PRESUPUESTO OPERATIVO

Elabora el Presupuesto Operativo para los meses de enero y febrero, con la siguientes infomación de la empresa de fabricación de sillas

a) Pronostico de ventas Enero 3,000 unidades y Febrero 4,000 precio de venta unitario estimado para ambos meses 155
b) Costo Unitario estandar:
Materia Prima: Madera consumo por unidad 4 kg a S/. 5 cada kilo, Tela consumo por unidad 2kg a S/. 3 cada uno

c) ENERO
Inventario Inicial Final
Madera 300 kg 150 kg
Tela 400 kg 280 kg
Articulo Terminado 600 unidades 500 unidades

FEBRERO
Inventario Inicial Final
Madera 150 kg 310 kg
Tela 280 kg 295 kg
Articulo Terminado 500 unidades 700 uidades

d) Mano de Obra: Cada silla tarda en elaborarse 240 min ( 4 hrs) a S/. 5 cada hora.
e) Cargos Indirectos : 120 min ( 2 hrs) a S/. 3 cada hora.
f) Costo de articulo terminado
g) Gastos de operación: gasto de venta S/. 15,000 gastos de administración S/. 24,000 para ambos meses

Se pide elaboara lo siguiente

1) Pesupuesto de ventas
2) Presupuesto de producción
3) Presupuesto de materias primas requeridas
4) Presupuesto de compras de materia prima
5) Presupuesto de mani de obra
6) Presupuesto de cargos indirectos
7) Presupuesto de valuación de inventarios
8) Presupuesto de gastos de operación
9) Presupuesto de costos de producción y ventas
10) Presupuesto de estado de resultado
 SOLUCIONARIO
PASO 1: PRESUPUESTO DE VENTAS
Producto Enero Febrero
Venta de Unidades Presupuestadas 3000
Por: Precio de venta unitario S/ 155.00
Igual a: Venta en valores S/ 465,000.00

PASO 2: PRESUPUESTO PRODUCCIÓN

Producto Enero Febrero
Unidades requeridas (ventas) 3,000
Mas: Inventario Final de Articulos terminados 500
Igual a: Unidades necesarias 3500
Menos: Iventario Inicial de articulos terminados 600
Igual a: Producción 2,900

PASO 3: PRESUPUESTO DE REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

Enero Febrero
Concepto
Madera Tela Madera Tela
Producción 2,900 2,900
Consumos por unidad kg 4 kg 2kg
Por: Total Materia prima requerida en cantidad kg 11,600 5,800
Igual a: Costo estandar unitario S/. 5.00 S/. 3.00
Por: Costo total de materia prima S/. 58,000 S/. 17,400
Igual a: Total materia prima por periodo S/. 75, 400

PASO 4: PRESUPUESTO COMPRA DE MATERIA PRIMA

Enero Febrero
Concepto
Madera Tela Madera Tela
Inventario final de Materia Prima 150 280
Mas: Materia prima requerida 11,600 kg 5,800 kg
Igual a: Materia prima necesaria 11,750 6,080
Menos Inventario Inicial materia prima 300 kg 400 kg
Igual a: Total a comprar materia prima cantidad 11,450 5,680
Por: Costo estandar unitario S/. 5.00 S/. 3.00
Igual a: Costo total de materia prima S/. 57, 250 S/. 17,040
Costo total de materia prima por periodo S/. 74,290.00

PASO 5: PRESUPUESTO MANO DE OBRA DIRECTA

Concepto Enero Febrero
Producción 2,900
Por: Consumo por unidad 240 min ( 4 hrs ) 4 hrs
Igual a: Total de horas 11,600
Por: Costo estandar unitario S/. 5.00
Igual a: Costo total de mano de obra S/. 58,000

PASO 6: PRESUPUESTO DE GASTOS INDIRECTOS DE PRODUCCIÓN

Materia Prima Enero Febrero
Producción 2,900
Por: Consumo por unidad 120 min ( 2 hrs) 2 hrs
Igual a: Total de horas 5,800
Por: Costo estandar unitario S/. 3.00
Igual a: Costo total de gasto indirectos variables S/. 17,400
Mas: Gastos Indirectos Fijos 0
Igual a: Total de Gastos Indirectos de producción S/. 17,400

PASO 7: PRESUPUESTOS DE GASTOS DE OPERACIÓN

Concepto Enero Febrero

Gasto de ventas 15,000
Más: Gastos de Administración 24,000
Igual a: Total de Gasto de Operación 39,000

PASO 8: PRESUPUESTO DE VALUACIÓN DE INVNENTARIOS

ENERO FEBRERO
CONCEPTO
Madera Tela Articulo terminado Madera Tela Articulo Terminado
Inventario Iniciales kg 300 400 600
Por: Costo estandar unitario S/. 5.00 S/. 3.00 S/.52.00
Igual a: Valuación inventarios iniciales S/. 1,500 S/. 1,200 S/.31, 200

Inventarios finales kg 150 280 500

Por: Costo estandar unitario S/. 5.00 S/. 3.00 S/.52.00
Igual a: Valuación finales iniciales S/. 750 S/. 840 S/. 26,000

PASO 9: PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN Y VENTAS

Concepto Enero Febrero

Materia Prima requerida ( P. #3) S/. 75,400
Más: Mano de Obra (P. #5) S/. 58,000
Más: Cargos Indirectos (P. #6) S/. 17,400
Igual a: Costos de Producción S/. 150,800
Más: Inventario Inicial de articulos terminados (P. #8) S/. 31,200
Igual a: Articulos terminados disponibles S/.182,000
Menos: Inventario final de articulos terminados (P. #8) S/. 26,000
Igual: Costo de ventas S/. 156,000

PASO 10: PRESUPUESTO DE ESTADO DE RESULTADO

CONCEPTO Enero Febrero

Ventas (P. #1) S/. 465,000

Menos: Costo de Ventas (P.#9) S/.156,000
Igual a : Utilidad Bruta S/. 309,000
Menos: Gastos de Operación
Ventas (P. #7) S/. 15,000
Administración (P. #7) S/. 24,000
Igual a: Utilidad neta antes de Impuestos S/. 270,000