CONTABILIDAD Y FINANZAS PARA LA TOMA DE DECISIONES.

SEMANA 1

15 de enero de 2024
Contabilidad General
 PROYECCIONES FINANCIERAS I.
INTRODUCCIÓN.
A continuación, se resolverán tres interrogantes con base en el objeto de estudio de esta semana 2 del
presente ciclo.
1. Para realizar una proyección para el período 2023 de la empresa Mimos y Caricias, debemos considerar
la información proporcionada para el año 2022 y considerar los cambios previstos para el año 2023.
Así tenemos que:
AÑO 2022
Precio de venta $160.140 por unidad Ingreso mensual por ventas: Ingreso anual por ventas:
$2.882.520 $34.590.240
Demanda mensual 18 unidades Anual: 216 unidades
Costos variables $68.210 por unidad Mensual: $1.227.780 Anual: $14.733.360
Costos fijos: Mensual: $ 987.200 Anual: $11.846.400
Figura Nº1: Tabla de datos.
Fuente: Elaboración propia.

Mientras que para realizar una proyección para el año 2023 debemos tener presente que:
Se desea un aumento del 10% en la producción, por lo tanto, la demanda mensual sería 19,8 unidades (18
x 1,10 = 19,8) lo aproximamos a 20 unidades y en el año tendríamos 240 unidades.
El precio promedio de cada producto es de $160.140, por lo que los ingresos anuales proyectados serían
de $38.433.600 (160.140 x20x12)
Los costos variables unitarios se mantendrían igual que el año 2022 ($68.210 por unidad). Por lo tanto, los
costos variables anuales ascenderían a $16.370.400 (68.210 x 20 x12).
Al igual que en el caso de los costos variables, los costos fijos se mantienen inalterables para el año 2023
($987.200) y anualmente tendrán un valor de $11.846.400
En consecuencia, los costos totales para el período proyectado serán de $28.216.800, cifra que se obtiene
al sumar el total de costos variables y el de costos fijos.
Por último, la utilidad estimada para el año 2023 se obtiene al restar a los ingresos anuales los costos
totales, es decir, 38.433.600 – 28.216.800, lo que da como resultado $ 10.216.800.

AÑO 2023
Precio de venta $ 160.140 por unidad Ingreso mensual por ventas: Ingreso anual por ventas:
$3.202.800 $38.433.600
Demanda mensual 20 unidades Anual: 240 unidades
Costos variables $ 68.210 por unidad Mensual: $1.364.200 Anual: $16.370.400
Costos fijos: Mensual: $ 987.200 Anual: $11.846.400
Figura Nº2: Tabla de datos.

Fuente: Elaboración propia.

Con la información anterior, se calcula el punto de equilibrio:

Costos fijos
PEQ= =unidades
( Precio de venta unitario−Costo variable unitario )

PEQ= 987.200/ (160.140 – 68.210)

PEQ= 987.200/91.930 = 10,74 unidades y aproximamos esta cifra a 11.

PEQ= 11

Debido a que tanto en el año 2022 como en el año proyectado, es decir, 2023, los costos fijos, el precio de
venta unitario como el costo unitario son exactamente los mismos valores, al realizar el cálculo del punto
de equilibrio se obtiene para ambos años la cantidad de 10,74 unidades, por lo que aproximaremos a 11
unidades el resultado; recordemos bajo esa cifra se producirá déficit y sobre es ella se reportarán
beneficios, una cifra igual al punto de equilibrio es lo mínimo que debe vender la empresa para lograr
cubrir todos los costos que genera la entidad.

Establecido el punto de equilibrio, se debe determinar el Punto de Equilibrio Financiero (PEF), utilizando
la siguiente fórmula:

PEF= Precio de venta unitario x PEQ

PEF= 160.140 x 11

PEF= 1.761.540, para ambos períodos este será el punto de equilibrio financiero.

2.

2022 2023
Precio de venta $160.140 Ingreso Ingreso anual $160.140 Ingreso Ingreso
por unidad mensual por por ventas: por unidad mensual por anual por
ventas: ventas: ventas:
$2.882.520 $34.590.240 $3.202.800
$38.433.600
Demanda 18 unidades Anual: 216 20 unidades Anual: 240
mensual unidades unidades
Costos variables $68.210 Mensual: Anual: $68.210 por Mensual: Anual:
por unidad $1.227.780 $14.733.360 unidad $1.364.200 $16.370.400
Costos fijos: Mensual: Anual: $11.846.400 Mensual: $987.200 Anual: $11.846.400
$ 987.200
Costos totales $28.216.800 $$28.216.800
PEQ 11 11
PEF 1.761.540 1.761.540
Figura Nº3: Tabla comparativa de datos.
Fuente: Elaboración propia.
Con la información organizada, podemos elaborar un gráfico del punto de equilibrio, recordemos que
todo aquello que esta bajo ese punto generará pérdidas, mientras que sobre el punto de equilibrio es se
encuentra la zona de ganancias.

3.

2023 2022 Variación absoluta Variación relativa

(P2-P1) ((P2/P1)-1) x100
Ingresos por ventas $ 38.433.600 $ 34.590.240 $3.843.360 11%
(-) Costos de ventas $16.370.400 $14.733.360 $1.637.040 11%
(=) Ganancia bruta $22.063.200 $ 19.856.880 $2.206.320 11%
(-) Gastos de - - - -
administración
(-) Gastos de ventas - - - -
(-) Costos fijos $ 11.846.400 $11.846.400 $0 0%
(=) Utilidad operativa $10.216.800 $8.010.480 $2.206.320 27,54%
(+) Ingresos - -
financieros
(-) Gastos financieros - -
(=) Utilidad antes de $ 10.216.800 $8.010.480 $2.206.320 22,54%
impuestos
(-) Impuestos $ 2.554.200 $ 2.002.620 $551.580 27,54%
(=) Utilidad neta. $7.662.600 $6.007.860 $1.654.740 27,54%
Figura Nº4: Estado de Resultado Proyectado.
Fuente: Elaboración propia.
Se realiza el análisis horizontal mediante la variación absoluta y relativa, utilizando las fórmulas señaladas
para cada caso.

De la proyección, se puede deducir que existe la posibilidad que los ingresos 11% respecto del año 2022,
aumentando en igual porcentaje tanto el costo de venta como la utilidad bruta.

Por su parte, la utilidad operativa se proyecta a 27,54%, de la misma manera, los gastos en impuestos
alcanzarían el 27,54% respecto del año anterior.

Margen operacional, con esta ratio se establece la aptitud de las empresas para transformar los ingresos
por ventas en beneficios, su fórmula es:

Margen operacional = Utilidad neta/Ventas

Margen operacional añ0 2022= 6.007.860/34.590.240

Margen operacional 2022= 17,37%

Margen operacional año 2023 = 7.662.600/38.433.600

Margen operacional 2023 = 19, 94%

De la aplicación de las razones de rentabilidad, es decir, margen operacional se puede ver un aumento de
2,57% respecto del año 2022, por lo tanto, se proyecta un mayor beneficio para la empresa.

REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS.
IACC (2023). Proyecciones Financieras I. Contabilidad y Finanzas para la Toma de Decisiones. Semana 2.