Determinacion de la Declaracion Anual ISR del Ejercicio 2023

Capitulo I Ingreso por Salarios y en General por la Prestacion de un Servicio Personal Subordinado

1 Salario Nominal Diario $ 500.00 del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2023

2 Esta trabajando en su septimo año para efecto de vacaciones
3 Prima vacacional del 75%
4 Trabajo 9 horas extras la primera semana de cada mes durante todo el año
5 Prestacion de servicio de comedor 250 dias a $ 45.00 con cuota de recuper dias a $3.00
6 Trabajo 4 domingos cada mes durante todo el año
7 Fondo de Ahorro del 13% directo a su salario cada mes durante todo el año
8 Aguinaldo por 15 dias percibido el 20 de Diciembre de 2023
9 Gastos de Prevision Social por $ 50,000.00 en 2023
10 Premio de Puntualidad por $ 5,000.00 en 2023
11 Premio de Asistencia por $ 5,000.00 en 2023
12 Bono de Productividad por $ 5,000.00 en 2023
13 Comision por $ 10,000.00 en 2023
14 Reembolso de Gastos Medicos por $ 50,000.00 en 2023
15 Viaticos sin comprobantes por $ 20,000.00 aplicar el reglamento
16 PTU percibido en el mes de mayo por $ 500.00
17 Gratificacion diferente de Aguinaldo por $ 10,000.00
18 Dia de su cumpleaños por $ 500.00
19 El salario minimo de 2023 $ 207.44 o UMA $ 103.74
20 ISR Retenido por Salario en 2023 por $70,000.00

Capitilo II Ingreso por Actividad Empresarial y Profesional ( Seccion I )

Obtuvo ingresos del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2023 por

Obtuvo una recuperacion de seguro por la perdida total de un auto en Diciembre por
Pago Compras del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2023 por
Pago Gastos del 1 de Enero al 31 de Diciembre de 2023 por
Deduccion de Inversiones en 2023 por
Pagos Provisionales efectuados en el ejercicio

Capitulo III Ingresos por Arrendamiento y en General por Otorgar el Uso o Goce Temporal de Inmuebles

Rentas cobradas en el ejercicio de 2023

Se opto por la deduccion al 35%
Predial correspondiente al año
Pagos Provisionales efectuados en el ejercicio

Capitulo IV Ingresos por Enajenacion de Bienes Inmuebles

Fecha de Adquisicion del Terreno

Costo de Adquisicion del Terreno
Fecha de Enajenacion del Terreno
Precio de Enajenacion del Terreno

Capitulo V Ingresos por Adquisicion de Bienes

Valor del Bien según Avaluo por autoridad autorizada

Gastos efectuado por la adquision
Pago Provisional por la Adquisicion

Determinacion de la Declaracion Anual ISR del Ejercicio 2023

Capitulo VI Ingresos por Intereses

 Interese Reales cobrados en 2023
ISR Retenido por Intereses

Capitulo VII Ingresos por Premios

Premio de Caliente en Puebla la entidad no grava con el impuesto local del 6%

ISR Retenido por Premios

Capitulo VIII Ingresos por Dividendos y en general por las ganancias distribuidas por las personas morales

Dividendo obtenido en Noviembre de 2023

ISR Retenido por Dividendo

Capitulo IX De los demas Ingresos que obtengan las Personas Fisicas

Fraccion I Deudas Condonadas

Fraccion II Ganancia Cambiaria
Fraccion III Otorgamiento de Fianzas
Fraccion X Remanente Distribuible de Personas Moral con fines no lucrativos
Fraccion XV Ingresos Estimados
Pago Provisional efectuado de los demas Ingresos

Deducciones Personales

Fraccion I Gastos Medicos para el Contribuyente

Fraccion II Gastos de Funeral para el Padre pagado por el contribuyente
Fraccion III Donativo a la Fiesta Patronal solo da un recibo sin requisitos fiscales
Fraccion IV Intereses Reales por creditos hipotecarios destinados a casa habitacion
Fraccion V Aportaciones Complementarias de Retiro netas para la nieta del contribuyente
Fracccio VI Primas por seguros de gastos medicos complementarios para la hija del contribuyente
Fraccion VII Gastos destinados a la transportacion escolar de un sobrino del contribuyente
Fracccio VII Gastos de Colegiatura nivel pepra para un hijo fuera del matrimonio en el Colegio Humbolt AC

Determinacion Calculo Laboral Ingresos

37346.4 261424.8
299,220.00
Salarios 500.00 338 169,000.00
Vacaciones 500.00 22 11,000.00
Prima Vacacional 500.00 22 75% 8,250.00
Horas Extras 62.50 18.00 12 13,500.00
Aguinaldo 500.00 15 7,500.00
Servicio de Comedor 11,250.00 750.00 12,000.00
Prima Dominical 500.00 48.00 25% 6,000.00
Fondo de Ahorro 500.00 338.00 13% 21,970.00
Gastos de Prevision Social 50,000.00
Premio de Puntualidad 5,000.00
Premio de Asistencia 5,000.00
Bono de Productividad 5,000.00
Comision 10,000.00
Reembolso de Gastos Medicos 50,000.00
Viaticos 20,000.00
PTU percibido en el mes de mayo 500.00
Gratificaciones Diferentes al Aguinado 10,000.00
Dia de Cumpleaños 500.00
Ingreso por Actividad Empresarial y Profesional ( Seccion I ) 560,000.00
Ingresos por Arrendamiento y en General por Otorgar el Uso o Goce 700,000.00
Ingresos por Enajenacion de Bienes Inmuebles 15,979.44
Ingresos por Adquisicion de Bienes 600,000.00
Ingresos por Intereses 300,000.00
Ingresos por Premios 150,000.00
Ingresos por Dividendos y en general por las ganancias distribuidas po 800,000.00
De los demas Ingresos que obtengan las Personas Fisicas 435,000.00

Suma 4,265,419.44
3,217,230.82

Fraccion I Gastos Medicos para el Contribuyente en el ejercicio obtuvo el SMG

Fraccion II Gastos de Funeral para el Padre pagado por el contribuyente
Fraccion III Donativo a la Fiesta Patronal solo da un recibo sin requisitos fiscales
Fraccion IV Intereses Reales por creditos hipotearios destinados a casa habitacion
Fraccion V Aportaciones Complementarias de Retiro netas para la nieta del contribuyente
Fracccio VI Primas por seguros de gastos medicos complementarios para la hija del contribuyente
Fraccion VII Gastos desitinados a la transportacion escolar de un sobrino del contribuyente
Fracccio VIII Gastos de Colegiatura nivel pepra para un hijo fuera del matrimonio en el Colegio Humbolt AC

5 UMAS
15% DE LOS INGRESOS

1 Determinacion del Costo Actualizado del Terreno

Costo Comprobado del Terreno
Por Factor INPC del mes inmediato anterior a la enajenacion
INPC del mes de adquisicion
Costo Actualizado del Terreno
2 Determinacion de la Ganancia Total
Precio de la Enajenacion
Menos: Costo Actualizado del Terreno
Ganancia Total
Entre Numero de Años de la Fecha de Adquisicion y la de Enajenacion
Ganancia Acumulable
3 Determinacion de la Ganancia NO Acumuble
Ganancia Total
Menos: Ganancia Acumulable
Ganancia NO Acumulable

4 Determinacion del ISR Anual por los Ingresos Acumulables

Total de Ingresos Acumulables
Menos: Deducciones Personales
Igual: Base Gravable
Menos: Limite Inferior
Igual: Excedente
Por: Porciento para aplicarse sobre el excedente del limite inferior
Igual: Impuesto Marginal
Mas: Cuota Fija:
Igual: ISR por Ingresos Acumulables
 5 Determinacion de la tasa ( Opcion Art 120, Fraccion III, inciso a )
Total de Ingresos Acumulables
Deducciones Personales Fracc IV, V, VI, VII, VIII
Base Gravable
Menos: Limite Inferior
Igual: Excedente
Por: Porciento para aplicarse sobre el excedente del limite inferior
Igual: Impuesto Marginal
Mas: Cuota Fija:
Igual: ISR sin aplicar las deducciones personales
Entre: Total de Ingresos Acumulables
Igual: Tasa

6 ISR por la Ganancia No Acumulable

Ganancia No Acumulable
Por: Tasa
Igual: ISR por Ganancia No Acumulable
Mas: ISR por los Ingresos Acumulables
Igual: ISR del Ejercicio
Menos: I.S.R. Retenido por Salarios
Menos: Pagos Provisionales de Actividad Empresarial y Profesional
Menos: Pagos Provisionales de Arrendamiento
Menos: Pagos Provisionales de Enajenacion de Bienes
Menos: Pagos Provisionales de Adquisicion de Bienes
Menos: ISR Retenido por Intereses
Menos: ISR Retenido por Premios
Menos: ISR Retenido por Dividendo
Menos: Pago Provisional efectuado de los demas Ingresos
Igual: Neto a Pagar
 500,000.00
60,000.00
250,000.00
100,000.00
60,000.00
5,000.00

700,000.00

1,500.00
70,000.00

30-Oct-02 19.00
100,000.00
16-Apr-21
500,000.00

600,000.00
250,000.00
120,000.00
 300,000.00
600.00

150,000.00
1,500.00

800,000.00
150,000.00

133,000.00
112,000.00
75,000.00
55,000.00
60,000.00
50,000.00

50,000.00
31,798.08
13,000.00
22,000.00
15,000.00
12,000.00
19,900.00
24,500.00
188,198.08

Total de
Exentos Deducciones Ingresos
Acumulables

169,000.00
11,000.00
1,556.10 6,693.90
6,224.40 7,275.60
3,112.20 4,387.80
12,000.00 0.00
4,979.52 1,020.48
21,970.00 0.00
37,346.40 12,653.60
5,000.00
5,000.00
5,000.00
10,000.00
50,000.00 0.00
4,000.00 16,000.00
500.00 0.00
10,000.00
500.00
 410,000.00 150,000.00
246,500.00 453,500.00
15,979.44
250,000.00 350,000.00
300,000.00
150,000.00
800,000.00
435,000.00

141,688.62 906,500.00 2,918,010.82

3,217,230.82
Deducciones Personales 155,298.08

Ingresos Gravados 2,762,712.74

Deducciones Personales
Deducible No Deducibles

50,000.00 50,000.00
31,798.08 31,798.08
13,000.00 13,000.00
22,000.00 22,000.00
15,000.00 15,000.00
12,000.00 12,000.00
19,900.00 19,900.00
24,500.00 24,500.00

188,198.08 155,298.08 32,900.00

189,325.50
437,701.62

100,000.00
Monday, March 1, 2021 111.824 2.1237
Tuesday, October 1, 2002 52.653036086686
212,370.00

500,000.00
212,370.00
287,630.00
18
15,979.44

287,630.00
15,979.44
271,650.56

2,918,010.82
155,298.08
2,762,712.74
1,503,902.47
1,258,810.27
34%
427,995.49
392,294.17
820,289.66
 2,918,010.82
73,500.00
2,844,510.82
1,503,902.47
1,340,608.35
34%
455,806.84
392,294.17
848,101.01
2,918,010.82
29.06%

271,650.56
29.06%
78,953.48
820,289.66
899,243.14
70,000.00
5,000.00
70,000.00
0
120,000.00
600.00
1,500.00
150,000.00
50,000.00
432,143.14