Universidad Abierta y a distancia de México

Ingeniería en logística y transporte

Fianzas

Unidad 1. Fundamentos de finanzas

Evidencia de aprendizaje. Identificación de elementos financieros

Valeria Casandra Rios Tellez

ES1822027238

Docente: Pamela Rito Montalvo

Grupo: LT-LFIZ-2101-B2-002

Fecha: 4 de mayo del 2021

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Introducción
La contabilidad es la disciplina del conocimiento
humano que nos permite preparar la información de carácter general sobre lo
económico, la cual es mostrado por los estados financieros.
Los estados financieros son documentos que deben preparar las empresas para
terminar los ejercicios contables, con el fin de conocer su situación y los
resultados económicos obtenidos en las actividades de la empresa a lo largo de
ciertos periodos.
La expresión "estados financieros" comprende: Balance general, estado de
ganancias y pérdidas, estado de cambios en el patrimonio neto, estado de flujos
de efectivo (EFE), notas, otros estados y material explicativo, que se identifica
como parte de los estados financieros.
El análisis de los estados financieros (o simplemente análisis de balance) es un
conjunto de medios a través de los cuales se examinan las condiciones
financieras y operacionales de una empresa mediante datos proporcionados por
los estados financieros, ya sean primarios o secundarios, de tal manera que se
evalúen en el presente y el pasado. Con estos datos, se tiene la finalidad de
establecer las mejores estimaciones y predicciones posibles sobre las
condiciones y resultados futuros.
La planeación financiera es un aspecto de suma importancia en la operación y
subsistencia de la empresa puesto que proporciona los planes para seguir las
pautas, coordinación y control de las acciones de esta; es decir; tomar las
decisiones correspondientes sobre sus operaciones futuras basándose en
información financiera actualizada.
La información financiera de un negocio se encuentra registrada en las cuentas
del mayor. Sin embargo, las transacciones que ocurren durante el período fiscal
alteran los saldos de estas cuentas, por tal motivo los cambios deben reportarse
periódicamente en los estados financieros.[ CITATION Mon21 \l 2058 ]

Desarrollo
La empresa que utilice en la actividad 2 fue ALMER ya que esta ofrece servicios
integrales de logística, almacenaje, financiamiento y distribución de productos
agropecuarios y otras materias primas. Los servicios que ofrecemos tienen por
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objeto el control eficiente del flujo, almacenamiento
y distribución de bienes, permitiendo
adicionalmente obtener financiamiento sobre sus inventarios a través del crédito
prendario y el reporto de certificados de depósito.

Que es un balance general

Un balance general también conocido como (estado de situación financiera) es la
informe económico que refleja la situación económica de la empresa en fechas
determinadas, este se forma a través de las cuentas activo (lo que posee la
empresa), pasivo (deudas) y sus diferencias entre ambos las cuales se
establecen como el patrimonio o capital contable, lo más habitual es que se
realice a final de año, cuando la empresa finaliza el ejercicio contable
llamado(balance final), sin embargo, para tener un seguimiento más exhaustivo y
obtener la mayor información, lo aconsejable es hacer un balance general
mensual, trimestral o semestral.
Es importante saber que la información que se obtiene a través del balance solo
debemos tomar en cuenta el mismo día que se realiza ya que con el transcurso
de los días la situación de la empresa cambiara. Un estado financiero es
fundamental para que el propietario y los socios o accionistas conozcan si las
operaciones llevadas a cabo por la empresa se han realizado correctamente si se
han administrado de forma eficiente o si los resultados son óptimos o en su
defecto presentan alguna deficiencia, por lo consiguiente la realización de un
balance aportara un buen punto de referencia a la hora de conocer la salud
financiera de la empresa. [ CITATION Mar19 \l 2058 ]
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Balance general
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Elementos que componen el balance

general
Activos
Dentro de esta categoría se incluye todos aquellos elementos de valor que la
empresa tiene en su poder, ordenándose de mayor a menor liquidez como a
continuación se muestra:
Circulantes: Constituye el conjunto de derechos, bienes o créditos que pueden
ser convertidos en efectivo al cierre del ejercicio o en el plazo menor a un año.
Dentro de este apartado se incluyen cuentas contables como:
Caja
Bancos
Inventarios
Cuentas pendientes de cobro
Fijos: Los activos fijos son todos aquellos bienes propiedad de la empresa, ya
sean tangibles o intangibles, que no se convierten en efectivo a corto plazo y que,
por lo general, son imprescindibles para el correcto funcionamiento de la
empresa, por lo que no se suelen poner en venta. Algunas de las cuentas
contables que pertenecen a estos grupos son:
Terrenos
Edificios
Maquinaria y equipo
Mobiliario y equipo de oficina
Equipo de transporte
Diferidos: En este apartado se engloban elementos que no son propiamente
activos como los costes y gastos que se han pospuesto para cargarse en el futuro
como:
Arrendamientos anticipados
Seguros pagados por anticipado
Intereses sobre obligaciones financieras descontados por anticipado

Pasivos
Esta categoría representa las deudas y obligaciones que posee la empresa, es
decir, lo que la compañía debe a terceros como entidades financieras,
proveedores,
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etc. Estas deudas se clasifican en función de su
nivel de exigibilidad, o lo que es lo mismo, el plazo
de tiempo que tienen para liquidarse:
Circulante: Son las deudas de la empresa que presentan una liquidación con un
plazo menor a un año. Se consideran de corto plazo y la intención es que se
establezcan en constante rotación. Algunas de las cuentas que se incluyen en
este apartado son:
Impuestos por pagar
Obligaciones con el banco
Cuentas por pagar a proveedores y acreedores
Anticipos de clientes
Largo plazo: Esta categoría pertenecen las deudas contraídas por la empresa
cuyo plazo de liquidación es superior a un año como pueden ser los créditos
bancarios o los documentos que aún están pendientes de pago.
Diferido: Este hace referencia a las deudas cuya aplicación corresponde a
resultados de ejercicios futuros a la fecha del balance como los ingresos recibidos
por anticipado o los reembolsos del ingreso anticipado.
Patrimonio / Capital: Este constituye el conjunto de recursos que los socios o
propietarios han invertido en la empresa. El montante total de los activos debe ser
igual a la suma del total de los pasivos más el capital. [ CITATION Mar19 \l 2058 ]

Estructura del balance general

El encabezado de un balance general contiene en primer lugar: Nombre de la
empresa, asimismo, contendrá el nombre específico del estado financiero, en
nuestro caso “Balance General” y la fecha puntual en la que está siendo
elaborado y a la cual se corresponden todas las cifras en él presentadas.
Finalmente muestra la moneda con la que se expresa, en nuestro caso $MX.
El cuerpo de un balance general
El cuerpo o estructura de un balance general incluirá el detalle de todas las
partidas de activos, pasivos y patrimonio o capital de una entidad con su nombre
y la cifra monetaria. Se procurará siempre un orden de presentación y el
adecuado uso de sangrías y columnas o tabulaciones.
Habrá plena consistencia numérica de la información monetaria que en él se
presenta, de manera que el total activo coincida exactamente con el total pasivo +
capital.
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El pie del balance general
No menos importante es el pie de firmas del
balance. En él se reflejarán los nombres, firmas y cargos de los responsables de
su elaboración o simplemente del contador, así como el nombre y la firma de los
propietarios o el representante legal de la empresa.
Podrá incluir una nota donde se hace referencia a la explicación de ciertas
partidas del balance o la presencia de anexos llamados “notas revelatorias”.

Que es un esto de resultados

El estado de resultados también conocido como (estado de ganancias y pérdidas)
es un reporte financiero que en base a un periodo determinado muestra de
manera detallada los ingresos obtenidos, los gastos en el momento en que se
producen y como consecuencia, el beneficio o pérdida que ha generado la
empresa en dicho periodo de tiempo para analizar esta información y en base a
esto, tomar decisiones de negocio.
Este estado financiero te brinda una visión panorámica de cuál ha sido el
comportamiento de la empresa, si se han generado utilidades o no. En términos
sencillos este reporte es muy útil ya que te ayuda a saber si tu compañía está
vendiendo, qué cantidad está vendiendo, cómo se están administrando los gastos
y al saber esto, podrás saber con certeza si estás generando utilidades. [CITATION
Cas18 \l 2058 ]
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Estados de resultados
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Elementos que componen un estado de

resultados
Para estructurar un estado de resultados lo debemos de agrupar de la siguiente
manera ingresos, costos, y gastos, con estos tres elementos se estructurará
nuestro reporte.
Ingresos: incrementos económicos del período, corresponden al aumento de
activos y disminución de pasivos que generan aumento patrimonial, se excluyen
aportes de socios ya que la organización debe devolverlos. Son ordinarios si son
producto de la razón de ser del negocio, si derivan de actividades diferentes se
clasifican como no operacionales
Gastos: Decremento económico relacionado con la actividad ordinaria del
negocio por agotamiento de activos y nuevos pasivos que disminuyen el
patrimonio, se excluye la distribución de capital social. Incluye el costo de venta,
salarios y depreciaciones. Pueden ser operacionales administrativos,
operacionales de ventas o no operacionales
Costos: Son causados por el desembolso requerido para producir el bien o
servicio destinado a la venta y obtener ganancias
Las principales cuentas del estado de resultados son las siguientes:
Ventas: Este dato es el primero que aparece en el estado de resultados, debe
corresponder a los ingresos por ventas en el periodo determinado.
Costo de ventas: Este concepto se refiere a la cantidad que le costó a la
empresa el artículo que está vendiendo.
Utilidad o margen bruto: Es la diferencia entre las ventas y el costo de ventas.
Es un indicador de cuánto se gana en términos brutos con el producto, es decir, si
no existiera ningún otro gasto, la comparativa del precio de venta contra lo que
cuesta producirlo o adquirirlo según sea el caso.
Gastos de operación: En este rubro se incluyen todos aquellos gastos que están
directamente involucrados con el funcionamiento de la empresa. Algunos
ejemplos son: los servicios como luz, agua, renta, salarios, etc.
Utilidad sobre flujo (EBITDA): Es un indicador financiero que mide las
ganancias o utilidad que obtiene una empresa sin tomar en cuenta los gastos
financieros, impuestos y otros gastos contables que no implican una salida de
dinero real de la empresa como son las amortizaciones y depreciaciones
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Depreciaciones y amortizaciones: Son importes
que de manera anual se aplican para disminuir el
valor contable a los bienes tangibles que la empresa utiliza para llevar a cabo sus
operaciones (activos fijos), por ejemplo, el equipo de transporte de una empresa.
Utilidad de operación: Se refiere a la diferencia que se obtiene al restar las
depreciaciones y amortizaciones al EBITDA, indica la ganancia o pérdida de la
empresa en función de sus actividades productivas. [ CITATION Cas18 \l 2058 ]
Generalmente el estado de ganancias y pérdidas va estructurado de esta
manera:
Encabezado:
 Nombre de la organización
 Título del estado financiero: Estado de Resultados
 Fecha: Período que abarca el estado, puede ser mensual, trimestral,
anual, etc.
Cuerpo:
 Ingresos o Ventas
 Costos
 Gastos
 Utilidad / Pérdida
Pie
 Nombre y firma de quien elabora el estado
 Nombre y firma de quien revisa el estado
 Nombre y firma de quien aprueba el estado

Diferencias entre los métodos estáticos y dinámicos, así como

las ventajas que ofrece cada uno
Tipos de análisis financieros
Análisis estático: Es llamado así porque se realiza sobre la situación de la
empresa en un determinado momento del tiempo. [ CITATION con16 \l 2058 ]
Análisis dinámico: Este analiza la evolución de los datos a lo largo del tiempo
mostrando su tendencia.[ CITATION Pul21 \l 2058 ]

Método estático
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Son aquellos sistemas de selección de inversiones
que no tienen presente la devaluación del dinero.
Asimismo, los principales métodos para analizar inversiones estáticas son:
Pay-back: también denominado, plazo de recuperación. Es un método que
analiza y calcula los proyectos que permitirán a la empresa recuperar la
inversión en el menor tiempo posible. De esta manera, se encontrará el
mejor proyecto que te garantizará recuperar el dinero más rápidamente.
No obstante, el pay-back no tiene en cuenta el valor temporal del dinero.
Esto es debido a que toma a todos los flujos de caja por igual.
Flujo neto de caja (Cash-Flow estático): es un cálculo rápido y sencillo en
el que se hace una suma de todos los cobros, y se restan los pagos
efectuados durante la vida útil del proyecto de inversión. Sin embargo, no
se considera uno de los métodos más exactos y, por tanto, que te
garanticen éxito.
Tasa de rendimiento contable: es en este método donde la amortización
toma partido. También, nos permite hacer cálculos rápidos ya que no
habrá que hacer un análisis de cobros y pagos anteriores. Aunque su
inconveniente es que no tiene en cuenta la liquidez del proyecto. Entonces
puede poner en apuros la viabilidad de la inversión.

Métodos dinámicos
Son aquellos que sí tienen presente cuál es la pérdida del valor del dinero con el
paso del tiempo. Entonces, en estos casos se tiene en cuenta, por ejemplo, la
inflación o intereses a plazo fijo. Por lo tanto, son los mencionados casos los que
alteran el valor del dinero. Por consiguiente, los principales métodos para analizar
las inversiones dinámicas son:
VAN (Valor Actual Neto): aplica una fórmula que comprende aplicar el
interés pertinente, a unos flujos de caja determinados. Luego, gracias a
calcular nuestra inversión aplicando su fórmula, conoceremos el valor del
dinero según pasa el tiempo.
TIR (Tasa Interna de Retorno): comprende aquel tipo de interés o tasa de
retorno que hace que el VAN valga cero. Por tanto, tiene en cuenta la tasa
mínima que tú como inversor quieras aceptar para efectuar o no, la
inversión.
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Plazo de recuperación descontado:
consiste en calcular la cantidad de tiempo
que llevará a tu negocio recuperar el desembolso inicial, a la vez que se
van actualizando los flujos de caja.
Índice de rentabilidad: es un método eficaz para determinar el valor del
dinero de la inversión durante toda su duración. Quiere decirse que, cada
mes o año que recuperamos una cantidad de dinero, se calculará las
actualizaciones/alteraciones/cambios del flujo de caja recuperado, lo cual
está estrechamente relacionado con el cálculo del factor de descuento, en
la medida que se actualiza el topo de interés en adelante.

Ventajas y desventajas
Métodos Ventajas Desventajas
No tiene en cuenta:
 Cambio valor dinero por inflación y tipo de
 Sencillo y es fáciles de estimar y usar
interés.
Estático  Útil para seleccionar proyectos de alto
 Orden en que se generaron los FNC.
riesgo.
 FNC posteriores al plazo de recuperación.
 Realizan una valoración estática de la
 No consideran el riesgo.
empresa.
 Considerar el cambio del valor del  Dificultad en prever la tasa de descuento.
dinero con el tiempo.  No consideran el futuro esperado (potencial
 Permite comparar rentabilidad de de crecimiento
Dinámicos distintos proyectos.  No consideran el valor del dinero en el
 Se tienen inclinación a valores tiempo.
contables porque se pueden justificar  No consideran la tasa de costo de capital
con documentos como el costo de oportunidad.
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Conclusión

El objetivo general de la actividad es definir cómo aplicar el método de los

elementos finitos para resolver un problema real que involucre análisis de
esfuerzo y deformaciones de tipo lineal y dinámico, enfocándose a un evento de
impacto en incremento de tiempo determinado.

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