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NOMBRE Y APELLIDOS: _________________________________

EVALUACION: BLOQUE IVA

FECHA: _______________________ NOTA: ______________

1º CFGS ADMINISTRACIÓN Y
DEPARTAMENTO ADMINISTRATIVO PIAC
FINANZAS

Criterios de corrección:
La parte teórica puntuará sobre 10, siendo un 20% de la nota final del examen. Cada tres respuestas
incorrectas se anulará una correcta y aquellas sin contestar ni suman ni restan. Habrá que sacar una
puntuación de 5 para poder aprobarla. La parte práctica puntuará sobre 10 y tendrá un valor del 80% de
la nota total.

PREGUNTAS TIPO TEST (10 puntos, 20% de la nota final)

1. Impuestos directos son: (señala las incorrectas) 6. El sujeto pasivo según establece la LGT es:
a) El IVA a) El obligado tributario
b) El impuesto sobre transmisiones b) El consumidor
patrimoniales c) Los contribuyentes
c) El impuesto sobre sociedades d) Los trabajadores
d) El IRPF 7. De las siguientes operaciones ¿cuál está exenta al
2. El impuesto que se paga sobre el beneficio de las pago del IVA?
empresas con personalidad jurídica es el: a) Los servicios prestados a las cooperativas por
a) Impuesto sobre el Valor Añadido. sus socios de trabajo.
b) Impuesto Sobre Sociedades. b) Las prestaciones de servicios de
c) Impuesto sobre Actividades Económicas. hospitalización o asistencia sanitaria.
d) Impuesto sobre Bienes Inmuebles. c) Los transportes de viajeros.
3. La autorrepercusión del IVA se practica en: d) Las ejecuciones de obras para la
a) Las adquisiciones intracomunitarias. rehabilitación de edificios.
b) Las importaciones. 8. El IBI se paga teniendo en cuenta:
c) Las entregas intracomunitarias a) Valor catastral de los bienes inmuebles.
d) Las exportaciones b) Valor catastral de los bienes muebles.
4. Cuando en el período correspondiente a una c) Valor de mercado de los Bienes Inmuebles.
declaración-liquidación el importe del IVA d) Todas las anteriores son ciertas.
repercutido por la empresa sea superior al IVA 9. En las operaciones de entrega de bienes gravadas por
soportado: el IVA, el devengo se produce:
a) La diferencia será el importe que deberá a) Cuando se realiza el pedido de las
ingresar a la Hacienda Pública. mercancías.
b) La Hacienda Pública será deudora por IVA. b) Cuando se paguen las mercancías.
c) E l exceso de IVA soportado podrá deducirse c) Cuando se ponen las mercancías a disposición
en las liquidaciones inmediatamente del cliente.
posteriores. d) A los 30 días de la disposición de las
d) El IVA repercutido y el IVA soportado tienen mercancías.
que dar igual al final del trimestre. 10. Al Régimen general se acogen:
5. El impuesto sobre bienes inmuebles grava: a) Las personas físicas y entidades que los
a) El alquiler de los inmuebles ingresos no superen 250.000? anuales.
b) La propiedad de los inmuebles b) Las Comunidades de bienes.
c) El uso de vehículos c) Las Sociedades Civiles.
d) La propiedad de plazas de garaje
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d) Los industriales y los comerciantes b) Deducirse la parte proporcional del IVA


mayoristas. soportado, en función de la proporción de
11. Los comerciantes minoristas acogidos al régimen actividad realizada no exenta.
especial de recargo de equivalencia ¿realizan c) No podrá deducirse ninguna cantidad de IVA
declaración-liquidaciones del IVA? soportado
a) No d) Ninguna de las respuesta anteriores es
b) Si, siempre correcta
c) Sólo si venden a empresarios 16. Las entregas en metálico como anticipo de una
d) Sólo si emiten facturas compra:
12. .- Son operaciones no sujetas a IVA: a) No están gravadas por el IVA.
a) Los autoconsumos, sean del tipo que sean. b) Están gravadas por el mismo tipo de IVA que
(solo las que no dan derecho a deducción) la futura compra.
b) Las entregas intracomunitarias de bienes. c) Están gravadas por el tipo de IVA general.
(solo algunas) d) Ninguna de las opciones anteriores es
c) Las entregas de muestras gratuitas sin valor correcta
comercial. 17. En la Ley General Tributaria se contienen:
d) Los servicios sanitarios. (exenta) a) Los impuesto aplicables en territorio español.
13. Ante una importación, es sujeto pasivo del IVA: b) Los principios generales y normas básicas del
a) La empresa que exporta el bien. orden tributario.
c) Las normas presupuestarias de los ingresos
b) El importador, sea empresa o particular.
públicos.
c) El importador, siempre que sea empresa o d) Los hechos imponibles específicos de los
profesional, ya que en caso contrario es tributos estatales.
sujeto pasivo la empresa exportadora. (Si es 18. El obligado tributario es:
empresa puede deducirse IVA) a) El contribuyente.
d) Depende de lo que diga el convenio de doble b) El sustituto.
imposición firmado con ese país. c) El sujeto pasivo.
14. Diga en cuál de las siguientes operaciones es d) Todas las respuestas son correctas.
19. Los impuestos se configuran en la Ley General
obligatorio repercutir IVA:
Tributaria como aquellos tributos:
a) Una sociedad anónima vende a otra un solar
a) Cuyo hecho imponible consiste en la
de su propiedad.
utilización privativa o el aprovechamiento
b) Servicio de limpieza prestado por un especial del dominio público.
Ayuntamiento a los vecinos, financiado con b) Cuyo hecho imponible consiste en la
cargo al presupuesto municipal. obtención por el obligado tributario de un
c) Un empresario que cesa en su actividad beneficio o aumento del valor de sus bienes.
transmite el negocio a su hijo, quien continúa c) Que son exigibles sin contraprestación.
con la explotación. (ISD) d) Ninguna de las respuestas anteriores es
correcta.
d) Una empresa vende un lote de
20. La entrega de bienes a un empresario en Canadá es
electrodomésticos a una empresa sueca, con
una operación:
destino a Estocolmo. (impuestos suecos)
a) Sujeta
15. Si una empresa realiza una actividad que resulta con b) No sujeta.
exención limitada, podrá c) Exenta plena.
a) Deducirse la totalidad del IVA soportado. d) Exenta limitada.
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1. (2,5 puntos). Cumplimenta la declaración del último trimestre del año que realizará la empresa
América, S.L., y cumplimentar el modelo 303. con los siguientes datos:
 Ventas (IVA y RE sin incluir)
 Productos tipo 4%:15.000 €
 Productos tipo 10%: 60.000 €
 Productos tipo 21%: 90.000 €
 Compras y gastos (IVA sin incluir)
 Compras de prendas de vestir: 87.000 €
 Revistas, periódicos, libros: 2.300 €
 Medicamentos: 600€
 Material eléctrico: 9.000€
 Sueldos y salarios: 150.000 €
 Seguridad social: 9.600 €
 Electricidad y teléfono: 3.000 €
 Furgoneta para reparto: 25.000€
 Seguro de una nave industrial: 1.000 €
 Material de oficina: 40.000 €
 Compras a agricultores del REAGP: 25.000€
 Importaciones 21%: 54.000€
 La furgoneta se utilizará en un 20% para actividades privadas
 La empresa compensará el saldo a su favor del trimestre anterior por 1.200€
 Si la declaración resultase negativa se solicitará la devolución del saldo

2. (2,5 puntos).Una empresa ha realizado durante un año las siguientes operaciones (tipo de IVA
21%):

1º trim 2º trim 3º trim 4º trim


Ventas con derecho a 130.000 125.000 115000 140.000
deducción
Ventas exentas limitadas 55.000 60.000 58000 56000
Entregas intracomunitarias 18000 25000 27000 22000
Compras 32.000 39.000 40.000 44.000
Conocemos los siguientes datos del ejercicio anterior:
Ventas con derecho a deducción: 110.000; ventas exentas limitadas: 65.000; entregas
intracomunitarias: 45.000.
Calcula el IVA a ingresar los tres primeros trimestres, la prorrata definitiva y el importe a ingresar
el 4º trimestre, aplicando la prorrata general
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3. (3 puntos) La empresa IMSORE, S.L. ha realizado las siguientes operaciones durante los dos
primeros trimestres del año:

Primer trimestre:
 Venta de productos: 5.000 al 4% (5000€ con recargo de equivalencia), 15.000 al 10% (1.000€ con
recargo de equivalencia) y 35.000 al 21% (12.000€ con recargo de equivalencia.
 Compra de productos a una empresa canadiense por importe de 3.000€ con 150€ de derechos
de aduana (IVA al 21%).
 Gastos: teléfono y electricidad: 350€; agua: 160€, seguros: 2.000€; alquiler del almacén: 2.800 €;
Sueldos: 25.000 €.
 Compra de productos a una empresa francesa por importe de 18.000 al tipo general del IVA.
 Compra en Madrid una maquinaria por 55.000€ más 21% IVA.
Segundo trimestre:
 Venta de productos: 50.000 al tipo general y 28.000 al 10% (2.000 a un minorista acogido a
recargo de equivalencia).
 Vende maquinaria por 25.000 € y compra maquinaria nueva por 8.000 €.
 Compra productos a un agricultor sujeto al REAGP por importe de 600 €.
 Vende productos a una empresa japonesa por importe de 9000€.
 Gastos: teléfono y electricidad: 460€; agua: 150€, seguros: 1.000€; alquiler del almacén: 1.800 €;
Sueldos: 28.000 €.
 De las ventas realizadas en el trimestre se ha devuelto una de ellas por importe de 3.025€ (IVA
incluido del 21%).

Realiza la liquidación del IVA del primer y segundo trimestre y cumplimenta el modelo 303 de cada
trimestre. (Cada modelo de liquidación de IVA tendrá una puntuación de 1,5 puntos)