ACREDITADA POR ACREDITATION COUNCIL FOR BUSINESS SCHOOLS

AND PROGRAMS (ACBSP),

EUROPEAN COUNCIL FOR BUSINESS EDUCATION (ECBE),
AXENCIA PARA A CALIDADE DO SISTEMA UNIVERSITARIO DE GALICIA
(ACSUG) Y
SISTEMA NACIONAL DE EVALUACIÓN, ACREDITACIÓN Y CERTIFICACIÓN
DE LA CALIDAD EDUCATIVA (SINEACE)

FACULTAD: FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES, ECONOMICAS Y

FINANCIERAS

ESCUELA PROFESIONAL: CONTABILIDAD Y FINANZAS

NOMBRE DEL CURSO: AUDITORIA FINANCIERA I

DOCENTE DEL CURSO: CASILDO ASDRUBAL HIJAR HIDALGO

NOMBRE DEL TRABAJO: ARQUEO DE CAJA

APELLIDOS Y NOMBRES: FERNANDEZ INGA, ROCIO ELIZABETH

AULA: B605 – NOCHE

AÑO: 2020 - I
 AUDITORÍA INTERNA

PRÁCTICA DE ARQUEO DE CAJA CHICA

El auditor de la empresa “Marbella S.A.C.” práctica una auditoría al fondo de Caja

Chica, inmediatamente después de horas hábiles del 31.12 2019, fecha que se
terminaba el ejercicio económico de la empresa; se encontró el contenido
siguiente del Fondo Fijo:

 Billetes........................................................................ S/. 500.00

 Monedas..................................................................... 120.00

Comprobantes de Caja Chica

 Factura de reparación de equipo de oficina ................. S/. 130.00

 Boletas de venta de compra de combustible................ 220.00
 Factura de compra de útiles de oficina........................ 140.00
 Préstamos a empleados............................................... 180.00
 Un cheque expedido por la empresa “Marbella S.A.”
a nombre de Carlos Risco, el cajero de caja chica ....... 750.00
 Un cheque de un empleado devuelto por el Banco
por falta de fondos........................................................ 150.00
 Una hoja de papel que aparecen las firmas de varios
empleados de la empresa, juntamente con sus
aportaciones (S/. 350.00), para hacer un regalo a un
empleado que renunció a su puesto. Adjunto a la hoja
de papel hay billetes por.............................................. 350.00

En la cuenta del Mayor General de la empresa tiene un saldo de Fondo Fijo por el
importe de S/. 2,500.00.
 PREGUNTAS Y SOLUCIONES:

1. ¿Qué asiento de ajuste y/o reclasificación deberá preparar en sus papeles

de trabajo al 31.12.2019?.

EMPRESA MARBELLA S.A.C.

CAJA Y BANCOS - ASIENTOS DE AJUSTE Y/O CLASIFICACIÓN
31/12/2019

                                                                                    Debe          Haber
63       Servicios prestados por terceros          S/. 130.00     
          63.4      Mantenimiento y reparación
60       Compras                                                            360.00
            60.6    Compra de combustibles   S/.   220.00    
            60.6    Compra de útiles de oficina       140.00 
14       Cuentas por cobrar a accionistas (o socios) y
personal 180.00                       
 14.1      Préstamos al personal
16       Cuenta por cobrar diversas                                 460.00
           16.8      Otras cuentas por cobrar diversas:
                        - Cheque devuelto              S/  150.00
                        - Diferencia de Caja Chica        310.00   
10       Caja y Bancos                   1,130.00
           10.2      Fondos Fijo
31/12/2019 Por los ajustes y reclasificación en el arqueo del fondo de Caja
Chica.
2. ¿Qué importe debe mostrarse de Fondo Fijo en el Balance General al 31.12
2019?.
El importe que debe mostrarse en el Fondo Fijo en el Balance General al
31/12/2019 es de 1,370.00 soles.

Saldo de Fondo de Caja Chica:

- Billetes                                     S/ 500.00

- Monedas                                    120.00

- Abono de caja y bancos            750.00

                              ___________

Saldo                                              1,370.00

3. ¿Qué observaciones de Control Interno advierten en el presente

ejercicio?.

a. En el arqueo de caja chica se estableció que los cheques no están siendo

emitidos diligentemente, pues se están generando cheques sin fondo.

b. El encargado de la caja chica viene realizando préstamos a los

empleados lo cual no está permitido ya que el dinero de caja chica no es
para préstamos.

c. El responsable del fondo fijo viene recibiendo dinero de terceras personas

mezclándolo con el dinero de la empresa.