CUENTAS DEL ESTADO DE SITUACION FINANCIERA

CUENTAS DEL ESTADO

CTAS DEL ELEMENTO

ACTIVO 1,2 Y3
PASIVO 4
PATRIMONIO 5
CUENTAS DEL ESTADO DE RESULTADOS
No. Descripción A P

1 Dinero depositado en bancos x

2 Muebles y maquinaria para oficina x

3 Cantidad adeudada a los proveedores x

4 Terrenos x

5 Dinero en efectivo en caja x

6 Cuentas por cobrar a los clientes x

7 Hipoteca por pagar x

Camiones, camionetas para uso de la

8 x
empresa

9 Inventarios – Mercaderías x

10 Computadoras para uso de la oficina x

11 Refrigeradoras para la venta x

12 Remuneraciones por pagar x

14 Letras por Cobrar x

15 Impuesto General a las Ventas x

16 Facturas por Pagar x

17 Ctas. Ctes. Operativas en el Scotia Bank x

18 Vacaciones por Pagar x

19 Prestamos al Personal x

Dinero depositado en Ahorros en moneda

20 x
nacional
Los socios realizan un préstamo a la
21 x
empresa.

22 Préstamo obtenido del Banco Continental. x

23 Existencias por Recibir x

Bicicleta para uso del mensajero de la

24 x
empresa

25 Letras por Pagar x

 Maquinaria adquirida en Arrendamiento
26 x
Financiero
27 Local de la empresa x

28 Gratificaciones por pagar x

29 Honorarios por pagar x

30 x
II. Calcule la cantidad que falta en cada uno de los siguientes espacios en blanco:

PATRIMONI
ACTIVO = PASIVO +
O
850,000.00 550,000.00 300,000.00
490,000.00 340,000.00 150,000.00
980,000.00 860,000.00 120,000.00
850,000.00 180,000.00 670,000.00

PATRIMON
ACTIVO = PASIVO +
IO
600,000.00 460,000.00 140,000.00
920,000.00 470,000.00 450000
870,000.00 350,000.00 520,000.00
600,000.00 160,000.00 440,000.00
Caso 2

CASO 2

Sus amigos del Colegio se han enterado que lleva el Curso de Contabilidad y desean saber
si les irá bien en el negocio de vender polos con mensajes motivadores, para ello formarán
una sociedad denominada “Sí se puede S.A.C.” en enero 2020.

Ayúdelos a identificar el impacto de cada una de sus operaciones en la igualdad de la

Ecuación contable, definiendo en primer lugar la cantidad de eventos o transacciones por
operación, e indicando el efecto que tiene en cada elemento (adición o disminución),
especificando la cuenta contable, de acuerdo con el siguiente ejemplo:

a) 01 enero 2020 de los 5 amigos que se van a juntar, 4 aportarán cada uno S/ 1,000 en
efectivo y 1 de ellos además aportará S/ 1,200 en mercaderías. Usted les informará
que esto será el capital inicial de la sociedad, es decir, la primera forma de financiar
sus activos.

b) El 10 de enero deciden comprar con factura al crédito una computadora para el uso
del personal administrativo, por un valor de S/ 1,000.

c) El 15 de enero, realizan una operación de venta por S/2,360, la cual es inicialmente

al crédito. Para ello usan el 100% de la mercadería aportada

d) El 20 de enero, cobran su primera venta.

e) El 25 de enero se paga su primera compra.

Dadas todas estas Operaciones, registrarlas en el formato de ecuación contable y

responda lo siguiente:

1. ¿Cómo quedaría el Activo de esta empresa?

2. ¿Cómo quedaría su Pasivo?

3. Con estas operaciones, ¿ganaron o perdieron? ¿Cómo quedaría su Patrimonio?

4. Al finalizar estas operaciones ¿Quedarían con efectivo y equivalente de efectivo?

 Formato de Ecuación Contable

Empresa: SI SE PUEDE SAC

Periodo: Jan-20

ACTIVO =
Nro
Breve Explicación Fecha
Oper
Efectivo y Cuentas por Propiedad
equivalentes cobrar Mercadería
de efectivo comerciales Planta y Equipo

a) aporte de efectivo 1/1/2020 4,000

aporte de mercaderia 1/1/2020 1,200

b) compra de computadora 1/10/2020 1,000

c) venta de mercadería 1/15/2020 2,360

costo de venta de la mercadería -1,200

vendida

d) cobro de la venta 1/20/2020 2,360 -2,360

e) pago de la compra 1/25/2020 -1,180

Totales 5,180 0 0 1,000 =

Ecuación Contable 6,180

6,180
 PASIVO + PATRIMONIO NETO

Resultados
Remunera-ciones y Cuentas por Cuentas por Tributos por
Participaciones por pagar
pagar
pagar diversas pagar - I.G.V. Capital
comerciales Ingresos Costo/Gastos

4,000

1,200

1,180 -180

360 2,000

-1,200

-1,180

0 0 0 180 + 5,200 2,000 -1,200

800

180 6,000
 6,180

Estado de resultado

ventas 2,000 100%

(-) costo de venta -1,200 60% 1200
utilidad 800 40% margen de ganancia 800
resultado
CASO 1

La empresa AMERICA S.A.C. inicia sus actividades como comercializadora de equipos

de sonido el 01 de junio del año 2021. Las operaciones realizadas por el mes de junio han
sido las siguientes:

a) 1/6 se realiza un aporte en efectivo por S/300,000 y de activos fijos por S/200,000.
b) 10/6 se compran al crédito 100 unidades a un valor de compra unitario de S/1,500.
c) 15/6 se vende al contado el 50% del stock por un valor de S/ 125,000 con un
margen de ganancia del 40%.
d) 20/6 Llegan los gastos de servicios públicos que fueron pagados en efectivo por un
valor de S/10,000.
e) 30/6 el gasto por personal es por un monto total de S/6,000; al cierre se pagó el
50%.

Se solicita:
1) Consignar en la plantilla, cada una de las operaciones, en sus diferentes
transacciones. Demuestre cómo cada transacción tiene un impacto en la Ecuación
Contable de la empresa, a través del aumento o disminución de sus elementos,
especificando las cuentas contables. Al finalizar muestre la composición de la
Ecuación Contable al 30 de diciembre del 2021 y su igualdad.
2) Calcular el resultado (utilidad o pérdida) del mes de diciembre del 2021 e indicar
los montos utilizados para su cálculo.
3) Determinar el total del activo de la empresa.
CASO 1

1) ECUACION CONTABLE

America SAC

Mes de junio 2021

ACTIVO

Nro Ope Operación Fecha

Efectivo y Cuentas por
equivalentes cobrar Mercadería
de efectivo comerciales

a)

a)

b)

c)

c)

c)

d)

d)

e)

e)

Saldos - - -
 Total Activo -

2) Calcular el resultado del mes de Noviembre del 2019e indicar los montos utilizados para su cálculo.

Ingresos por ventas 0

Costo y gastos 0

Utilidad 0 Se pueden distribuir utilidades (d

3) Determinar el total del activo de la empresa

Efectivo y equivalentes de efectivo 0

Cuentas por cobrar comerciales 0

Mercadería 0

Propiedad Planta y Equipo -

0
O = PASIVO + PATRIMONIO NETO

Remuneracio- Resultados
Propiedad nes y Cuentas por Cuentas por Tributos por
Planta y pagar Capital
Equipo participaciones comerciales pagar diversas pagar - I.G.V.
por pagar Ingresos

- = - - - - + - -
 = Total Pasivo - + Patrimonio Neto

Pasivo + Patrimonio -

pueden distribuir utilidades (dividendos)

IMONIO NETO

Resultados

Gastos

-
-