5. La empresa LEON DEL SUR S.A.

dedicada a la venta de maquinaria y equipo para la industria

de la construcción, con el objeto de fidelizar a sus clientes mas importantes decide obsequiar a
sus 100 mejores clientes una botella de whisky cuyo costo es de S/130 + IGV cada una. Estos
presentes se entregan en diciembre del 2023. Los ingresos netos de enero a diciembre son
S/1,486,500. SE PIDE: Determinar el monto del gasto deducible del I. a la Renta, así mismo la
incidencia del IGV y los asientos contables respectivos desde la compra, obsequios. Precisar los
documentos necesarios para sustentar los presentes.

Para determinar el monto del gasto deducible del Impuesto a la Renta (I.R.), la incidencia del
IGV y los asientos contables respectivos desde la compra hasta la entrega de los obsequios, así
como los documentos necesarios para sustentarlos, se deben seguir los siguientes pasos:

1. Compra de las botellas de whisky:

Monto de compra de una botella de whisky: S/130 + IGV.

Como el IGV es un impuesto que se puede recuperar (crédito fiscal), el gasto deducible será el
monto sin IGV (S/130).

Asiento Contable:

Cuenta Débito Crédito

-----------------------------------------------

Inventario de Obsequios 130

Crédito Fiscal IGV 23

Proveedores 153

2. Entrega de los obsequios:

Se entregan a los 100 mejores clientes en diciembre del 2023.

El monto total de los obsequios es de 100 botellas x S/130 (precio de compra por unidad) =
S/13,000.

Asiento Contable:

Cuenta Débito Crédito

-----------------------------------------------

Obsequios 13,000

Inventario de Obsequios 13,000

3. Incidencia del IGV:

El IGV no tiene incidencia directa en el gasto deducible, ya que es un impuesto que se recupera
(crédito fiscal) en el momento de la compra.
4. Documentos necesarios para sustentar los presentes:

Factura de compra de las botellas de whisky.

Documento que respalde la entrega de los obsequios a los clientes, como una lista detallada de
los beneficiarios.

Monto del gasto deducible del Impuesto a la Renta:

El monto del gasto deducible del Impuesto a la Renta es de S/13,000, que corresponde al costo
de los obsequios.

6. La empresa VIÑEDO PEDREGAL EIRL decidió obsequiar a sus clientes más importantes por
navidad, con objeto de mantener las buenas relaciones comerciales. Gastos de representación
Descripción Base Imponible IGV Total Vinos 12,000 2160 14,160 Los ingresos netos de la
empresa durante el año es de S/1,980,500 SE PIDE: Determinar si la totalidad de gastos de
representación serán deducibles para la liquidación del Impuesto a la Renta del año 2023.

En este caso, la empresa VIÑEDO PEDREGAL EIRL ha decidido obsequiar vinos a sus clientes
más importantes por Navidad. Los gastos de representación incluyen:

Base Imponible: S/12,000

IGV: S/2,160

Total: S/14,160

Para determinar la deducibilidad de estos gastos, se deben considerar los siguientes factores:

Necesidad y conveniencia de los gastos: Los gastos deben estar directamente relacionados con
la generación de ingresos y el desarrollo de la actividad empresarial. En este caso, el obsequio
de vinos puede considerarse como un gesto de cortesía para mantener buenas relaciones
comerciales.