CASO TRABAJO

FINAL-ECUACIÓN
CONTABLE Y
ESTADOS
FINANCIEROS
link: https://youtu.be/ESL7xgRXows

DREAM CAKES S.A.C

Perfil de la empresa
Datos más importantes:
Actividad Económica: Elaboración y Comercialización
de Postres Personalizados

Nombre de la Marca: Dream Cakes

Razón social de la empresa: Repostería Dream Cakes

S.A.C.

RUC: 20604820767

Nombre Comercial: Dream Cakes S.A.C

Representante Legal: Eduardo Montalvo

Comite de socios:
-Sebastian Morán
-Oscar Medina
-Samantha Miranda

Saber más
Nuestros oficios dentro
de la empresa 01 Gerente General
Eduardo Montalvo

02 Gerente de Marketing
Oscar Medina

03 Gerente de Logística
Sebastian Morán

04 Gerente de Diseño
Samantha Miranda
EJEMPLO DE REGISTRO DIARIO

El 14 de febrero la empresa SOCA compra mercadería al crédito por un valor de 8,000 soles. ¿Cómo harías el asiento
de diario?

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO

Glosa Fecha Resultados

Cuentas x Cuentas x Cuentas por
Tributos por Rem por
Efectivo Cobrar Mercadería Activo Fijo Pagar Pagar Capital
pagar Pagar
Comerciales Comerciales Diversas Ingresos Gtos/Ctos

Compra de
14/2/2023 S/ 8,000 S/ 9,440 S/ 1,440
mercadería
Las operaciones de esta empresa durante el mes de
mayo generan las siguientes transacciones:

-Dream Cakes S.A.C

 CASO TRABAJO FINAL – ECUACIÓN CONTABLE Y
ESTADOS FINANCIEROS

El 02 de mayo se compran equipos de cocina a un precio de S/14,160 de la marca “Indurama” con la factura al
crédito Nro. 002-3240.
El mismo día se efectúa el pago por los equipos de cocina.
El 04 de mayo se compran utensilios de cocina a un valor de S/3,500 + IGV, al proveedor “3 Claveles S.A.C.” con la
factura al crédito Nro. 002-4050.
El mismo día se paga la factura por los utensilios.

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO

Nro. Oper. Glosa Fecha Cuentas x Cuentas x Cuentas por Resultados

Tributos por Rem por
Efectivo Cobrar Mercadería Activo Fijo Pagar Pagar Capital
pagar Pagar
Comerciales Comerciales Diversas Ingresos Gtos/Ctos

Compra de
2 equipos de 2/5/2023 S/ 12.000,00 S/ 14.160,00 -S/ 2.160,00
cocina
Pago de
3 2/5/2023 -S/ 14.160,00 -S/ 14.160,00
equipos
Compra de
4 utencilios de 4/5/2023 S/ 3.500,00 S/ 4.130,00 -S/ 630,00
cocina
Pago de
5 4/5/2023 -S/ 4.130,00 -S/ 4.130,00
utencilios
 CASO TRABAJO FINAL – ECUACIÓN CONTABLE Y
ESTADOS FINANCIEROS

El 07 de mayo se compra mercadería a un valor de S/6500 + IGV, al proveedor “Sabores S.A.” con la factura al
crédito Nro. 003-3590.
El mismo día se solventa la factura por la compra de mercadería.
El 08 de mayo se contratan los servicios de la empresa “Dinamiq” para la creación de la página web a un valor de
S/800 + IGV.
El mismo día se paga a la empresa.

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO

Nro. Oper. Glosa Fecha

Cuentas x Cuentas x Cuentas por Resultados
Tributos por Rem por
Efectivo Cobrar Mercadería Activo Fijo Pagar Pagar Capital
pagar Pagar Ingresos Gtos/Ctos
Comerciales Comerciales Diversas

Compra de
6 7/5/2023 S/ 6.500,00 S/ 7.670,00 -S/ 1.170,00
mercadería
Pago de
7 7/5/2023 -S/ 7.670,00 -S/ 7.670,00
mercadería
Gastos por
8 8/6/2023 S/ 944,00 -S/ 144,00 -S/ 800,00
página web
Pago por
9 8/6/2023 -S/ 944,00 -S/ 944,00
página web
 CASO TRABAJO FINAL – ECUACIÓN CONTABLE Y
ESTADOS FINANCIEROS
El 09 de mayo la empresa contrata servicios de publicidad para la contratación de personal y popularización del
negocio a un precio de S/4,720 a la empresa “McCann Lima”.
El mismo día se paga por los servicios prestados.

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO

Nro. Oper. Glosa Fecha Cuentas x Cuentas x Resultados

Cuentas por Tributos por
Efectivo Cobrar Mercadería Activo Fijo Pagar Rem por Pagar Capital
Pagar Diversas pagar
Comerciales Comerciales Ingresos Gtos/Ctos

Gastos de
10 9/5/2023 S/ 4.720,00 -S/ 720,00 -S/ 4.000,00
publicidad
Pago de
11 9/5/2023 -S/ 4.720,00 -S/ 4.720,00
publicidad
 CASO TRABAJO FINAL – ECUACIÓN CONTABLE Y
ESTADOS FINANCIEROS
El 15 de mayo se contrata a 4 cocineros pasteleros, 4 ayudantes de cocina y 1 administrador, cuyos sueldos
mensuales será de S/1,200, pero su trabajo recién empieza el 16 de mayo.
El 16 de mayo se lleva a cabo la primera venta al crédito de 200 cupcakes a un precio de venta de S/8.85 por cada
uno, generando la factura Nro. 01-0001.
El costo de ventas es de S/900.

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO

Cuentas x Cuentas x Cuentas por Resultados

Nro. Oper. Glosa Fecha Tributos por Rem por
Efectivo Cobrar Mercadería Activo Fijo Pagar Pagar Capital
pagar Pagar Ingresos Gtos/Ctos
Comerciales Comerciales Diversas

Contrato de
12 15/5/2023 S/ 5.400,00 -S/ 5.400,00
personal
Venta de
13 16/5/2023 S/ 1.770,00 S/ 270,00 S/ 1.500,00
mercadería
Costo de
14 16/5/2023 -S/ 900,00 -S/ 900,00
ventas
 CASO TRABAJO FINAL – ECUACIÓN CONTABLE Y
ESTADOS FINANCIEROS
El 23 de mayo se realiza la segunda compra al crédito de 500 cupcakes a un valor de S/3750 + IGV, generando la
factura Nro. 01-0002.
El costo de ventas es de S/2400.
El 27 de mayo se cobra la factura Nro. 01-0001.
El 28 de mayo se cobra la factura Nro. 01-0002.

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO

Nro.
Glosa Fecha Cuentas x Cobrar Cuentas x Pagar Cuentas por Tributos por Rem por Resultados
Oper. Efectivo Mercadería Activo Fijo Capital
Comerciales Comerciales Pagar Diversas pagar Pagar Ingresos Gtos/Ctos

Venta de
15 23/5/2023 S/ 4.425,00 S/ 675,00 S/ 3.750,00
mercadería

16 Costo de ventas 23/5/2023 -S/ 2.400,00 -S/ 2.400,00

17 Cobro de factura 27/5/2023 S/ 1.770,00 -S/ 1.770,00

18 Cobro de factura 28/5/2023 S/ 4.425,00 -S/ 4.425,00

 CASO TRABAJO FINAL – ECUACIÓN CONTABLE Y
ESTADOS FINANCIEROS
El 30 de mayo llega el recibo de luz, agua, teléfono e internet por S/1500 + IGV. Se provee el recibo.
El mismo día se paga el recibo mencionado anteriormente.
El 31 de mayo se paga el sueldo correspondiente a los 15 días de los trabajadores. Del 16 de mayo al 31 de mayo.

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO

Nro. Oper. Glosa Fecha Cuentas x Cuentas x Resultados

Cuentas por Tributos por
Efectivo Cobrar Mercadería Activo Fijo Pagar Rem por Pagar Capital
Pagar Diversas pagar Ingresos Gtos/Ctos
Comerciales Comerciales

Gastos de
19 30/5/2023 S/ 1.770,00 -S/ 270,00 -S/ 1.500,00
servicios
Pago de
20 30/5/2023 -S/ 1.770,00 -S/ 1.770,00
servicios
Pago de
21 31/5/2023 -S/ 5.400,00 -S/ 5.400,00
planilla
 CASO TRABAJO FINAL – ECUACIÓN CONTABLE Y
ESTADOS FINANCIEROS
Totales
Ecuación contable

ACTIVO PASIVO PATRIMONIO NETO

Nro. Oper. Glosa Fecha Cuentas x Cuentas x Resultados

Cuentas por Tributos por
Efectivo Cobrar Mercadería Activo Fijo Pagar Rem por Pagar Capital
Pagar Diversas pagar Ingresos Gtos/Ctos
Comerciales Comerciales

Totales S/ 27.401,00 S/ - S/ 3.200,00 S/ 35.500,00 S/ - S/ - -S/ 4.149,00 S/ - S/ 80.000,00 S/ 5.250,00 -S/ 15.000,00

Ecuación
Activo S/ 66.101,00 Pasivo + Patrimonio S/ 66.101,00 Pasivo -S/ 4.149,00
contable
Patrimonio S/ 70.250,00
Estado de Resultados
Estado de Resultados Integrales

Estado de Resultados Integrales

Dream Cakes S.A.C

Por el mes de mayo 2023

Expresado en Soles

Ventas S/ 5.250,00

Costo de Ventas -S/ 3.300,00

Margel comercial S/ 1.950,00

Gastos

Gastos por página web -S/ 800,00

Gastos de publicidad -S/ 4.000,00

Gasto de personal -S/ 5.400,00

Gasto de servicios -S/ 1.500,00

-S/ 11.700,00

Resultados Operativos -S/ 9.750,00

Estado de Resultados
Estado de Situación Financiera al 31 de mayo del 2023

Activo Pasivo

Activo Corriente Pasivo Corriente

Efectivo S/ 27.401,00 Cuentas por Pagar Com S/ -

Ctas por Cobrar Com S/ - Cuentas por Pagar Div S/ -

Mercadería S/ 3.200,00 Tributos por Pagar -S/ 4.149,00

Total activo corriente S/ 30.601,00 Remuneraciones por pagar S/ -

Total pasivo -S/ 4.149,00

Activo No Corriente Patrimonio

IME S/ 35.500,00 Capital Social S/ 80.000,00

Total activo no corriente S/ 35.500,00 Resultado del Ejercicio -S/ 9.750,00

Total patrimonio S/ 70.250,00

Total Activo S/ 66.101,00 Total Pasivo y Patrimonio S/ 66.101,00

 MUCHAS
GRACIAS POR
SU ATENCIÓN
<3