7.
El
Parte teórica – TEST (4 puntos)
1. El principio de capacidad económica supone:
a) Que se pagarán más tributos cuanto mayor sea la riqueza del
individuo, es decir, cuanto mayor sea su capacidad económica.
b) Que todos han de contribuir al sostenimiento de los gastos
públicos, de lo que se deduce que los tributos afectan a todos
los ciudadanos
c) Que los tributos serán pagados en función de la riqueza
individual de cada sujeto.
d) Que todos los ciudadanos españoles somos iguales a la hora de
pagar tributos y se prohíben los tratos discriminatorios
2. En España el marco legal que define el sistema fiscal e
impositivo está compuesto por:
a) Las Leyes de Presupuestos Generales del Estado de cada año.
b) La Ley General Tributaria (Ley 58/2003, de 17 de diciembre).
c) La Constitución Española.
d) Todas las respuestas son correctas.
3. A los tributos exigidos sin contraprestación cuyo hecho
imponible está constituido por negocios, actos o hechos que
ponen de manifiesto la capacidad económica del contribuyente
se les denomina:
a) Precio público.
b) Impuesto.
c) Tasa.
d) Contribución especial.
4. El impuesto sobre el Valor Añadido:
a) Es un impuesto estatal.
b) Es un impuesto proporcional.
c) Es un impuesto indirecto.
d) Todas las respuestas son correctas.
5. El sujeto pasivo:
a) Es el sujeto sobre el que recae el pago del tributo. b) En
algunos casos coincide con el contribuyente. c) Es el sujeto que
realiza el hecho imponible. d) Todas las respuestas son
correctas.
6. Las reducciones son:
a) Cantidades deducibles de la base imponible al conceder un trato
de favor a determinados contribuyentes.
b) La cuota resultante de sustraer de la cuota líquida el importe de
las retenciones, ingresos a cuentas y pagos fraccionados.
c) Cantidades que han sido adelantadas a cuenta de determinados
impuestos.
d) Correcciones que minoran el importe de la prestación a cargo
del sujeto pasivo. Por ejemplo, los donativos.
imponible y en el que se produce el nacimiento de la obligación
tributaria principal es:
a) El hecho imponible.
b) El periodo impositivo.
c) El devengo.
d) Ninguna respuesta es correcta.
8. Constituye el hecho imponible del IRPF la obtención de:
a) Ganancias y pérdidas patrimoniales.
b) b) Rendimientos del capital.
c) Rendimientos del trabajo.
d) Todas las respuestas anteriores son correctas.
momento en que se entiende realizado el hecho
9. Constituyen la renta del ahorro del IRPF:
a) Los rendimientos de actividades económicas obtenidos por
empresarios individuales.
b) Las ganancias y pérdidas patrimoniales que no se pongan de
manifiesto con ocasión de transmisiones de elementos
patrimoniales.
c) Los rendimientos del capital mobiliario obtenidos por la
participación en los fondos propios de cualquier tipo de
entidad.
d) Los rendimientos derivados de la propiedad intelectual cuando
el contribuyente no es el autor de la misma sino un tercero,
como, por ejemplo, un heredero.
10. Se realizarán deducciones del IRPF:
a) Por actuaciones para la protección y difusión del patrimonio
histórico español y de las ciudades, conjuntos y bienes
declarados patrimonio mundial.
b) Por obtener rentas en las ciudades autónomas de Ceuta y
Melilla.
c) Por donativos.
d) Todas las respuestas son correctas.
11. El período impositivo del Impuesto sobre Sociedades
coincidirá:
a) Con el último mes del año.
b) Con el ejercicio económico de la entidad. c) Con el
año natural.
d) Ninguna respuesta es correcta.
12. El tipo general aplicable en el impuesto de Sociedades es
del:
a) 35 %.
b) 30 %.
c) 25 %.
d) 20 %.
13. El Impuesto sobre el Valor Añadido:
a) Es un tributo de naturaleza indirecta.
b) Es un tributo de naturaleza directa.
c) Grava la renta obtenida por empresarios y profesionales.
d) Grava únicamente las entregas de bienes efectuadas por
empresarios y profesionales.
14. El ámbito espacial de aplicación del IVA es:
a) El territorio peninsular español, Baleares y Canarias. b) El
territorio peninsular español e Islas Baleares.
c) El territorio peninsular español, Ceuta y Melilla.
d) El territorio peninsular español y Ceuta.
15. Son operaciones sujetas al IVA:
a) Las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas
por empresarios a título gratuito.
b) Las entregas de bienes y prestaciones de servicios realizadas
por consumidores.
c) Las importaciones de bienes y adquisiciones intracomunitarias
realizadas por empresarios y profesionales.
d) Las exportaciones de bienes.
16. Son operaciones no sujetas al IVA aquellas que: a) No
constituyen hecho imponible.
b) Dan lugar al hecho imponible, pero no generan la obligación
tributaria.
c) No se repercute IVA, pero se puede deducir el IVA soportado en
las adquisiciones relacionadas con estas operaciones.
d) No se repercute IVA y tampoco se puede deducir el IVA
soportado en sus adquisiciones.
17. Serán operaciones no sujetas:
a) Asistencia sanitaria.
b) Segundas y posteriores entregas de edificios. c) Los
servicios públicos postales.
d) Los servicios prestados por personas físicas en régimen de
dependencia derivado de relaciones laborales o
administrativas.
18. Serán operaciones exentas limitadas aquellas que: a) No se
repercute IVA, pero se puede deducir el IVA soportado en las
adquisiciones relacionadas con estas operaciones.
b) No se repercute IVA y tampoco se puede deducir el IVA
soportado en sus adquisiciones.
c) No dan lugar al hecho imponible.
d) Dan lugar al hecho imponible, pero no generan la obligación
tributaria.
19. La base imponible del IVA será:
a) El importe total de la contraprestación menos los gastos
ocasionados.
b) El importe total de la contraprestación menos los descuentos y
bonificaciones.
c) El importe total de la contraprestación menos el importe de los
envases y embalajes.
d) El importe total de la contraprestación menos los tributos que
recaigan sobre las operaciones gravadas.
20. No se incluirán en la base imponible:
a) Los tributos y gravámenes que recaigan sobre las operaciones
gravadas.
b) Las subvenciones vinculadas al precio de las operaciones
sujetas.
c) Los suplidos.
d) Los seguros.
21. Tributarán al tipo impositivo reducido: a) Los
medicamentos para uso humano.
b) La leche.
c) Las aguas aptas para la alimentación humana. d) Los
libros de texto.
22. No será deducible el IVA soportado en:
a) La reparación de uno de los vehículos de la empresa.
b) Una comida de trabajo del director comercial con un cliente.
c) La compra de material de oficina.
d) La compra de mobiliario para la empresa.
23. El exceso de IVA soportado deducible sobre el IVA
devengado podrá ser compensado en las declaraciones-
liquidaciones posteriores siempre que no hayan transcurrido:
a) Seis años desde la presentación de la declaración que origine el
derecho a deducción.
b) Cinco años desde la presentación de la declaración que origine el
derecho a deducción.
c) Cuatro años desde la presentación de la declaración que origine
el derecho a deducción.
d) Tres años desde la presentación de la declaración que origine el
derecho a deducción.
24. En las adquisiciones intracomunitarias (indica la afirmación
incorrecta):
a) Se utiliza el mecanismo de la “autorrepercusión”.
b) La carga tributaria recae sobre la empresa que recibe el bien.
c) Se aplica el principio de tributación en destino.
d) Para la empresa que entrega el bien se trata de una operación
exenta plena.

Parte práctica – Actividades (6 puntos)

EJERCICIO 1
La empresa PICARJO, SA, realiza algunas operaciones que originan el derecho a deducción y otras
sin derecho a ella por lo que debe aplicar la regla de prorrata general.
Durante el ejercicio 20X0, tuvo una prorrata definitiva del 70 %. Durante el ejercicio 20X1, presenta la
siguiente información:

Liquida el IVA de los cuatro trimestres.

EJERCICIO 2
Indica el tipo de tributo que se genera en los siguientes supuestos:
a)El importe que se paga por la renovación del permiso de conducir.
b)La cantidad que se paga al Estado por ser titular de una cuenta corriente.
c) La cantidad que se paga al comprar un billete de avión por usar las instalaciones del aeropuerto
de Madrid.
d)El importe que se paga al Estado por los beneficios obtenidos en una sociedad limitada.
e)La cantidad pagada por los vecinos de una urbanización por la mejora del alcantarillado.
 Indica el tipo de tributo que se genera en los siguientes supuestos:
EJERCICIO 3
a) El importe que se paga por la renovación del permiso de conducir.
La empresa PICARJO, SA, situada en Jaén, realiza durante el año 20X0 las siguientes operaciones:
Tasa.
b) La
cantidad
que se
paga al
Estado por
ser titular
de una
cuenta
corriente.
Impuesto.
c) La cantidad que se paga al comprar un billete de avión por usar las instalaciones del aeropuerto de Madrid.
Tasa.
d) El importe que se paga al Estado por los beneficios obtenidos en una sociedad limitada.
Impuesto.
e) La cantidad pagada por los vecinos de una urbanización por la mejora del alcantarillado.
Contribución especial.
Liquida el IVA en cada periodo.
EJERCICIO 4
Calcula la liquidación trimestral del IVA (21 %) si una empresa española dedicada a la compraventa de
maquinaria industrial para la hostelería ha realizado las siguientes operaciones durante el primer
trimestre del año 202_:
• Compra de componentes electrónicos por 4000 € a una empresa escocesa. A partir del 1 de
enero de 2021 Escocia ya no forma parte de la Unión Europea;
• Compra de mobiliario por valor de 5500 € a una empresa madrileña.
• Pago de las retribuciones a sus empleados: 7600 €/mes.
• Pago trimestral del seguro del edificio: 450 €.
• Venta de maquinaria a una empresa italiana: 3400 €.
• Compras a una empresa japonesa: 2000 €.
• Venta de maquinaria a una empresa alemana: 5000 €.
• Pago del recibo trimestral de la electricidad: 800 €.
• Venta de maquinaria a una empresa asturiana: 2800 €.
• Compra de un vehículo por 10 000 € que utilizará el 50 % para uso profesional y el otro 50 %
para uso personal.

IVA repercutido = 2800 · 21 % = 588 €

IVA soportado = (5500 + 2000 + 800 + 5000) · 21 % = 2793 €
Liquidación = IVA repercutido - IVA soportado
Liquidación = 588 - 2793 = -2205 € (IVA que compensará en liquidaciones posteriores o a devolver si es la última
liquidación del año)