REPUBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACION SUPERIOR COLEGIO

UNIVERSITARIO DE ADMINISTRACION Y MERCADEO CUAM
SEDE PUERTO CABELLO ESTADO CARABOBO

TIPOS DE ILÍCITOS, DEFINICIÓN, CLASIFICACIÓN

Y FUNDAMENTO LEGAL

AUTOR:

JOSEF CHIRINOS

C.I. 31.072.597

ADMINISTRACIÓN DE ADUANA

DERECHO ADUANERO

PERIODO 2023(PER-C)

ENERO, 2023
 1. Inscribirse en los registros exigidos por las normas tributarias
respectivas.
2. Emitir, entregar o exigir comprobantes y conservar facturas y otros
Formales.
documentos
. 3. Llevar libros o registros contables o especiales.

Artículo 99. Los ilícitos 4. Presentar declaraciones y comunicaciones.

Capítulo II De los
Son aquellas tributarios formales 5. Permitir el control de la Administración Tributaria. Ilícitos Tributarios
conductas se originan por el
6. Informar y comparecer ante la Administración Tributaria. Materiales
violatorias de los incumplimiento de los
deberes formales deberes siguientes: 7. Acatar las órdenes de la Administración Tributaria, dictadas en uso de Art. 81 al 98 COT
contenidos en el
sus facultades
Código Orgánico
Tributario. 8. Obtener la respectiva autorización de la Administración Tributaria para
ejercer la industria, el comercio y la importación de especies gravadas,
cuando así lo establezcan las normas que regulen la materia.
9. Cualquier otro deber contenido en las normas de carácter tributario

Materiales

1. El retraso u omisión en el pago de tributos o de sus porciones.

Constituye ilícito 2. El retraso u omisión en el pago de anticipos.
Ilícito Son todas aquellas
tributario toda Artículo 109. Capítulo III De los
conductas que 3. El incumplimiento de la obligación de retener o percibir.
Aduanero acción u omisión Constituyen Ilícitos Tributarios
Clasificación inducen al
violatoria de las 4. La obtención de devoluciones indebidas. Materiales
Título III art. 81 COT cumplimiento de ilícitos tributarios
normas tributaria materiales 5. Comercializar o expender en el territorio nacional especies gravadas
COT los deberes, es Art. 99 al 117 COT
Art. 81 COT decir, que se destinadas a la exportación o importadas para el consumo en el régimen
refiere al pago de aduanero territorial que corresponda.
los impuestos.
6. Comercializar especies gravadas a establecimientos o personas no
autorizados para su expendio.

Penales
1. La defraudación tributaria.
Artículo 118. 2. La falta de enteramiento de anticipos por parte de los agentes de
Constituyen Capítulo IV De
retención o percepción.
Son acciones que ilícitos tributarios los Ilícitos
violan las leyes penales: 3. La insolvencia fraudulenta con fines tributarios. Tributarios
aduaneras y que Penales Artículo
4. La instigación pública al incumplimiento de la normativa tributaria.
pueden conllevar 118-130 COT
consecuencias 5. La divulgación y uso de la información confidencial
legales.
 Referencia Bibliográfica

 https://www.asambleanacional.gob.ve/storage/documentos/leyes/decreto-
constituyente-mediante-el-cual-se-dicta-el-codigo-organico-tributario-
20211019155621.pdf

GLOSARIO DE TERMINOS DE LA ACTUACIÓN DE LOS ENTES DEL ESTADO EN LA

ACTIVIDAD ADMINISTRATIVA (SUJETOS DE LA RELACIÓN JURÍDICA)

1. Actividad Administrativa: Conjunto de acciones realizadas por el Estado para el cumplimiento

de sus funciones administrativas

2. Acto Administrativo: Manifestación de voluntad de la administración pública que produce

efectos jurídicos.
3. Actos de Trámite: son actos de instrucción o impulso del procedimiento, preparatorios de una
decisión final, como, por ejemplo, el acuerdo de incoación de un expediente, los actos de
instrucción como la evacuación de un informe o los de ordenación del procedimiento como las
comunicaciones y notificaciones

4. Actos Resolutorios: son los que contienen una resolución, decisión o acuerdo de la
Administración que los dicta. Se producen al término de la tramitación de un procedimiento
administrativo, que siempre es un precedente necesario del acto, sea para producir la decisión,
sea para resolver los recursos administrativos que puedan plantearse contra ella.

5. Admisible: Que puede admitirse. Calidad de todo acto que por haberse efectuado conforme a
derecho (tiempo, forma y materia) debe ser recibido y atendido por la autoridad ante la cual se
presenta.

6. Agotamiento de la vía administrativa: Situación jurídico-procesal que consiste en el

cumplimiento por parte del accionante de todas las gestiones y recursos establecidos por la
Administración, para lograr una pretensión que le ha sido denegada.

7. Bien: Se usa más en plural. Para lo que interesa a la contratación administrativa, podemos
definir como bienes todos los objetos materiales que se encuentren dentro del comercio de los
hombres y que por lo tanto tienen un precio. Presentan algunas características, por ejemplo:
una utilidad, son apropiables, son transferibles, etc.

8. Caducidad: Pérdida de vigencia o validez de un derecho o acción por cumplimiento de un plazo

perentorio. El juez o bien la Administración, deben declararla de oficio apenas la adviertan sin
esperar a que sea alegada por las partes.

9. Capacidad: Aptitud legal para ser sujeto de derechos y obligaciones, o facultad más o menos
amplia de realizar actos válidos y eficaces en derecho

10. Competencia: Capacidad que tiene una persona o entidad para realizar una actividad
determinada o para intervenir en un asunto de interés. La competencia, en asuntos
administrativos, está limitada por motivos de materia, cuantía, grado y territorio.

11. Concesión: Negocio jurídico por el cual la Administración cede a una persona facultades de
uso privativo de una pertenencia del dominio público o la gestión de un servicio público en plazo
determinado bajo ciertas condiciones
12. Contratación Administrativa: Es el sistema mediante el cual el estado y sus diferentes
dependencias adquieren los suministros, materiales, activos, equipos, mobiliario, servicios,
obras, etc. necesarios para cumplir con sus finalidades públicas.

13. Contratista: El que toma a su cargo, por contrato, la ejecución de alguna cosa. Persona que
celebra un contrato con el Estado.

14. Control de legalidad: Verificación de que las actuaciones de la administración pública se

ajusten a la normativa vigente.

15. Declaración Jurada: Es la manifestación personal, verbal o escrita, donde se asegura la

veracidad de esa misma declaración bajo fe de juramento ante una autoridad administrativa o
judicial. De conformidad con el Principio de Buena Fe, debe presumirse como cierto lo
manifestado por el declarante, aunque se admite prueba en contrario.

16. Derecho Administrativo: Conjunto de normas que regulan la actividad del Estado en su
función administrativa.

17. Economía Procesal: Principio general del derecho procesal que dispone que el proceso debe
desarrollarse con el mayor ahorro de tiempo, energía y costos, de acuerdo con las
circunstancias de cada caso. Se refiere tanto al ahorro de trámites como al de recursos
pecuniarios.

18. Enajenación: Acción y efecto de enajenar. Acto jurídico por el cual se transmite a otro el
dominio de una cosa o de un derecho.

19. Entes del Estado: Organismos gubernamentales encargados de la administración pública.

20. Estado: El Estado es un concepto político que se refiere a una forma de organización social
soberana y coercitiva, formada por un conjunto de instituciones involuntarias, que tiene el poder
de regular la vida nacional en un territorio determinado.

21. Finiquito: Contrato accesorio derivado de uno principal que tiene carácter de acto final de una
relación surgida de un contrato o cuasi contrato. Por su naturaleza opera carácter liberatorio
para las partes que lo suscriben. Pone fin a una relación o vínculo entre dos o más partes.
22. Función Pública: Actividades y tareas desempeñadas por los funcionarios del Estado en
beneficio de la sociedad.

23. Inadmisibilidad: Condición que tiene un trámite, una demanda, una acción u otro
procedimiento judicial (administrativo en el caso de la contratación administrativa), que ha sido
calificado como no viable por el funcionario o juzgador a cargo, por problemas de forma o fallas
jurídicas.

24. Indemnización: Acción y efecto de indemnizar. Indemnizar es resarcir por un daño o perjuicio
sufrido. El concepto de indemnización también es aplicable a la cantidad o lo que se da en
compensación por el daño sufrido.

25. Jurisdicción: Facultad para impartir justicia. Capacidad que ostenta una persona o entidad
para hacer cumplir la ley dentro de un ámbito geográfico. Es una atribución exclusiva del
Estado.
26. La motivación de los actos administrativos: consiste en la explicación de los fundamentos
fácticos y jurídicos en que se basan. Es una consecuencia más del principio de legalidad.

27. Potestad Administrativa: Facultad que tiene el Estado para dictar normas y tomar decisiones
en el ámbito administrativo.

28. Procedimiento administrativo: Conjunto de trámites y actuaciones que se realizan en el

ámbito administrativo para la toma de decisiones.

29. Responsabilidad patrimonial del Estado: Obligación del Estado de reparar los daños
causados a los ciudadanos por su actuación administrativa.

30. Sujetos de la Relación Jurídica: Individuos o entidades que participan en una relación jurídica.
 BIBLIOGRAFIA

https://www.mineducacion.gov.co/portal/secciones/Glosario/

https://www.aduana.gob.bo/aduana7/content/glosario-de-t%C3%A9rminos

http://www.tsj.gob.ve/documents/10184/175090/Fuera+de+Colecci%C3%B3n+N%C2%B010/b20d83
1e-c52a-430e-8d2c-d931283fe994