LIBRO DIARIO

NUMERO FECHA DESCRIPCION DEBITO CREDITO

inventario de mercancia $9,360,000
iva x pagar $1,778,400
Gasto ordinario por transporte de carga (flete) $500,000
1 Feb-01
Retefuente x pagar $239,000
Efectivo y equivalente $495,000
Proveedores $10,904,400
Inventario de mercancias $12,960,000
Iva x pagar $2,462,400
2 Feb-02
Retefuente x pagar $324,000
Proveedores $15,098,400
Efectivo y equivalente $20,000,000
Invercion a largo plazo $6,500,000
3 Feb-3
vehiculos $12,000,000
capital $38,500,000
Proveedores $109,044
Retefuente x pagar $2,340
4 Feb-4
Inventario de mercancia $93,600
Iva por pagar $17,784
Equipos de oficina $5,355,000
5 Feb-5 Retefuente x pagar $112,500
Cuenta x pagar c.p $5,242,500
Proveedores $10,795,356
6 Feb-6 Ingreso ordinario por descuentos $1,853,280
Efectivo y equivalente $8,942,076
Efectivo y equivalente $25,000,000
7 Feb-8
Obligaciones financieras a largo plazo $25,000,000
CXc Cp $41,940,000
Anticipo retefuente $900,000
Gasto ordinario por transporte de carga (flete) $300,000
Iva por pagar $6,840,000
8 Feb-10 Retefuente por pagar $3,000
Venta de mercancia $36,000,000
efectivo y equivalente $297,000
Costo de venta $19,236,000
Inventario de mercancia $19,236,000
 Devolucion en ventas $90,000
Iva x pagar $17,100
Anticipo retefuente $2,250
9 Feb-11
Cxc Cp $104,850
Inventario de mercancia $48,090
Costo de venta $48,090
Cxc Cp $41,835,150
10 Feb-13 Gasto ordinario por descuentos $7,182,000
efectivo y equivalente $34,653,150
Muebles y enseres $7,140,000
Retefuente por pagar $150,000
11 Feb-14
efectivo y equivalente $3,495,000
Cxp cp $3,495,000
Inventario de mercancias $3,680,000
Iva x pagar $699,200
12 Feb-15
Retefuente x pagar $92,000
Cuenta x pagar c.p $4,287,200
Gasto ordinario x asesorias(vtas) $4,000,000
Iva x pagar $760,000
13 Feb-17
Retefuente x pagar $160,000
efectivo y equivalente $4,600,000
efectivo y equivalente $850,000
14 Feb-19 Inverciones a l.p $2,500,000
Gasto x perdida en venta de acciones a l.p $1,650,000
Gasto ordinario x servicios(Adm) $1,600,000
15 Feb-20 Gasto ordinario x servicios(vts) $400,000
efectivo y equivalente $2,000,000
efectivo y equivalente $7,140,000
16 feb._23 ingreso ordinario x asesorias prestadas (vtas) $6,000,000
Iva xpagar $1,140,000
Gasto ordinario x honorarios $1,000,000
17 Feb-25 Retefuente x pagar $100,000
efectivo y equivalente $900,000
Efectivoy equivalente $5,300,000
18 Feb-26 vehiculos $6,000,000
Gasto x perdidad en venta de activo fijo $700,000
Gasto ordinario x arrendamiento(Adm) $3,000,000
Gasto ordinario x arrendamiento(vtas) $2,000,000
19 Feb-27 Iva x pagar $950,000
Retefuente x pagar $175,000
efectivo y equivalente $5,775,000
 Gasto ordinario x salarios(Adm) $4,800,000
Gasto orddinario x salarios (vtas) $3,200,000
20 Feb-28
Obligaciones financieras a largo plazo $450,000
Efectivoy equivalente $8,450,000
 PROCESO
Feb 1
UNIDADES 2,000 TRANSPORTE $500,000
VALOR $5,200 RETEFUENTE $5,000
DESCUENTO 0.90 IVA $0
VALOR REAL U $4,680 VALOR A PAGAR $495,000
COMPRA BRUTA $9,360,000
IVA 19% $1,778,400
RETEFUENTE 2, $234,000
VALOR A PAGAR $10,904,400

PROCESO
Feb 2
UNIDADES 3,000
VALOR $4,800
DESCUENTO 0.90
VALOR REAL U $4,320
COMPRA BRUTA $12,960,000
IVA 19% $2,462,400
RETEFUENTE 2, $324,000
VALOR A PAGAR $15,098,400

PROCESO
Feb 4
UNIDADES 20
VALOR $4,680
DEVOLUCION $93,600
IVA 19% $17,784
RETEFUENTE 2, $2,340
VALOR A PAGAR $109,044

PROCESO
Feb 5
COMPRA $4,500,000
IVA 19% $855,000
RETEFUENTE 2, $112,500
VALOR A PAGAR $5,242,500

PROCESO PROVEEDORES
Feb 6 $109,044 $10,904,400
COMPRA BRUTA $9,360,000 $10,795,356
DEVOLUCIONES $93,600
COMPRA REAL $9,266,400
DESCUENTO $1,853,280

PROCESO TRANSPORTE $300,000

Feb 10 RETEFUENTE $3,000
UNIDADES 4,000 IVA $0
VALOR $10,000 VALOR A PAGAR $297,000
DESCUENTO 0.90
VALOR REAL U $9,000
VENTA BRUTA $36,000,000
IVA 19% $6,840,000
RETEFUENTE 2, $900,000
VALOR VENTA $41,940,000

PROCESO
Feb 11
UNIDADES 10
VALOR $9,000
DEVOLUCION $90,000
IVA 19% $17,100
RETEFUENTE 2, $2,250
VALOR A PAGAR $104,850

PROCESO Cxc Cp
Feb 13 $41,940,000 $104,850
VENTA BRUTA $36,000,000 $41,835,150
DEVOLUCIONES $90,000
VENTA REAL $35,910,000
DESCUENTO $7,182,000

PROCESO
Feb 14
COMPRA $6,000,000
RETEFUENTE $150,000
IVA $1,140,000
VALOR A PAGAR $6,990,000

PROCESO
Feb 15
UNIDADES 800
VALOR $4,600
COMPRA BRUTA $3,680,000
IVA 19% $699,200
RETEFUENTE 2, $92,000
VALOR A PAGAR $4,287,200

PROCESO
Feb 17
ASESORIA $4,000,000
RETEFUENTE $160,000
IVA $760,000
VALOR A PAGAR $4,600,000

PROCESO
Feb 23
ASESORIA $6,000,000
RETEFUENTE $0
IVA $1,140,000
VALOR A PAGAR $6,000,000

PROCESO
Feb 25
ASESORIA $1,000,000
RETEFUENTE $100,000
IVA $0
VALOR A PAGAR $900,000

PROCESO
Feb 27
ARRIENDO $5,000,000
RETEFUENTE $175,000
IVA $950,000
VALOR A PAGAR $5,775,000
 KARDEX PROMEDIO PONDERADO

ENTRADA SALIDA SALDO

FECHA
UNIDAD VALOR UNIDA VALOR TOTALUNIDADVALOR UNIDA VALOR TOTALUNIDAD
9,000
### 2,000 $4,680 $9,360,000 11,000
### 3,000 $4,320 $12,960,000 14,000
### 20 $4,680 $93,600 13,980
### 4000 $4,809 $19,236,000 9,980
### 10 $4,809 $48,090 9,990
### 800 $4,600 $3,680,000 10,790
 SALDO
VALOR UNIDA VALOR TOTAL
$5,000 $45,000,000
$4,942 $54,360,000
$4,809 $67,320,000
$4,809 $67,226,400
$4,809 $47,990,400
$4,809 $48,041,910
$4,794 $51,721,910
 EFECTIVO Y EQUIVALENTE INVENTARIO DE MERCANCIA
S $89,000,000 $495,000 1 S $45,000,000 $93,600 4 1
3 $20,000,000 $8,942,076 6 1 $9,360,000 $19,236,000 8 2
7 $25,000,000 $297,000 8 2 $12,960,000 9
10 $34,653,150 $3,495,000 11 9 $48,090 12
14 $850,000 $4,600,000 13 12 $3,680,000 13
16 $7,140,000 $2,000,000 15 $51,718,490 19
18 $5,300,000 $900,000 17
$5,775,000 19
$8,450,000 20
$146,989,074

PROVEEDORES INVERSIONES A LP
4 $109,044 $57,000,000 S 3 $6,500,000 $2,500,000 14 3
6 $10,795,356 $10,904,400 1 $4,000,000
$15,098,400 2
$72,098,400

C X P CORTO PLAZO INGRESO ORDINARIO POR DCTO

$5,242,500 5 $1,853,280 6 20
$3,495,000 11
$4,287,200 12
$13,024,700

VENTA DE MERCANCIA COSTO DE VENTA

$36,000,000 8 8 $19,236,000 $48,090 9 9
$19,187,910
 GRO ORD X ASESORIAS VTAS GTO X PERDIDA VTA ACCIONES LP
13 $4,000,000 14 $1,650,000 15

GTO POR PERDIDA EN V.A.F. GTO ORD X ARRENDAMIENTO (ADMON)

18 $700,000 19 $3,000,000 19

ING ORD X ASESORIAS (VTAS) UTILIDAD ACUMULADA

$6,000,000 16 $86,000,000 S

RESERVA LEGAL
$379,938
 IVA POR PAGAR GTO ORD X TRASNPORTE (FLETE)
$1,778,400 $17,784 4 1 $500,000 4
$2,462,400 $6,840,000 8 8 $300,000
$17,100 $1,140,000 16 $800,000
$699,200
$760,000
$950,000
$1,330,684

VEHICULOS CAPITAL
$12,000,000 $6,000,000 18 $65,000,000 S 5
$6,000,000 $38,500,000 3
$103,500,000

OBLIG FCRAS lp C X C CORTO PLAZO

$450,000 $25,000,000 7 S $74,000,000 $104,850 9 8
$24,550,000 8 $41,940,000 $41,835,150 10
$74,000,000

GTO X DEVOLUCIONES EN VENTAS GTO ORD X DESCUENTO

$90,000 10 $7,182,000 11
 GTO ORD X SERVICIOS (ADMON) GTO ORD X SERIVICIOS (VTAS)
$1,600,000 15 $400,000 17

GTO ORD X ARRENDAMIENTO (VTAS) GTO ORD X SALARIOS (ADMON)

$2,000,000 20 $4,800,000 20

IMPUESTOS POR PAGAR UTILIDAD Y PERDIDA DEL EJERCICIO

$1,957,254 $5,756,630 $1,957,254
$379,938
$3,419,438
 RETEFUENTE X PAGAR
$2,340 $239,000 1
$324,000 2
$112,500 5
$3,000 8
$150,000 11
$92,000 12
$160,000 13
$100,000 17
$175,000 19
$1,353,160

EQUIP DE OFICINA
$5,355,000

ANTICIPO RETEFUENTE
$900,000 $2,250 9
$897,750

MUEBLES Y ENSERES
$7,140,000
GTO ORD POR HONORARIOS
$1,000,000

GTO ORD X SALARIO (VTAS)

$3,200,000

P&G
$49,656,000 $43,853,280
$0 $5,802,720
 CIERRE
FECHA CUENTA Y DETALLE DEBITO CREDITO

PYG $49,609,910
Gastos ord por transporte flete(vtas) $800,000
Gasto ord por descuento (vtas) $7,182,000
Gasto ord por asesorias (vtas) $4,000,000
Gasto ord por sevicios (admon) $1,600,000
Gasto ord por servicio (vtas) $400,000
Gasto ord por honorarios (Admon) $1,000,000
Gasto ord por arrendamiento (admon) $3,000,000
Gasto ord por arrendamiento (vtas) $2,000,000
Gasto ord por salarios (admon) $4,800,000
Gasto ord por salarios (vtas) $3,200,000
Gasto por devoluciones en ventas $90,000
Gasto por perdida V.A.F $700,000
Gasto porperdida en ventas de acciones a L.P $1,650,000
costos de venta $19,187,910
Ingreso ord por descuento $1,853,280
Ingreso ord por asesorias (vtas) $6,000,000
Venta de mercancia $36,000,000
PYG $43,853,280
PYG $5,756,630
Utilidad o perdida del ejercicio $5,756,630
Utilidad o perdida del ejercicio $1,957,254
impuestos por pagar $1,957,254
Utilidad o perdida del ejercicio $379,938
Reserva Legal $379,938
 CIA EL APARTADO LTDA
E.R.I.
AL 28 DE FEBRERO

Ingreso por actividades ordinarias

Ventas $36,000,000
Descuento $1,853,280
Asesorias $6,000,000
= Total ingresos por actividades ordinarias $43,853,280
Devoluciones en ventas $90,000
= Total ingresos por actividades ordinarias $43,763,280
Costos de ventas $19,187,910
= utilidad o perdida bruta $24,575,370
Gastos por actividades ordinarias
Administracion
Salarios $4,800,000
Arrendamiento $3,000,000
Servicios $1,600,000
Honorarios $1,000,000
Total gastos de administracion $10,400,000
Ventas
Salarios $3,200,000
Arrendamientos $2,000,000
Servicios $400,000
Asesorias $4,000,000
Descuentos $7,182,000
Flete $800,000
total gastos de ventas $17,582,000
= Total gastos por actividades ordinarias $27,982,000
Total utilidad operacional - $3,406,630
ingresos por ganancias $0
Gastos por perdida de V.A.F. $700,000
Gastos por venta de inv LP $1,650,000
Gastos financieros $0
= Total utilidad antes de impuesto - $5,756,630
impuesto a la ganancia - $1,957,254
= utilidad o perdida antes de reserva - $3,799,376
Reserva legal - $379,938
= Utilidad o perdida neta - $3,419,438
 CIA EL APARTADO LTDA
Estado de situacion financiera
AL 28 DE FEBRERO
Activos
Corrientes
Efectivo y equivalente $146,989,074
CxC cp $74,000,000
Inventario de mercancia $51,718,490
Anticipo retefuente $897,750
Total activos corrientes $273,605,314
No corrientes
Equipos de oficina $5,355,000
Muebles y enseres $7,140,000
Vehiculos $6,000,000
Inversiones LP $4,000,000
total activos no corrientes $22,495,000
Total activos $296,100,314

Pasivos
Corrientes
Proveedores $72,098,400
Iva por pagar $1,330,684
Retefuente por pagar $1,353,160
Impuestos por pagar - $1,957,254
C x p CP $13,024,700
Total pasivos corrientes $85,849,690
No corrientes
Obligaciones financieras LP $24,550,000
Total pasivos no corrientes $24,550,000
Total pasivo $110,399,690

Patrimonio
Capital $103,500,000
Utilidad acumulada $86,000,000
Utilidad o perdida del ejercicio - $3,419,438
Reserva legal - $379,938
total patrimonio $185,700,624
Total pasivo mas patrimonio $296,100,314 $0