SEGUNDO PARCIAL TRIBUTARIA I 2023

NOMBRE ESTUDIANTE: Lina Fernanda Piraneque Piratova

FECHA DE PRESENTACION: 14/11/2023

I. LEA CUIDADOSAMENTE LOS SIGUIENTES ENUNCIADOS Y MARQUE LA RESPUESTA CORRECTA

(VALE 25%)

1. ¿Cuál es el porcentaje que aplica para la renta 6. Son las personas naturales o jurídicas a quienes
personas jurídicas desde el año 2022? se les debe realizar la retención; además, están
a) 35% obligadas a pagar y declarar impuestos
b) 33% a) Agente retenedor.
c) 20% b) Sujeto pasivo.
d) 38% c) Todas las anteriores.
2. Cuando se declara por segunda vez Renta d) Ninguna de las anteriores.
Personas Jurídicas, ¿De cuánto es el porcentaje
del anticipo? 7. ¿Qué es la Retención en la Fuente?
a) 35% a) Es una clase de tributo regido por derecho
b) 10% público, que se caracteriza por no requerir
c) 50%
una contraprestación directa o
d) 25%
determinada.
3. Un contribuyente del impuesto de renta, sobre el b) Es un mecanismo de cobro anticipado del
saldo de su cartera a diciembre 31 de 2021, impuesto a la renta.
aplicó un 33% de provisión, como deducible en c) Impuesto que grava los ingresos de las
el proceso de depuración. Este método aplicado personas, empresas u otras entidades
corresponde a: legales.
a) Método de cartera general d) Es una carga fiscal sobre el consumo, es
b) Método de cartera individual decir, financiado por el consumidor como
c) Método de valoración periódica impuesto regresivo.
d) Método de amortización anual
8. ¿A cuánto equivale la UVT para el año gravable
4. Las prestaciones sociales, los aportes 2023?
parafiscales y los impuestos, serán deducibles
a) $38.004
siempre y cuando se encuentren efectivamente
b) $38.800
pagados:
c) $42.412
a) A diciembre 31 del año que se declara
d) $42.900
b) Antes de la presentación de la
declaración de renta
9. La cuenta por cobrar que registra quien es
c) En la fecha de cumplimiento de la
sometido a la retención en la fuente es:
respectiva obligación.
a) 1355
d) Todas las anteriores
b) 1340
c) 1335
5. El formulario de declaración de renta que deben
d) 1325
utilizar las personas jurídicas para cumplir con
su obligación formal es:
10. La cuenta por pagar que registra quien hace las
a) Formulario 210
veces de agente de retención a título de renta
b) Formulario 310
es
c) Formulario 110
a) 2335
d) Formulario 350
b) 2367
c) 2365
d) 2368

II. DE LOS SIGUIENTES ENUNCIADOS RESPONDA SI ES VERDADERO (V) O FALSO (F) (VALE 25%)
a) La conciliación Fiscal es un sistema de control en el cual se debe registrar las diferencias entre marcos técnicos
normativos contables y las disposiciones del Estatuto Tributario. (V)
b) La retención en la fuente se aplica antes de la compra de un bien o servicio. (F)
c) Un agente de retención debe llevar registros contables (V)
d) Las personas naturales son agentes de retención cuando tuvieron patrimonio o ingresos brutos superiores a
30.000 UVT ( F )
e) A una empresa o persona perteneciente al Régimen Simple de Tributación se le debe aplicar retención en la
Fuente ( F )

III. CASO PRÁCTICO (50%) :

Teniendo en cuenta las transacciones realizadas por El CONSORCIO GALESP 2023 con NIT
900.238.745-2, durante el mes de junio de 2023 de las cuales algunas fueron sometidas a Retención en la
Fuente. Teniendo en cuenta la información usted debe realizar:

1. Diligenciar el consolidado de la retención en Fuente del mes de junio

CONSOLIDADO

CONCEPTO BASE GRAVABLE RETENCION EN LA FUENTE

COMPRAS $ 27.835.544 $ 412.753
SERVICIOS $ 18.000.000 $ 860.000
HONORARIOS $ 6.500.000 $ 650.000
CONTRATO DE CONSTRUCCION $ 3.800.000,00 $ 76.0000

TOTAL $ 56.135.544 $ 1.998.753

2. Realizar el Registro contable del día 08/06/2023 de la Compra de Materiales a DISMACO

SOCIEDAD DE HECHO según Factura FE7325. (se pagó de contado con cheque del Banco Bogotá)

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

2890.000
COMPRA
1455 MATERIALES
2408 IVA 549.000
2365 RETEFUENTE 72.250
2320 Cuentas por pagar 3.366.850
TOTAL 3.439.000 3.439.000

3. Realizar el Registro contable del día 21/06/2023 del Servicio de Transporte de carga al señor Julio
Alexander Martínez según DSE 234 (se pagó de contado con cheque del Banco Bogotá)

CODIG
CUENTA DEBITO CREDITO
O
$
Servicio de transporte
5235 4.400.000,00
2408 Iva
2365 Rete fuente $ 44.000,00
1110 Bancos $ 4.356.000,00
$
TOTAL 4.400.000,00 $ 4.400.000,00

4. Diligenciar el Formulario de Retención en la Fuente del mes de junio de 2023