Responsabilidades del auditor ante el fraude

ALUMNA: JULISSA JIMENEZ

MAGISTER: FERNANDEZ ARIAS RAQUEL

MATERIA: INTRO AUDITORIA FORENSE EMPRESARIAL

CARRERA: CONTABILIDAD Y AUDITORIA

CICLO: 8VO CICLO

MODALIDAD: ABIERTA Y A DISTANCIA.

INDICE
¿Cuántos años de experiencia tiene en auditoría?
¿Cuáles son las principales responsabilidades que aplica como auditor?
¿Ha tenido alguna vez algún caso de fraude en alguna empresa? Comente
por favor sobre su experiencia.
Como auditor ¿Conoce usted pruebas y herramientas para prevenir y
detectar el fraude?
¿De acuerdo a su criterio, cuál considera es la importancia de la auditoría
forense en las empresas?

INTRODUCCION

De acuerdo con la NIA 240, Responsabilidades del auditor en relación con el

fraude en una auditoría de estados financieros, los auditores son responsables
de obtener una seguridad razonable de que los estados financieros tomados en
su conjunto están libres de errores materiales, ya sean causados por fraude o
error.
La NIA 240 tiene la particularidad de resaltar que cualquier error material en
los estados financieros, puede deberse a fraude o error y que de hecho el factor
diferenciador es si, la acción causal que posteriormente desencadenó la
declaración incorrecta fue intencional o no intencional. De tal manera que la
función del auditor es determinar si realmente sucedió o no el fraude, y la de
revelar cuál es el impacto de este en las cifras de los estados financieros.

DESARROLLO

¿Cuántos años de experiencia tiene en auditoría?

A lo que respondió tiene 10 años de experiencia ah trabajado en diversos

negocios de ferreterías, almacenes agrícolas.
Ha recibido entrenamiento en Ecuador y en la república de Argentina
¿Cuáles son las principales responsabilidades que aplica como auditor?
realizar las auditorías informáticas correctamente dentro de las ferreterías y
almacenes agrícolas para verificar que no haya ningún error en los estados
financieros.

¿Ha tenido alguna vez algún caso de fraude en alguna empresa? Comente
por favor sobre su experiencia.

En todos mis años de experiencia tuve un caso de fraude en almacenes

agrícolas en temas de ventas de las semillas el fraude ocurrió en caja ya que el
sistema me registraba una cantidad de venta mucho mayor a lo que había en
caja.

Como auditor ¿Conoce usted pruebas y herramientas para prevenir y

detectar el fraude?

Por supuesto que las conozco Por: Equipo Auditor, Análisis de datos, Pruebas
de detalles de transacciones, Evaluación de controles internos y existen
muchas más.
¿De acuerdo a su criterio, cuál considera es la importancia de la auditoría
forense en las empresas?

El objetivo de indagar en la auditoria forense es reflejar la importancia que

tiene en una empresa que ya se allá detectado el fraude y poder determinar los
resultados de la investigación desarrollando las técnicas que sean necesarias
para su aplicación.
¿Cuál es la importancia de la auditoría forense?
Se concluye, que la auditoría forense se constituye en una herramienta para las
instituciones encargadas de la gestión de los tributos, con la cual se pueden
obtener pruebas y evidencias acerca de la consumación de este tipo de fraude
financiero que tanto daño le ocasiona a la sociedad.

CONCLUSIONES
La auditoría forense juega un papel muy importante en nuestra sociedad ya
que gracias eh ella podemos detectar fraudes tanto internos o externos en las
empresas con ayuda de un grupo de auditores.

es una técnica que integra conocimientos criminalísticas, contables, jurídicos,

procesales y financieros para la lucha contra el fraude. El fraude, sin embargo,
puede comprometer a una empresa, día a día surgen nuevas modalidades de
fraude.

. Los defraudadores adecuan su conducta en función de los sistemas de control

existentes, esto da como resultado la eficacia de los controles. es considerada
una técnica de control administrativa, debido al constante análisis que debe
tener para que este surja los efectos necesarios en el seguimiento de los
procedimientos de la empresa.

El campo de acción de la Auditoría Forense, se desarrolla dentro de un

ambiente constituido por un equipo multidisciplinario de profesionales,
interviniendo contadores, abogados, grafos técnicos, ingenieros informáticos,
personal experto en investigaciones de diferentes fuerzas de seguridad u
organizaciones, entre otras áreas especializadas, y dependiendo del tipo de
investigación.
Podemos dividir la auditoría forense en preventiva y detectiva
La Auditoría Forense Preventiva está orientada a proporcionar evaluaciones o
asesoramiento a diferentes organizaciones de características públicas y
privadas.
Orientada a identificar la existencia de fraudes mediante una profunda
investigación llegando a establecer entre otros aspectos los siguientes: •
Determinar la cuantía del fraude • Efectos directos e indirectos • Posible
tipificación • Presuntos autores • Cómplices y encubridores.

https://www.contraloria.gob.ec/multimedia/REVISTACARTA132/auditoria-
forense.html