Delitos Aduaneros

Territorio Aduanero Iquitos

Tumbes

Paita

Chiclayo
Tarapoto

Salaverry

Chimbote
Pucalpa

Puerto Maldonado
Aduana Aerea
Aduana Maritima
Aduana Postal Cusco

Puno
Pisco

Mollendo
Arequipa

Ilo

Tacna
 Introducción

BASE LEGAL

 Ley de los Delitos Aduaneros (LDA). Ley Nº 28008 (Pub. 19-

06-2003) y modificatorias.

 Reglamento de la Ley Nº 28008 (RLDA), aprobado mediante

Decreto Supremo Nº 121-2003-EF ( Pub. 27-08-2003) y
modificatorias
 1. Contrabando
Artículo 1° (LDA).- Contrabando
• El que se sustrae, elude o burla el control aduanero ingresando mercancías del
extranjero o las extrae del territorio nacional o no las presenta para su verificación o
reconocimiento físico en las dependencias de la administración Aduanera o en los
lugares habilitados para tal efecto, cuyo valor sea superior a cuatro (4) Unidades
Impositivas Tributarias, será reprimido con pena privativa de la libertad no menor de
cinco ni mayor de ocho años, y con trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta
días-multa.

• La ocultación o sustracción de mercancías a la acción de verificación o reconocimiento

físico de la aduana, dentro de los recintos o lugares habilitados, equivale a la no
presentación.
Contrabando

Artículo 1º LDA

El que se sustrae, elude

Conducta penal
o burla

Bien jurídico
tutelado El control aduanero

Finalidad Ingresar o extraer una

mercancía del territorio
 Modalidades de Contrabando

Art. 2.°
LDA

ACCIONES

a) extraer consumir disponer utilizar

Mercancías de la
zona primaria

Sin haberse autorizado su retiro por

aduanera
 Modalidades de Contrabando

Art. 2.°
LDA

ACCIONES
b) consumir almacenar disponer
utilizar

Mercancías
autorizadas por
su traslado

De una zona primaria a otra para su RECONOCIMIENTO

FÍSICO, sin previo pago de los tributos aplicables
 Modalidades de Contrabando
Art. 2.°
LDA

ACCIÓN
Internar
c) mercancías de
II IQUITOS
Al resto del I
I Zona franca
Zona geográfica nacional de
Territorio
menor tributación
aduanero

Sin el cumplimiento de los Ejm:

requisitos de ley : TACNA
Pago de los tributos
 Modalidades de Contrabando
Art. 2.°
LDA

d) 2

ACCIONES

Conducir en cualquier medio CONTROL

de transporte ADUANERO

Hacer circular dentro del

territorio nacional MERCANCÍAS
Sin haber sido
sometido al
Embarcar
Desembarcar
Transbordar
 Modalidades de Contrabando
Art. 2.°
e) LDA

2
ACCIONES
Intentar introducir Al
MERCANCÍAS territorio
o introducir nacional

Elude cualquier documento Aduanero

ante la Administración

Utilizando cualquier
documento Aduanero ante la
Administración
 Contrabando Fraccionado Art. 3° LDA

Unidad de propósito

Realizar contrabando en
forma sistemática
Elementos
constitutivos de la Cuantía superior a 4 UIT
conducta típica

En forma fraccionada en un solo

acto o en diferentes actos
Se
Seincurre
incurreen
enlos
los
tipos penales
tipos penales
previstos
previstos
Actos que aisladamente son
infracciones administrativas vinculadas
al contrabando
Artículo 3º LDA
 2. Defraudación de Rentas de Aduanas
Artículo 4° (LDA) .- Defraudación de Rentas de Aduana

• El que mediante trámite aduanero, valiéndose de engaño,

ardid, astucia u otra forma fraudulenta deja de pagar en
todo o en parte los tributos u otro gravamen o los derechos
antidumping o compensatorios que gravan la importación o
aproveche ilícitamente una franquicia o beneficio tributario,
será reprimido con pena privativa de libertad no menor de
cinco ni mayor de ocho años y con trescientos sesenta y
cinco a setecientos treinta días multa.
DEFRAUDACION DE RENTAS DE ADUANA

El que mediante trámite aduanero

valiéndose
Otra forma
Engaño Astucia Ardid
fraudulenta

Dejar de pagar en todo o en parte los :

Tributos, otros gravámenes, derechos antidumping,
compensatorios que gravan las importaciones

Aprovechar ilícitamente una

franquicia o beneficio tributario

Pena privativa de libertad Artículo 4º LDA

Modalidad de Defraudación de Rentas de Aduana
LDA art. 5 inciso a)

Importar mercancías amparadas

Primera En documentos falsos o adulterados
modalidad
o con información falsa

Con respecto al valor, calidad, cantidad,

peso, especie, antigüedad,origen u otras
como marcas, códigos, series, modelos

Que originen un tratamiento aduanero o

tributario más favorable al que corresponde
Modalidad de Defraudación de Rentas de Aduana
LDA art. 5 inciso b)

Simular ante la
Segunda administración aduanera
Modalidad total o parcialmente una
operación de comercio
exterior

Con la
finalidad

Obtener un incentivo o
beneficio económico o
de cualquier índole
establecido en la
Legislación laboral
Modalidad de Defraudación de Rentas de Aduana
LDA art. 5 inciso c)
Sobrevaluar o subvaluar el
Tercera
Tercera
Modalidad
precio de las mercancías,
Modalidad
variar la cantidad de las
mercancías fin de obtener
en forma ilícita incentivos o
beneficios económicos
establecido en la
legislación nacional no
dejar de pagar en todo o
en parte los derechos
antidumping o
compensatorios.
Modalidad de Defraudación de Rentas de Aduana
LDA art. 5 inciso d)

Cuarta Alterar la descripción, marcas,

Cuarta
Modalidad
Modalidad
códigos, series, rotulado,
etiquetado, modificar el origen
o la subpartida arancelaria de
las mercancías.

Para
obtener

En forma ilícita
beneficios económicos
establecidos en la
legislación nacional
 Modalidad de Defraudación de Rentas de Aduana
LDA art. 5 inciso e)
Quinta
Quinta
Modalidad
Modalidad Consumir,
Consumir,almacenar,
almacenar,
utilizar
utilizar o disponerde
o disponer de
las mercancías en
las mercancias en
tránsito
tránsitoooreembarque
reembarque

incumpliendo

La
Lanormatividad
normatividad
reguladora de estos
reuladora de estos
regímenes
regímenesaduaneros.
aduaneros.
 3. Receptación Aduanera
Artículo 6° (LDA) .- Receptación aduanera

• El que adquiere o recibe en donación, en prenda,

almacena, oculta, vende o ayuda a comercializar
mercancías cuyo valor sea superior a cuatro (4)
Unidades Impositivas Tributarias y que de acuerdo a las
circunstancias tenía conocimiento o se comprueba que
debía presumir que provenía de los delitos contemplados
en esta Ley, será reprimido con pena privativa de
libertad no menor de tres ni mayor de seis años y con
ciento ochenta a trescientos sesenta y cinco días-multa.
 Receptación Aduanera

adquiere
donación Por las
recibe en: circunstancias
prenda
presuma
almacena Comercializar
Art. 6 que
mercancías
oculta provienen
de los
vende Delitos Ley 28008

ayuda
 4. Financiamiento
Artículo 7° (LDA). Financiamiento

• El que financie por cuenta propia o ajena la

comisión de los delitos tipificados en la presente
Ley, será reprimido con pena privativa de libertad
no menor de ocho ni mayor de doce años y con
trescientos sesenta y cinco a setecientos treinta
días-multa.
Financiamiento

El que financie por cuenta

propia o ajena la comisión
de los Delitos tipificados
en la presente Ley

Sanción

Pena privativa de libertad

5. Tráfico de Mercancías Prohibidas o
Restringidas
Artículo 8° (LDA) .- Tráfico de mercancías
prohibidas o restringidas
• El que utilizando cualquier medio o artificio o
infringiendo normas específicas introduzca o
extraiga del país mercancías por cuantía superior a
cuatro (4) Unidades Impositivas Tributarias cuya
importación o exportación está prohibida o
restringida, será reprimido con pena privativa de
libertad no menor de ocho ni mayor de doce años y
con setecientos treinta a mil cuatrocientos sesenta
días-multa.
 Tráfico de mercancías prohibidas y
restringidas

Utilizando cualquier medio o

Art. 8
artificio. Mercancías
Introduzca o prohibidas o
extraiga restringidas
Infringiendo normas específicas
 Tentativa
Artículo 9.° (LDA). Tentativa

• Será reprimida la tentativa con la pena mínima

legal que corresponda al delito consumado. Se
exceptúa de punición los casos en los que el
agente se desista voluntariamente de proseguir
con los actos de ejecución del delito o impida
que se produzca el resultado, salvo que los actos
practicados constituyan por sí otros delitos.
 Tentativa
Es una forma imperfecta de realización del delito
por que se detiene en un punto de desarrollo antes
de alcanzar el grado consumación, es decir antes
que se haya completado la acción típica

Se reprime con la pena mí nima legal que

corresponda al delito consumado

Si el agente se desiste voluntariamente de proseguir excepción

con los actos de ejecución del delito impide que se
produzca el resultado, salvo que los actos practicados
sean por sí mismo, delitos.
1. Infracción Administrativa

Contrabando
VALOR según

Contrabando
fraccionado
(art. 16.° L.D.A. y 6.° R.L.D.A)
a 4 UIT

Receptación
Aduanera
INFRACCIÓN
MENOR O IGUAL ADMINISTRATIVA
Tráfico de Mercancías
prohibidas o
restringidas
Art. 33. L.D.A.
 Procedimiento Administrativo
Art. 47.°, 48.° y 49.° L.D.A.

Procedimiento
Solicitud Administrativo
No Si
devolución
20 días Plazo para
resolver 60
COMISO días
(Resolución)
No
Procedente

Si Si
Impugnación 20
días
Procedimiento
No Contencioso FIN
Tributario
COMISO FIN
Consentido
Gracias