MARIA AR. DUARTE G.

ID: 2020-3271

Tema: Cuestionario Unidad I

Defina los siguientes conceptos.
1- Concepto de los Estados Financieros
Son reportes financieros generados por el sistema contable de una empresa en
donde se consignan valores numéricos que reflejan la eficacia de las decisiones
tomadas por los directivos y en la preparación de los mismos interviene las
consideraciones de quien los prepara. Complementado el concepto emitido,
Yzaguirre (1985p..9) señala: los estados financieros son pues, la extensión de los
registros contables en su fase final de exposición condensada de los hechos
económicos por medios de la expresión numérica constituyendo resúmenes de la
contabilidad y, por lo tanto, estados informativos de la empresa.

2- Importancia de los Estados Financieros.

Son un importante marco de referencias para la toma de decisiones gerenciales
dado que ellos contienen de manera clasifica y objetiva la actividad comercial
desarrollada por cualquier entidad, esto permite después de analizarlos, formarse
un juicio relativamente preciso sobre la situación financiera de la empresa. Para
los autores (meugs y meeigs,1992p 614), lo estados financieros son importantes,
porque constituyen un informe de la gestión gerencias de la empresa, que dan fe
del éxito o fracaso de las.

3- Objetivos de los Estados Financieros

A proveer información concreta acerca de la situación financiera de la empresa.
B presentar la eficiencia con la cual el equipo gerencial ha manejado los recursos.
Financieros que les fueron confiados por los dueños o accionista
c. servir de narco de referencia para mejorar el proceso de tomar decisiones.
b. emitir señales en cuanto a los peligros financieros que este afrontando la
empresa.

4- Usuarios de los Estados Financieros

Existen diversos grupos que están interesados en los estados financieros de las
empresas, porque es a partir de estos que ellos pueden formarse un juicio claro
sobre la condición financiera de dichas empresas.
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A- Instituciones crediticias. Desean conocer si la empresa tiene capacidad de

repago para la fecha cuando sus obligaciones se venzan.
B -Proveedores o suplidores. Están interesados en los movimientos operativos de
la empresa en términos de compra y ventas de mercancías y de la capacidad de
estas para general efectivo y ser rentable.
c. inversionistas. Aquellos que planean invertir en la empresa necesitan determinar
como están los niveles de riego y rentabilidad.
D. instituciones gubernamentales. Todas las empresas con fines de lucro tienen
que pagar impuestos de sus utilidades operaciones. Por tal razón entidades
gubernamentales como la dirección general de impuesto internos (dgii), están
interesadas en determinar los niveles de ganancias de dichas empresas para que
están paguen sus impuestos consignados por las leyes.
E- Administradores. Los estados financieros, aunque sea de manera imperfecta
ofrecen un panorama sobre la situación económica de la empresa. Los directivos y
administradores desean determinan las variaciones que existen entre lo que ellos
planifican y sus ejecutorias
administrativas.
F- Empleados y trabajadores. Los empleados de la empresa siguen de cerca el
desempeño financiero expresado en crecimiento de activos y utilidades. Porque
ellos desean tener una garantía de que la empresa mantendrá sus operaciones y
porque están interesados en las bonificaciones que las empresas distribuyen entre
sus empleados como un porcentaje de las utilidades.

5- Características cualitativas de los Estados Financieros

De acuerdo con las normas internacionales de contabilidad ( nic. S ) ( 2001p 57)
Los estados financieros poseen cuatro características principales de índole
cualitativa: comprensibilidad, relevancia, confiabilidad y comparabilidad.
A- Comprensibilidad. Esta característica implica que la información presentada en
los estados financieros pueda ser comprendida por sus diversos usuarios. Esto
pretende expresar que el lector común pueda conocer en términos genéricos la
cantidad de recursos que posee la empresa, cuanto ha vendido la empresa,
cuanto ha gastado y finalmente, las ganancias o pérdidas habidas.
B- Relevancia. Toda la información presentada en los estados financieros debe
ser completa y suficiente para que sus usuarios puedan tomar decisiones y
formarse un juicio objetivo sobre la condición financieras de la entidad.
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C- Confiabilidad. Los estados financieros deben proyectar credibilidad a todos

aquellos que los utilizan. Esta condición es crítica para que se pueda tener la
certeza que de estos reportes financieros no contienen errores significativos y que
pudieran distorsionar la información presentada.
D. Comparabilidad. Esta cualidad permite que el usuario de los estados
financieros pueda comparar la información contenida en los mismos a través del
tiempo y de esta forma observar las tendencias en lo que respecta a su estabilidad
financiera, flujos de efectivos y niveles de rentabilidad logrados, a partir de la
generación de utilidades operativas.

6- Limitaciones de los Estados Financieros.

Los estados financieros son reportes que contienen algunas limitaciones ya que la
contabilidad corno disciplina no es completamente exacta. una de sus grandes
limitaciones es la relacionada con las cifras mostradas en la cuenta de
depreciación. Esta cuenta está basada en estimaciones realizada sobre la vida útil
de los activos que son depreciables. Para una empresa un activo puede tener una
Vidal útil de 5 años y para otra empresa el gasto por depreciación sea
completamente diferente.

7- Clasificación de los Estados Financieros.

Existen dos grandes clasificaciones generales de los estados financieros.
1- Principales o básicos. Estos son los elaborados con fines de uso determinado
periodo. También son utilizados por los directivos y gerentes. Estos estados son:
a. Balance general o estados de situación
b. Estado de resultados o de operaciones
c. Estados de flujos de efectivos
d. Estado de cambios en el patrimonio neto
2. Secundarios. Estos son estados que complementan y desglosan algunas de
las informaciones que en los estados financieros se presentan de una manera
condensada. estados son:
A- Estados de costos de los artículos manufacturados y vendidos (para
empresas manufactureras.)
B- Estado de costo de la mercancía vendida (para empresas comerciales de
compra y venta)
8- Presentación de los Estados Financieros. Al ser los financieros documentos
tan importantes y oficiales de la empresa, estos deben tener una presentación
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formal que proyecte credibilidad. El formato que sigue a continuación es aplicable

a cualquiera de los estados para su adecuada presentación.
A- Nombre de la empresa o del dueño
B- Nombre del estado
C - Periodo cubierto por el estado
D- La unidad monetaria en la cual se presenta la información
E- Los componentes o cuerpo del estado.

9 - Anexos y Notas de los Estados Financieros.

Concepto de anexos. Son el desglose de ciertos rubros del Balance General que
se presentan condensados y que para un mejor entendimiento, se requiere
analizarlos en detalle.
Algunos ejemplos que aparecen en los anexos son la cuentas de <. Efectivos,
inventarios, maquinarias y equipos, entre otros.
Notas. Son explicaciones de partidas de los estados financieros que no es
posibles presentarlas solos en valores monetarios sino que es necesario ampliar la
información para que los lectores usuarios de los estados pueden formarse un
juicio completo sobre determinada realidad financiera.

10- Importancia de la Preparación de los Estados Financieros acorde a las

NICS.
Las normas internacionales de contabilidad (NICS) son reglas que se utilizan para
el registro, ajuste y presentación de las operaciones y las informaciones
financieras generadas por el sistema contable de la empresa y las mismas tienen
alcance internacional. De acuerdo con la resolución del
Instituto de contadores públicos autorizador de la republica dominicana ( ICPARD)
emitida el 14 septiembre del 1999 y publicada en los principales rotativos
dominicanos, el 1ero de octubre del mismo año , estas normas “ tienen el objetivos
de logras uniformidad en los registros contables y en la práctica del contador
público autorizado alrededor del mundo “ Esta misma resolución dejo sin efecto
los principios de contabilidad emitidos en boletines anteriores, con excepción de
aquellos pronunciamientos que no estuvieren cubiertos por las normas
internacionales de contabilidad. A la luz de esta resolución el registro y
presentación de la información financiera en la forma de estados o reportes, deben
seguir los estipulado
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en dichas normas para que el estado tenga credibilidad y legitimidad contable.

estas normas regulan lo concerniente a las características de los estados
financieros, sus elementos y las diferentes particularidades que pueda surgir a
partir de las interacciones comerciales como es el caso de las fusiones
corporativas, el efecto de la inflación en la información contables, el
reconocimiento del impuesto sobre la renta, los arrendamientos financieros, entre
otras situaciones operativas que se presenten.
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Tema: Cuestionario Unidad II

El Estado de Situación Financiera como su nombre lo indica es un estado
financiero básico que informa a una fecha determinada la situación financiera de
una empresa, presentando en forma resumida el valor de sus propiedades y
derechos, sus obligaciones y su patrimonio valuados y valorados en una fecha
determinada.

1. Concepto de Activos: Son todos los bienes muebles e inmuebles que

posee la empresa y que le permiten obtener beneficios en el futuro.

2. Concepto de Balance General: es un estado financiero básico que

informa a una fecha determinada la situación financiera de una empresa,
presentando en forma resumida el valor de sus propiedades y derechos,
sus obligaciones y su patrimonio valuados y valorados en una fecha
determinada.

3. Importancia del Balance General: Es importante porque suministra

información clave para la toma de decisiones, referente a lo que posee la
empresa, que tan endeudada esta, las variaciones en su patrimonio si han
sido o no favorables.
4. Estructura del Balance General: El balance General en su estructura
cuenta con dos partes que son: Encabezado y cuerpo.

Balance Nombre de la empresa o nombre del

Encabezado propietario
General
•Subtítulo que resalte que el
documento es un Balance general
•Fecha de formulación del Balance
general
•Divisa utilizada en el ejercicio
contable

Pasivos
Cuerpo

Patrimonio
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 El Encabezado: Debe contener el Nombre de la empresa o nombre del

propietario, nombre del documento, periodo o fecha y moneda en que esta
expresado el estado.

 Cuerpo: El cuerpo está compuesto por los elementos ya mencionamos:

Activos, Pasivos y Capital.

5. Enumere los tipos de activos: Los Activos Corrientes, La Propiedad Plata

y Equipos, Otros Activos Intangibles y Otros Activos.

6. Concepto de activo corriente y defina cada uno de sus componentes.

Los Activos Corrientes: es corriente si es posible convertirlo en efectivo
dentro de los doce (12) meses posteriores a la fecha del estado de
situación financiera.

7. Concepto de activos fijos y defina cada uno de sus componentes. La

Propiedad Plata y Equipos: Son utilizados en el proceso operativo o
productivo, No están disponibles para la venta y Son de larga vida (su vida
útil excede a un año)

8. Conceptos activos intangibles y defina cada uno de sus componentes:

Son aquellos que carecen de naturaleza material, como, por ejemplo:
Marcas de fábrica, Derechos de autor, Plusvalía mercantil.

9. Concepto de Pasivos: son las deudas y obligaciones que una persona o

empresa tiene con diversos acreedores, ya sean bancos, proveedores,
empleados, entre otros.

10. Conceptos pasivos corrientes y defina cada uno de sus componentes:

Son las obligaciones que posee la empresa y que debe cancelar o liquidar
en un plazo no mayor a un año.

11. Conceptos pasivos a largo plazo y defina cada uno de sus

componentes. Son obligaciones cuyo vencimiento es mayor a un año y por
lo tanto hay que liquidarlos conforme se vayan venciendo en el tiempo.

12. Concepto de otros pasivos: Son deudas que una empresa posee y que
no se clasifican ni en corriente, ni largo plazo.

13. Defina patrimonio neto y defina cada una de sus partidas.

El patrimonio es el conjunto de bienes, derechos y obligaciones con las que

cuenta una empresa (ya sean personas naturales y/o jurídicas).
Las partidas que componen el patrimonio neto son:
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Fondos propios: Son la parte del capital de la empresa que verdaderamente

pertenece a los propietarios.

 Subvenciones, donaciones y legados recibidos: Éstas pueden ser

otorgadas por socios o terceros.
 Ajustes por cambio de valor: Recoge los cambios de valor
experimentados por los activos financieros con respecto al momento
inicial.

14. En qué consiste la presentación del balance general y defina sus

modalidades de presentación.
Existe cuatro modalidades de presentación del Balance General, las cuales
son:

 Como reporte: es un balance de una sola hoja, en el que se anota de

manera ordenada los activos y pasivos de la empresa, de manera
que formen columnas que evidencien la resta de los pasivos a los
activos y evidencien el patrimonio o capital total.
 Como cuenta: presenta el activo al lado izquierdo, el pasivo y el
capital al lado derecho, es decir: Activo = Pasivo + Capital. También
puede presentarse con la fórmula invertida: Capital + Pasivo =
Activo.
 En forma de condición financiera.
 En forma de cuenta de resultados.

15. En qué consiste la información financiera: La información financiera

es el conjunto de datos que se expresan en una unidad monetaria y que
reflejan las actividades relacionadas con el uso y manejo de los recursos
financieros.

16. Significado de los análisis financieros: El análisis financiero es el estudio

que sirve para entender e interpretar la información contable de una
empresa u organización.

17. Concepto de valores negociables. Los valores negociables son

instrumentos del mercado monetario que pueden convertirse fácilmente en
efectivo1

18. Significado de Interpretación Información Financiera: La interpretación

o análisis financieros es una evaluación de la viabilidad, estabilidad y
rentabilidad de un negocio.

19. Concepto de Estándares Financieros: son un conjunto de normas que se

utilizan para sistematizar la contabilidad y otras funciones contables entre
empresas y a lo largo del tiempo1. Las normas internacionales de
información financiera (NIIF) y las normas internacionales de contabilidad
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(NIC) son dos conjuntos de normas que conforman los estándares

financieros en contabilidad.

20. Esquematice el proceso para elaborar el análisis financiero profundo.

21. Que son las razones financieras y menciónelas.

Los estándares financieros en contabilidad son un conjunto de normas que
se utilizan para sistematizar la contabilidad y otras funciones contables
entre empresas y a lo largo del tiempo. Las razones financieras son:
razones de Rentabilidad, Liquidez, Actividad y Apalancamiento.

22. Defina y enumere las razones de Rentabilidad, Liquidez, Actividad y

Apalancamiento.
Indicadores de liquidez: Miden la capacidad que tiene la empresa para
generar efectivo que permita cubrir sus obligaciones corrientes. Dentro de las
más comunes son:
a- Razón corriente o índice de solvencia
b- Razón ácida o “Prueba de Fuego”
c- Razón de liquidez a n días
d- Razón de capital de trabajo
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Indicadores de actividad o rotación: Permiten observar si una empresa

es eficiente en el uso de sus recursos, especialmente los activos
operacionales, mostrando la velocidad de recuperación del dinero invertido
en cada uno de los mismos. Dentro de estas razones, las principales son:
a- Rotación de cartera o cuentas por cobrar
b- Rotación de mercancías o inventarios
c- Rotación de activos totales
d- Rotación de cuentas por pagar

Indicadores de endeudamiento o apalancamiento:

Estas razones nos indican el monto del dinero de terceros que se utilizan
para generar utilidades, y son de gran importancia porque estas deudas
comprometen a la empresa con los acreedores y los socios o accionistas en
el transcurso del tiempo, y nos miden el grado de endeudamiento que tiene
la empresa y su capacidad que tiene de asumir sus pasivos, este ejercicio
recibe el nombre de Apalancamiento Financiero. Las razones de
endeudamiento más utilizadas son las siguientes:
a- Nivel de endeudamiento o razón de deuda
b- Razón de patrimonio o activo total
c- Razón de composición de la deuda
d- Razón de cobertura de los intereses
Indicadores de rentabilidad
Estas razones, consideradas como las de mayor importancia para los
inversionistas de la empresa, miden la capacidad desarrollada por la
empresa para producir ganancias y nos permiten apreciar el adecuado
manejo de los ingresos, costos y gastos. Miden el grado de rentabilidad que
obtiene la empresa ya sea con respecto a las ventas, con respecto al monto
de los activos o respecto al capital aportado por los socios o accionistas.
Las principales razones de rentabilidad son las siguientes:
A- Rentabilidad sobre los ingresos operacionales
B- .Rentabilidad sobre el activo total
C- Rentabilidad sobre el patrimonio
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TEMA: CUESTIONARIO UNIDAD III

1- Conceptos de estados de flujo de efectivo.

Es un estado que muestra las entradas y las salidas de efectivo de una empresa
durante un periodo determinado. Este estado se presenta de acuerdo con la
norma internacional de contabilidad No 7 (NIC 7) a causa de que el método y
utilizado por los contadores para registras las operaciones es el devengado (o
base contable de acumulación según la( NIC 1)

Con frecuencia no es posible determinar cómo han fluido el efectivo a través de

toda la empresa. Por lo tanto, es necesario elaboran un estado que presente como
se ha generado los flujos de efectivo y como han sido empleados.

2- Explique la importancia de estados de flujo efectivo.

Una de la tarea básica de la gerencia financiera es la de maximizar el flujo de

efectivo de la empresa. Por esta razón es importante disponer de un reporte
financiero que permita visualizar como se han generado y utilizado el efectivo
dentro de la empresa. No basta con obtener grandes utilidades si no se cuenta
con el efectivo necesario para cumplir con los compromisos con estos se presente.
Resultado la importancia del flujo de efectivo. García Mendoza, ( 1984 p 65 )
declara “una empresa podrá obtener utilidades netas en su ejercicios y sin
embargo encontrarse en una situación precaria con respecto a la liquidez.

4- Cuál es el propósito de estados de flujos de efectivo.

El objetivo básico del estado de flujos de efectivo es revelar como se ha generado

y utilizador el efectivo percibido por la empresa.

Estos significan a que este estado permite:

A- Observa: La capacidad que tiene la empresa para general internamente

efectivo.
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B- Medir: la capacidad de la empresa para cancelar sus deudas y pagar

dividendos a los accionistas.

C - Determinar el monto del financiamiento externo necesario para cubrir los

faltantes operativos de efectivo.

D- Explicar la diferencia entre el saldo de la utilidad neta y el flujo de efectivo neto

relacionado con las actividades operativas.

E- Precisar las causas del cambio en el saldo de efectivo inicia y sus equivalentes
de efectivo y el saldo de efectivo y sus equivalentes al final del periodo.

5- Clasificación del estado de flujo de efectivo y sus estructuras.

El efectivo total que una empresa recibe durante un terminado periodo no proviene
de una sola fuente. Por lo general los flujos proceden de la combinación de tres
actividades que son.

A actividades de operación

B actividades de inversión

C actividades de financiamiento

Actividades de operación. Son aquellas que están relacionada con las

transacciones que involucran los ingresos y los gastos de la empresa. O SEA, las
operaciones que afectan directamente el estado de resultado – estas es la
principal sección del estado; por ejemplo, cuando se vende a crédito surge una
cuenta por cobrar, posteriormente cuando el cliente paga, se recauda el efectivo
que es atribuibles a esta actividad operativa.

Principales transacciones que generan producen salida de efectivo.

Entrada de efectivos

. Cobros a los clientes

. Intereses y dividendos recibidos

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Salidas de efectivos

. Pago a los suplidores de mercancías

. Pago a los empleados

. Pago a los proveedores de servicios

. Pago de intereses.

Actividades de inversión. Son aquellas que se origina cuando la empresa

compra activos de larga vida como terreno, edificios, equipos y cuando vende
alguno de estos activos también se incluyen las transacciones de inversión tales
como la adquisición de títulos y valores ( acciones y venos ) esta sección del
estado tiene que ver con operaciones pco rutinarias que la empresa realiza , ya
que frecuentemente no se adquieres activos de planta ni valores desde luego , si
la empresa adopta durante un periodo una política agresiva de inversión estos
sería una excepción.

Actividades de inversión que producen entrada de efectivo.

. Venta de inversiones o de activos de planta de contado

. Cobro de préstamo otorgados.

Actividades de inversión que producen salida de efectivo.

. Pagos para adquirir inversiones o activos de planta

. Dinero prestado a prestatarios.

Defina el concepto de actividades operación.

Los flujos de efectivo netos positivos generados por las actividades operativas son
considerados los más importantes a largo plazo porque ellos garantizan la
supervivencia y la expansión corporativa. Cuando los flujos de efectivo son
positivos en estas actividades, esto significa que la empresa estas manejado
eficientemente su capital del trabajo.
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Estos significan que el excedente del efectivo lo coloca en inversiones que

generan intereses, mantiene una política de crédito rentable y adquieres las
mercancías a costos bajos, obteniendo con estos niveles adecuados de
rentabilidad.

Enumere las principales transiciones que generan y producen entrada y

salida de efectivo en actividades de operación. Incluye cobros de clientes,
pagos a proveedores, pagos operativos como alquiler y suministros.

Defina el concepto de actividades de inversión.

Las secciones que presentan los flujos de efectivo en las actividades de inversión
por lo general no requieren tantos cálculos ya que los mayores volúmenes de
transacciones tienen lugar en las actividades operativas.

Enumere las principales transacciones que generan y producen entrada y

salida de efectivo en actividades de inversión. Comprenden la compra o venta
de activos fijos, inversiones a largo plazo y otras operaciones que afectan la
estructura de la empre

9 -Concepto de actividades de financiamiento. Se refiere a la transacción que

implican la obtención y el reembolso de fondos para financiar las operaciones y
actividades de la empresa.

10- Principios transacciones en actividades de financiamiento. incluyen la

obtención de préstamos, emisión o recompra de acciones y el pago de dividendos.

11 Importancia crítica del flujo de efectivo de actividades operativa:

Las actividades operativas generan la mayoría del flujo de efectivo de una

empresa lo que lo convierte en un indicador clave de su capacidad para mantener
operaciones y pagar deudas. El flujo de efectivo de las actividades operativas
muestra la cantidad real de efectivo generado o utilizado por las operaciones
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centrales de la empresa. es una medida directa de la capacidad de la empresa

para generar efectivo a partir de sus ciclos de negocio principal.

12 manejo de la depreciación en el estado de flujo de efectivo.

Depreciación no es un desembolso de efectivo, por lo que se agrega de nuevo al

beneficio neto al calcular el flujo de efectivo de las actividades operativa.

13 Método director de preparación del estado de flujo de efectivo. Requiere el

desglose detallado de los ingresos y egresos de efectivo provenientes de las
operaciones comerciales, proporcionado una visión precisa de las transacciones
de efectivo.

14 Método indirecto de preparación del estado de flujo de efectivos.

Comienza con el beneficio neto y ajusta desde allí para calcular los flujos de
efectivo netos de las operaciones.

15 Análisis de interpretación financiera de flujo de efectivo. Implica revisar las

tendencias, comparar con años anteriores, analizar las razones de variación y
evaluar la salud financiera general de la empresa a través de flujos de efectivo.

16 NIC. 7, Estado de flujo de efectivo. Es una norma contable que estable la

forma en que se debe presentar la información sobre los flujos de efectivo de una
entidad en su estado de flujo de efectivo.

La NIC 7 requiere que lo flujo de efectivo se presenten en la base de efectivo, es

decir, se registren cuando se reciben o paga efectivamente Estos significa que los
flujos de efectivos se reconocen cuando ocurren, no cuando se devengan.

17 esquemas de actividades y cuentas en el estado de flujo de efectivo. El

estado de flujo de efectivo se estructura en tres secciones principales: actividades
operativas, actividades de inversión y actividades de financiamiento, cada una con
sus respectivas cuentas que detallen los flujos de efectivos entrantes y salientes.
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Tema: Cuestionario Unidad IV

Aspectos Importantes a considerar del análisis financiero.

Liquidez, rentabilidad, solvencia, estructura de capital, Riego financiero.

Defina el Análisis Vertical o estático. es un método de análisis financiero que

implica la comparación de cada partida del estado financiero con una cantidad
base, generalmente el total de los activos o pasivos, expresada como un
porcentaje.
Métodos Porcentajes integrales. Estos métodos expresan cada elemento de
los estados financieros como un porcentaje de una cantidad base, facilitado la
comparación y el análisis a lo largo del tiempo o diferentes empresas.

Cuáles son las Razones financieras, defínalas y esquematícelas.

Son indicadores numéricos calculados a partir de los estados financieras que
proporcional información sobre diversos aspectos de la salud. Financieras de una
empresa. se dividen en cuatro categorías principales.
Liquidez, rentabilidad, actividad y apalancamiento.

Exprese las limitaciones de las razones financieras.

No ofrece una imagen completa.
La comparación entre empresa puede ser engañosa
No tienen en cuenta los cambios en las condiciones económica.

Los índices financieros ideales. Varias según las industrias y la empresa, pero
generalmente implican altos indicen de liquidez, rentabilidad y eficiencia, junto con
una estructura de capital equilibrada.
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Defina análisis financiero. Es el proceso de evaluar la situación financiera de

una empresa mediante el examen de sus estados financieros y otros datos
relevantes para tomar decisiones informada.

Defina el análisis horizontal o dinámico.es un método de análisis financiero que

implica comparar datos financieros de una empresa a largo tiempo para identificar
tendencia y evaluar sus desempeños
Estados financieros comparativos.
son estados financieros de unas empresas para diferente periodo que se presenta
en paralelo para permitir comparaciones y análisis.

Defina porcentajes Tendenciales.

Son porcentajes que muestra la relación de cada cuenta con una base en un
periodo especifico, permitiendo analizar las tendencias a lo largo del tiempo.
Cuales decisiones permiten tomar el análisis financiero.
probar inversiones
Establece política de crédito
Determinar dividendos
Planificar la estructura de capital
Defina Apalancamiento financiero.
Es la utilización de deuda. Para finalizar las operaciones de la empresa, lo que
puede aumentar la rentabilidad, pero también el riesgo

Defina punto de equilibrio. Es el nivel de ventas en el que los ingresos son

iguales a los costos y gastos, la empresa no tiene ganancias ni perdidas.

Defina capital de trabajo. Es las diferencias entre los activos circulantes y los
pasivos circulantes, representa la liquidez operativa de la empresa.
Defina la estructura del capital. es la composición de la financiera de una
empresa, que incluye deuda y capital propio.
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Defina nivel de endeudamiento. es la proporción de deuda respecto al total del capital de

la empresa, indicando la dependencia de la misma en relación con la deuda.
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UNIVERSIDAD DEL CARIBE
ESCUELA DE CONTABILIDAD

La compañía LMS, SRL., se dedica a la compra y venta de mercancias, al 31 de julio del año 2023
presenta el siguiente balance de comprobación.

NOMBRE DE LAS CUENTAS DEBITO CREDITO

Efectivo y equivalente de efectivo 50,000.00

Cuentas por Cobrar 20,300.00
Inventario de mercancías 40,500.00
Gastos pagados por adelantado 17,400.00
Terreno 100,000.00
Edificio 150,000.00
Depreciación acum. edificio 24,200.00
Mobiliarios y equipos de oficina 36,500.00
Depreciación acum. equipos de oficina 9,500.00
Equipo de Transporte 50,000.00
Depreciación acum. Equipo de Transporte 12,800.00
Fianzas y Depósitos 14,900.00
Documento por pagar corto plazo 35,000.00
Cuentas por pagar 33,600.00
Intereses por pagar 10,300.00
Documento por pagar largo plazo 84,900.00
Capital social 205,900.00
Ventas 360,500.00
Devoluciones en ventas 14,600.00
Descuentos en ventas 13,700.00
Compras 180,000.00
Fletes en compras 10,300.00
Devoluciones en compras 12,500.00
Descuentos en compras 10,800.00
Gastos de sueldos 58,900.00
Gastos de teléfono 3,400.00
Gastos de alquiler 6,200.00
Gastos de material gastable 4,300.00
Gastos de combustible 3,100.00
Gastos de intereses 3,200.00
Gastos de seguros 4,200.00
Gastos de electricidad 5,500.00
Gastos de de depreciación 13,000.00
Totales RD$800,000.00 RD$800,000.00

Nota: El inventario final de mercancías fue de RD$30,000.00

SE REQUIERE:
a) Hacer Estado de Costo de Ventas.
b) Hacer el estado de Resultados.
c) Hacer Estado de Situación.
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LMS SRL,
ESTADO DE COSTO DE VENTAS
AL 31 DE JULIO DEL 2023
VALOR DOP

NOMBRE DE LAS CUENTAS

INVENTARIO INICIAL RD$ 40,500.00

COMPRAS DE MERCANCIAS RD$ 180,000.00
DEVOLUCION EN COMPRAS RD$ 12,500.00
DESCUENTOS EN COMPRAS RD$ 10,800.00
FLETES EN COMPRAS RD$ 10,300.00
TOTAL DE COMPRAS NETAS RD$ 167,000.00
MERCANCIA DISP. PARA LAS VENTAS RD$ 207,500.00
INVENTARIO FINAL RD$ (30,000.00)
COSTO DE VENTAS RD$ 177,500.00
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LMS SRL,
ESTADO DE RESULTADOS
AL 31 DE JULIO DEL 2023
VALOR DOP

INGRESOS
VENTAS DE MERCANCIAS RD$ 360,500.00
DEVOLUCION EN VENTAS RD$ (14,600.00)
DESCUENTOS EN VENTAS RD$ (13,700.00)
TOTAL DE VENTAS NETAS RD$ 332,200.00
COSTO DE VENTAS RD$ (177,500.00)
UTILIDAD BRUTA RD$ 154,700.00
GASTOS ADMINISTRATIVOS Y GENERALES :
Gastos de sueldos 58,900.00
Gastos de teléfono 3,400.00
Gastos de alquiler 6,200.00
Gastos de material gastable 4,300.00
Gastos de combustible 3,100.00
Gastos de seguros 4,200.00
Gastos de electricidad 5,500.00
Gastos de de depreciación 13,000.00
TOTAL DE GASTOS ADMINISTRATIVOS Y GENERALES 98,600.00
UTILIDAD OPERATIVA 56,100.00
GASTOS FINANCIEROS:
Gastos de INTERESES 3,200.00
TOTAL DE GASTOS FINANCIEROS 3,200.00
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 52,900.00
IMPUESTOS SOBRE LA RENTA = 27% 14283
UTILIDAD NETA 38,617.00
 MARIA AR. DUARTE G.
ID: 2020-3271
LMS SRL,
BALANCE GENERAL
AL 31 DE JULIO DEL 2023
VALOR DOP

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO RD$ 50,000.00
CUENTAS POR COBRAR RD$ 20,300.00
Gastos pagados por adelantado RD$ 17,400.00
Inventario de mercancías RD$ 30,000.00
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES RD$ 117,700.00

ACTIVOS FIJOS:
PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO
Terreno RD$ 100,000.00
Edificio RD$ 150,000.00
Depreciación acum. edificio RD$ (24,200.00)
EQUIPO DE TRANSPORTE RD$ 50,000.00
Depreciación acum. Equipo de Transporte RD$ (12,800.00)
Mobiliarios y equipos de oficina RD$ 36,500.00
Depreciación acum. equipos de oficina RD$ (9,500.00)
TOTAL DE ACTIVOS FIJOS RD$ 290,000.00

OTROS ACTIVOS:
ACTIVOS DIFERIDOS
Fianzas y Depósitos RD$ 14,900.00
TOTAL DE OTROS ACTIVOS RD$ 14,900.00
TOTAL DE ACTIVOS RD$ 422,600.00

PASIVOS Y PATRIMONIO

PASIVOS
PASIVOS CORRIENTE
Documento por pagar corto plazo RD$ 35,000.00
Cuentas por pagar RD$ 33,600.00
Intereses por pagar RD$ 10,300.00
IMPUESTOS SOBRE LA RENTA POR PAGAR RD$ 14,283.00
RD$ 93,183.00
PASIVOS A LARGO PLAZO:
Documento por pagar largo plazo RD$ 84,900.00
TOTAL PASIVOS A LARGO PLAZO RD$ 84,900.00

PATRIMONIO:

Capital social RD$ 205,900.00

UTILIDADES DEL PERIODO 38,617.00
TOTAL DE PATRIMONIO RD$ 244,517.00

TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO RD$ 422,600.00

 MARIA AR. DUARTE G.
ID: 2020-3271

PALMA SOLA, S. R. L.
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre del 2022
Valor en RD$

ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES Nota
Efectivo y equivalente de efectivo 1 569,750
Inversiones 2 5,400,000
TOTAL ACTIVOS CORRIENTE 5,969,750

ACTIVOS FIJOS 3

Activos Fijos Cat. 1

Apartamento 8,200,000
Total Activos Fijos Netos 8,200,000

Activos Fijos Cat. 2

Vehiculos 978,750
Mobiliarios, Equipos (Netos) 337,988
Total Activos Fijos Netos 1,316,738

TOTAL ACTIVOS 15,486,488

PALMA SOLA, S. R. L.
BALANCE GENERAL
Al 31 de Diciembre del 2022
Valor en RD$

PASIVOS Y CAPITAL
PASIVOS

Pasivos Corrientes
Tarjeta de Crédito por pagar 249,487
Total Cuentas Por Pagar 249,487

Pasivos Largo Plazo

Préstamo por pagar
Documento Por Pagar 518,541
Total Documentos Por Pagar 518,541
TOTAL PASIVOS 768,028

CAPITAL
Sr. Peter Shunner 14,718,460
TOTAL PATRIMONIO 14,718,460

TOTAL PASIVOS Y CAPITAL 15,486,488

 MARIA AR. DUARTE G.
ID: 2020-3271

PALMA SOLA, S. R. L.
Estado de Resultados
Al 31 de Diciembre del 2022
Valor en RD$

Ingresos
Ingresos 2,950,600
Total Ingresos 2,950,600

Menos:
Alimentacion 487,920
Alquiler 84,000
Electricidad y Comunicación 285,600
Combustible, Lubricantes 240,200
Gastos Varios 456,200
Total Gastos 1,553,920

Ganancia (perdida) Neta 1,396,680

 MARIA AR. DUARTE G.
ID: 2020-3271

PALMA SOLA, S. R. L.
Notas al Balance General 2021

Nota: 1

EFECTIVO Y EQUIVALENTE DE EFECTIVO

Caja General 380,250.00

Banco del Progreso 189,500
TOTAL EFECTIVO CAJA Y BANCOS 569,750

Nota: 2

Inversiones
Inversiones en el Exterior 3,500,000
AFC, Santo Domingo 1,900,000
TOTAL CUENTAS POR COBRAR REL. 5,400,000
.

Nota: 3

Activos Fijos Cat. 1

Apartamento 8,200,000
Total Activos Fijos Cat. 1 8,200,000

Activos Fijos Cat. 2

Vehiculos 978,750
Mobiliarios, Equipos (Netos) 337,988
Total Activos Fijos Cat. 2 1,316,738
 MARIA AR. DUARTE G.
ID: 2020-3271
PALMA SOLA, SRL.
ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO
DEL 31 DE DICIEMBRE 2022
VALOR EN DOP

ACTIVIDADES DE OPERACIÓN

UTILIDADES 1,396,680.00 E/R

Inversiones en el Exterior 5,400,000.00 B/G
CUENTAS POR PAGAR (249,487.00) B/G
FLUJOS DE OPERACIÓN 6,547,193.00

ACTIVIDADES DE INVERSION

EDIFICIO 8,200,000 B/G

EQUIPO DE TRANSPORTE 978,750 B/G
Mobiliarios, Equipos (Netos) 337,988 B/G
FLUJO DE INVERSION 9,516,738.00

ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO

PRESTAMOS POR PAGAR A LARGO PLAZO 518,541.00 B/G

CAPITAL SOCIAL 14,718,460.00 B/G
UTILIDADES DE DISTRIBUIR 1,396,680.00 E/R
FLUJO DE FINANCIAMIENTO 16,633,681.00

FLUJO DE EFECTIVO 569,750.00

FLUJO AL INICIO DE AÑO -

FLUJO AL FINAL DE AÑO 569,750.00

PREPARADO POR: REVISADO POR: AUTORIZADO POR:

 MARIA AR. DUARTE G.
ID: 2020-3271

PALMA SOLA, SRL.

ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO
DEL 31 DE DICIEMBRE 2022
VALOR EN DOP

CONCEPTO SALDO AL 01/01/2022 INCREMENTO DISMINUSION SALDO 31/12/2022

CAPITAL SOCIAL $ 41,698,797.00 $ 9,009,651.90 $ 50,708,448.90
CAPITAL CONTABLE $ 30,968,408.00 $ 5,579,789.00 $ 36,548,197.00
RESERVAS LEGALES $ - $ - $ - $ -
UTILIDADES RETENIDAS $ 139,309,981.00 $ 33,892,844.66 $ 173,202,825.66
UTILIDADES DEL PERIODO $ 173,202,825.66 $ 39,402,935.61 $ 212,605,761.27
TOTALES GENERALES EN DOP $ - $ - $ - $ 473,065,232.83

NOTA NO. 1
EL CAPITAL SOCIAAL EN EL AÑO 2022 TUVO UN INCREMENTO DE
$ 90,009,651.90

NOTA NO.2
EL CAPITAL CONTABLE EN EL AÑO 2022 TUVO UN INCREMENTO DE
$ 5,579,789.00

NOTA NO.3
LAS UTILIDADES RETENIDAS TUVIERON UN INCREMENTO EN EL AÑO 2022 DE
$ 338,922,844.66

NOTA NO.4
LAS UTILIDADES DEL PERIODO EN EL AÑO 2022 TUVIERON UN INCREMENTO DE
$ 39,402,935.61