consultora que dio el amigo
del gerente municipal, es prematuro hablar de delitos. Pero en el prstamo a
Promotora Chulucanas S.A.C., s habra un mal criterio financiero, pues no es
bien visto pedir un prstamo para un fin, usarlo para otro o aparentar que
no se ha empleado, incluso si la deuda se pag. La Contralora General de la
Repblica por medio del contralor Khoury, F., present meses despus el
informe final de su auditora a la gestin de la Municipalidad de Lima y
revel que efectivamente, se han encontrado indicios razonables de delitos
en el caso de la Caja Metropolitana de Lima. Sobre este caso, refiri que
hubo una presunta conducta de evasin de normas de contratacin. Como
se puede notar, se necesita de una auditora financiera para poder detectar
faltas en los procesos financieros para que de esta manera, se pueda evitar
y corregir un comportamiento antitico en la empresa.

Algo diferente ocurri en Cusco, en donde la jefa del Departamento de

Contabilidad de la Caja Municipal de esa ciudad, Enrquez, G. (2015), explic
que dicha entidad financiera pas por diversas auditoras durante el 2014 y
durante todo el proceso, sustentan sus cuentas sin ninguna anormalidad.
Asegur que en estas evaluaciones se hall estados financieros ptimos y
gastos mnimos en comparacin con otras cajas municipales del pas.
Asimismo, Enrquez seal que respecto a los pagos por publicidad y
marketing que se tuvieron que efectuar por la necesidad de posicionarse en
el pas provoc que la Caja Municipal de Cusco fuera observada por las
autoridades locales. Enrquez tambin indic que la CMC en el 2014 logr

19% ms de utilidades con lo que logr recaudar ms de S/. 46 millones. En

este caso se puede ver que las auditoras financieras analizan algn
fenmeno de esta ndole y para evitarlo debe efectuarse el control
necesario, que permita el manejo y la correcta utilizacin de los recursos de
la empresa.

La situacin en la regin de Ancash La situacin a nivel de la regin de

Ancash no presenta ningn caso de asesoras financieras a empresas de
esta ndole. Sin embargo, respecto a esta misma situacin local, se observa
que la Caja Trujillo filial Chimbote, como parte de sus controles contables y
financieros, requiere aplicar una auditoria voluntaria, la cual debe ser
realizada por terceros, ya que la empresa quiere demostrar que las cuentas
y los estados financieros no han sido vulnerados ni manipulados, lo cual le
permitir afrontar las fiscalizaciones de la SUNAT que sean necesarias; no
obstante, la Caja Trujillo no estila a hacer eso en realidad, lo cual se
convierte en todo un reto financiero para la empresa crediticia. A esto hay
que sumarle que tampoco cuenta con informacin que pueda brindarle una
auditoria, la cual puede destinarse para fines de gestin y mejora continua
en sus procesos contables y financieros; es por las carencias expuestas que
la Caja Trujillo necesitar un cambio en sus hbitos, que irn modificando
gradualmente su cultura. Ms vale prevenir antes que lamentar, es por ello
que la auditora le permitir a esta empresa encontrar acciones fraudulentas
posibles que no han podido ser detectadas antes. Por tanto, se plantea
indagar respecto a la situacin preliminar para proponer adecuadamente
una auditoria con un enfoque correcto, adems de conocer la predisposicin
de la entidad financiera para la aplicacin de esta auditora.