UNIVERSIDAD CAROLINA

DELIMITACION DEL OBJETO DE INVESTIGACION JURIDICA

(MATERIA)

DERECHO

(CARRERA)

9 A LED

CONSULTA

(TEMA)

CASANDRIK ANDREA GAMEZ VAZQUEZ

(ALUMNA)

RAUL NEIRA HERNANDEZ

(DOCENTE)
Concepto de Derecho Fiscal
El Derecho Fiscal es una rama del Derecho que se encarga de regular las relaciones
jurídicas entre el Estado y los contribuyentes en lo que respecta a la recaudación
de impuestos, tasas y contribuciones. Su objetivo principal es establecer las normas
y principios que rigen la tributación, así como definir los derechos y obligaciones de
las partes involucradas en este proceso.
El Derecho Fiscal abarca una serie de aspectos, como la creación y modificación
de leyes fiscales, la determinación de los impuestos que deben pagar las personas
y las empresas, la recaudación de ingresos fiscales, la fiscalización y el
cumplimiento de las obligaciones tributarias, así como la resolución de conflictos
relacionados con cuestiones fiscales.
En resumen, el Derecho Fiscal es un conjunto de normas y principios legales que
regulan la relación entre el Estado y los contribuyentes en lo que respecta a la
tributación, con el fin de garantizar que se recauden los ingresos necesarios para
financiar las funciones gubernamentales y que se haga de manera justa y equitativa.
Las contribuciones, en el contexto fiscal
Son uno de los tipos de tributos que los ciudadanos y las empresas deben pagar al
Estado. Estos tributos se utilizan para financiar las actividades y los servicios
gubernamentales, como la educación, la salud, la seguridad, la infraestructura, entre
otros. Las contribuciones son obligatorias y se establecen mediante leyes y
regulaciones fiscales.
Hay varios tipos de contribuciones, y algunas de las más comunes incluyen:
Impuestos: Los impuestos son una forma de contribución que se basa en la
capacidad de pago de los contribuyentes. Ejemplos de impuestos incluyen el
impuesto sobre la renta (ingresos), el impuesto sobre el valor agregado (IVA), el
impuesto a la propiedad, el impuesto sobre las ventas, entre otros.
Tasas: Las tasas son contribuciones que se cobran por servicios específicos
proporcionados por el Estado. Por ejemplo, las tasas de matrícula universitaria, las
tasas de registro de propiedad, las tasas de tránsito por el uso de carreteras, son
ejemplos de tasas.
Contribuciones especiales: Estas son contribuciones que se imponen a ciertos
sectores de la sociedad o industrias para financiar proyectos o servicios específicos.
Por ejemplo, una contribución especial podría imponerse a los propietarios de
bienes raíces en una zona determinada para financiar mejoras en la infraestructura
local.
En resumen, las contribuciones en materia fiscal son pagos obligatorios que los
individuos y las empresas deben realizar al Estado con el propósito de financiar las
actividades gubernamentales y los servicios públicos. La recaudación de
contribuciones es esencial para el funcionamiento del gobierno y la provisión de
servicios a la sociedad.
Fundamento constitucional para el pago de contribuciones.
El fundamento constitucional para el pago de contribuciones se encuentra en la
Constitución de cada país. En el caso de los Estados Unidos, por ejemplo, la
Constitución establece en su Artículo I, Sección 8, que el Congreso tiene el poder
de imponer y recaudar impuestos y contribuciones para el sostenimiento del
gobierno federal. En muchos otros países, se pueden encontrar disposiciones
similares en sus respectivas constituciones.
A continuación, se presentan ejemplos de algunos fundamentos constitucionales
para el pago de contribuciones en diferentes países:
Estados Unidos: En la Constitución de los Estados Unidos, el Artículo I, Sección 8
otorga al Congreso el poder de "imponer y recaudar impuestos, derechos,
contribuciones y exacciones" para el "bienestar común y para el sostenimiento del
gobierno".
México: En la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos, el artículo 31
establece que "es obligación de los mexicanos contribuir para los gastos públicos,
así de la Federación, como del Distrito Federal o del Estado y Municipio en que
residan, de la manera proporcional y equitativa que dispongan las leyes".
España: La Constitución Española de 1978, en su artículo 31, establece que "todos
contribuirán al sostenimiento de los gastos públicos de acuerdo con su capacidad
económica mediante un sistema tributario justo inspirado en los principios de
igualdad y progresividad que, en ningún caso, tendrá alcance confiscatorio".
En resumen, el fundamento constitucional para el pago de contribuciones varía de
un país a otro, pero generalmente se establece en la Constitución nacional y se
refiere al deber de los ciudadanos y las empresas de contribuir al sostenimiento de
los gastos públicos de manera proporcional, equitativa y de acuerdo con su
capacidad económica. Estos principios constitucionales proporcionan la base legal
para la recaudación de impuestos y contribuciones en cada país.
Gasto Público.
El gasto público se refiere a la parte del presupuesto del gobierno destinada a
financiar el funcionamiento y las actividades del sector público. Incluye el dinero que
el gobierno gasta en una amplia variedad de áreas y servicios, como la educación,
la salud, la seguridad, la infraestructura, la defensa, el bienestar social y más. El
gasto público es una herramienta esencial para el gobierno, ya que le permite
cumplir con sus funciones y responsabilidades en beneficio de la sociedad.
Base gravable. Concepto y su clasificación.

La base gravable es un concepto fundamental en la tributación que se refiere al

valor o la cantidad sobre la cual se calcula el impuesto o la contribución que debe
pagar un contribuyente. En otras palabras, es el monto sujeto a la carga fiscal. La
base gravable es un elemento crucial para determinar cuánto impuesto o
contribución debe pagar una persona o entidad, ya que el monto de la base gravable
se utiliza para calcular la cantidad exacta que se debe pagar.
La base gravable puede variar según el tipo de impuesto o contribución y las
regulaciones fiscales de un país en particular.
A continuación, se presentan algunas clasificaciones comunes de las bases
gravables:
Base Gravable de Impuesto sobre la Renta: En el caso de los impuestos sobre la
renta personal o empresarial, la base gravable generalmente se refiere al ingreso
total generado por una persona o empresa en un período fiscal determinado. Las
deducciones y exenciones pueden restarse de esta base para determinar la
cantidad sujeta a impuesto.
Base Gravable de Impuesto al Valor Agregado (IVA): Para el IVA y otros impuestos
indirectos similares, la base gravable se relaciona con el valor total de los bienes y
servicios vendidos o suministrados. Los impuestos se calculan sobre el valor
agregado en cada etapa de producción o comercialización.
Base Gravable de Impuestos Específicos: Algunos impuestos se aplican
directamente sobre cantidades específicas de bienes o actividades, como los
impuestos a los combustibles, al alcohol o al tabaco. La base gravable en estos
casos es la cantidad o el volumen de la sustancia o actividad gravada.
Base Gravable de Impuestos sobre Bienes Raíces: En el caso de los impuestos
sobre la propiedad o bienes raíces, la base gravable generalmente es el valor
tasado de la propiedad. Este valor se determina a través de una valoración o
tasación y se utiliza como base para calcular el impuesto anual.
Base Gravable de Impuestos sobre Transacciones: En algunos casos, como los
impuestos sobre las transacciones financieras, la base gravable puede estar
relacionada con el monto de la transacción, como el valor de una compra o venta.
Tasa. Concepto y su clasificación.
La tasa es un concepto fundamental en el ámbito fiscal y se refiere al porcentaje o
la cantidad fija que se aplica sobre una base gravable para calcular un impuesto o
contribución específica. En otras palabras, la tasa representa la proporción del
impuesto o contribución que se debe pagar en relación con la base gravable. Las
tasas pueden variar según el tipo de tributo y las regulaciones fiscales de un país
en particular.
A continuación, se presentan algunas clasificaciones comunes de tasas:
Tasa Proporcional: En una tasa proporcional, la tasa impositiva es constante, lo que
significa que se aplica el mismo porcentaje o cantidad fija a toda la base gravable,
sin importar su valor. En este caso, el impuesto es directamente proporcional a la
base gravable. Por ejemplo, si la tasa es del 10%, una base gravable de $1,000
generaría un impuesto de $100.
Tasa Progresiva: En una tasa progresiva, la tasa impositiva aumenta a medida que
la base gravable aumenta. Esto significa que a medida que los ingresos o la base
gravable aumentan, la tasa aplicada es más alta. Este enfoque busca establecer
una mayor carga fiscal sobre aquellos con mayores ingresos. El impuesto sobre la
renta en muchos países se estructura de manera progresiva.
Tasa Regresiva: En una tasa regresiva, la tasa impositiva disminuye a medida que
la base gravable aumenta. En este caso, aquellos con mayores ingresos pagan un
porcentaje menor de sus ingresos en impuestos. Las tasas regresivas son menos
comunes y pueden ser controvertidas, ya que pueden resultar en una carga fiscal
desigual.
Tasa Específica o Fija: En este enfoque, la tasa es una cantidad fija que se aplica
independientemente del valor de la base gravable. Por ejemplo, un impuesto
específico de $0.10 por galón de gasolina significa que cada galón de gasolina está
sujeto a un impuesto de $0.10, sin importar el precio de la gasolina.
Tasa Mixta: Algunos sistemas fiscales utilizan tasas mixtas que combinan elementos
de tasas proporcionales y progresivas. Por ejemplo, un impuesto sobre la renta
puede tener una tasa proporcional para los ingresos hasta cierto umbral y luego una
tasa progresiva para ingresos superiores a ese umbral.
Tasas Específicas por Tipo de Bien o Servicio: En algunos casos, las tasas pueden
variar según el tipo de bien o servicio gravado. Por ejemplo, un impuesto sobre la
venta de bienes podría tener tasas diferentes para alimentos, ropa y otros
productos.