CONTROL ECONOMICO FINANCIERO - Final

INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR
TÍTULO
PROPUESTA EN EL CONTROL ECONOMICO - FINANCIERO DE LA
PANADERÍA Y PASTELERÍA ORTIZ DE LA CIUDAD AREQUIPA
DEL A Ñ O 2023
TRABAJO DE APLICACIÓN PROFESIONAL PARA OPTAR EL TITULO DE

PROFESIONAL TECNICO EN CONTABILIDAD DE EMPRESAS
PRESENTADO POR:
YUCA ALVAREZ ESTEFANI RUBI
CUSIATAU CRUZ ROXANA
ASESOR:
CASTAÑON HUARACHA JOHAN
AREQUIPA – PERU
-2023-
PROPUESTA EN EL CONTROL ECONOMICO - FINANCIERO DE LA
PANADERÍA Y PASTELERÍA ORTIZ DE LA CIUDAD AREQUIPA
DEL AÑO 2023
ii
DEDICATORIA
Agradecer primeramente a Dios, por

darnos la bendición y por habernos
permitido elegir una carrera técnica de
contabilidad y así poder descubrir los
beneficios que nos servirá poniendo en
práctica nuestros conocimientos
aprendidos.
También dedicar a nuestros padres, por
habernos apoyado en todo momento, la
motivación constante, sus valores y
agradecer a nuestros hermanos que
siempre nos han brindado su apoyo
incondicional durante la trayectoria de
nuestra carrera de contabilidad.
iii
AGRADECIMIENTO
Agradecemos primeramente a todos aquellas personas que siempre nos

apoyaron y motivaron desde inicio durante nuestras investigaciones.
Así también agradecer a nuestro asesor Johan Castañón Huaracha, por el apoyo
en el desarrollo de nuestro proyecto durante nuestro asesoramiento.
Finalmente agradecemos a la Panadería y Pastelería Ortiz, por habernos

permitido colaborar en brindarnos las informaciones necesarias para poder
culminar nuestro trabajo de investigación.
iv
ÍNDICE
INTRODUCCION ..................................................................................................1
CAPÍTULO I. DETERMINACION DEL PROBLEMA ............................................2

1.1 Formulación del problema ......................................................................2
1.1.1 Problema general ...................................................................................3
1.1.2 Problema especifico ...............................................................................3
1.2 Objetivos ................................................................................................4
1.2.1 Objetivo General.....................................................................................4
1.2.2 Objetivo específico .................................................................................4
1.3 Justificación: ...........................................................................................4
CAPITULO II. MARCO TEORICO .......................................................................5

2.1 Estado de Arte ........................................................................................5
2.2 Bases Teóricas .......................................................................................8
2.2.1 Estados Financieros ...............................................................................8
2.2.2 Definición de Estados financieros...........................................................8
2.2.3 Características de Estados Financieros .................................................8
2.2.4 Utilidades de Estado financieros ............................................................8
2.2.5 Principales de Estados Financieros........................................................9
2.2.5.1 Balance de general .................................................................................9
2.2.5.2 Estado de resultado ..............................................................................10
2.2.6 Objetivo de Estado de Financieros .......................................................11
CAPITULO III. DESARROLLO DEL TRABAJO .................................................12

3.1 Finalidad: ..............................................................................................12
3.2 Propósito ..............................................................................................12
3.3 Componente .........................................................................................12
3.4 Actividades ...........................................................................................16
3.5 Limitaciones .........................................................................................39
CAPITULO IV. RESULTADOS ..........................................................................40

Resultados ..........................................................................................................40
CAPITULO V. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ..............................41

Conclusiones ......................................................................................................41
Recomendaciones ..............................................................................................41
Referencias Bibliográficas...................................................................................42
ANEXOS .............................................................................................................44
A: Cronograma De Actividades ...........................................................................44
v
INDICE DE FIGURAS
Figura 01. El dueño y los trabajadores de la Panadería y Pastelería Ortiz .........14

Figura 02. Los clientes de la Panadería y Pastelería de Ortiz ............................15
Figura 03: El último libro diario............................................................................29
Figura 04: La primera parte del libro mayor ........................................................30
Figura 05: La segunda parte del libro mayor .......................................................31
Figura 06: La última del libro mayor ....................................................................32
Figura 07: Hoja del trabajo ..................................................................................33
Figura 08: Estados de situación financiera .........................................................34
Figura 09: Estados de resultados integrales por naturaleza ...............................35
Figura 10: Estado de costo de producción y ventas............................................37
Figura 11: Planilla y recibo por honorario de los trabajadores ............................38
Figura 12: Las entrevista al empresario ..............................................................48
Figura 13: La autorización del empresario ..........................................................49
Figura 14: Foto de la Panadería y Pastelería Ortiz .............................................50
Figura 15: Clientes frecuentes ............................................................................50
vi
TABLAS
Tabla Nº1: Compras del mes de Enero 2023 ......................................................17

Tabla Nº2: Ventas del mes de Enero 2023 .........................................................18
Tabla Nº3: Compras del mes de Febrero 2023 ...................................................19
Tabla Nº4: Ventas del mes de Febrero 2023 ......................................................20
Tabla Nº5: Compras del mes de Marzo 2023 .....................................................21
Tabla Nº6: Ventas del mes de Marzo 2023 .........................................................22
Tabla Nº7: Compras del mes de Abril 2023 ........................................................23
Tabla Nº8: Ventas del mes de Abril 2023 ...........................................................24
Tabla Nº9: Estado de resultados integrales por función .....................................36
vii
RESUMEN
En este presente trabajo, se hace un estudio de algunos estados financieros en la

empresa Panadería y Pastelería Ortiz que trabajan hace 5 años dedicándose a la
producción donde el dueño tiene algunas dificultades de manejar y administrar el
dinero de manera correcta.
El empresario da a conocer el problema de su empresa al decir que no tiene

conocimiento de sus ganancias o pérdidas de dinero de la empresa Panadería y
Pastelería Ortiz, viendo esta situación proponemos implementar algunos estados
financieros como el balance general o de situación financiera y estado de resultado,
que son fundamentales para las empresas ya sea pequeñas o grandes, aunque se
sabe que los estados financieros solo llevan de acuerdo a lo que evalúen las
actividades que desarrollen e ingresos generados mensualmente y anualmente de
cada empresa que pertenece según el régimen tributario.
Se sabe que el empresario pertenece a NRUS que es una empresa pequeña, que
no lleva los registros contables, no está obligado a presentar declaraciones anuales,
solo realiza pagos mensuales.
Sabiendo que el empresario no tiene la obligación de llevar libros contables de

contabilidad u otras cuentas, por esta esta razón proponemos implementar a su
empresa algunos estados financieros básicos que le ayudará a ver sus ganancias
mensualmente y así podrá disminuir sus pérdidas con el tiempo. Dicho esto,
veremos el desarrollo del trabajo según la indicación de cada capítulo.
Capítulo I, está centrado en la determinación del problema indicando sus

antecedentes y situación actual de la panadería y pastelería Ortiz, también indica la
importancia de los estados financieros según los autores actuales. Analizando las
informaciones anteriores se platea un problema general y el problema específico para
llegar al objetivo general y al objetivo específico por último va la justificación, con el
fin de solucionar sus inquietudes del empresario.
Capitulo II, se refiere al marco teórico donde está el estado del arte es referido a los
antecedentes como teorías y citas. En la segunda parte están las bases teóricas que
esta referido a algunos temas de los estados financieros que fue escogido para
proponer a la empresa panadería y pastelería Ortiz.
viii
Capitulo III, encontramos el desarrollo del trabajo donde se encuentra la finalidad,
el propósito, componentes que da respuestas a las preguntas específicas y la
entrevista al empresario; esta también las actividades que son los trabajos
realizados en Excel donde muestra ganancias o pérdidas de la empresa Panadería
y Pastelería Ortiz, por último, están las limitaciones.
Capitulo IV, se encuentra resultados, describe el desarrollo y los resultados

obtenidos de los estados financieros.
Capitulo V, esta las conclusiones y las recomendaciones hacia el empresario para

que pueda implementar a su empresa estos estados financieros que son de muy útil
para su empresa, también están las referencias bibliográficas de los autores que
fueron útil para el desarrollo de este trabajo, por último, esta los anexos, gracias al
empresario de la Panadería y Pastelería Ortiz que nos dio la facilidad de proponer
la implementación de algunos estados financieros.
Palabra clave: Propuesta, control, algunos estados financieros.
ix
INTRODUCCION
Sin duda hoy en actualidad todas las empresas pequeñas, medianas y grandes, los
empresarios deben conocer los básicos de los estados financieros porque son
fundamentales para el desarrollo económico de una empresa puesto que les ayudará
a mejorar sus situaciones financieras ya sea en ganancias, deudas, prestamos, pago
a los proveedores y relación con los clientes, sobre todo tendrá la facilidad de invertir
en el futuro viendo que tan rentable está siendo su empresa.
Este trabajo, se plantea como problema general, ¿Cómo se puede mejorar el control
económico – financieros en la Panadería y Pastelería Ortiz con la aplicación de
estados financieros? así como el problema específico queriendo saber el estado
actual, identificando los problemas principales y el impacto esperado de la
implementación de los estados financieros.
El presente trabajo realizado, tiene como objetivo general la mejora en el control

económico - financiero en la Panadería y Pastelería Ortiz de la ciudad Arequipa en
el año 2023 mediante la aplicación de algunos estados financieros, con el fin de
poder elaborar algunos estados financieros con los datos de la empresa dando a
conocer las ganancias y pérdidas que tiene la empresa, asimismo identificando
objetivos específicos, evaluar el estado actual del control de liquidez, identificar los
principales problemasy evaluar el impacto de implementar los estados financieros
en la empresa Panadería y Pastelería Ortiz.
Evaluando los problemas, se debe analizar y resolver con transparencia los datos
obtenidos y se le propondrá al empresario que implemente y ponga en prácticas
algunos estados financieros básicos para su empresa.
1
CAPÍTULO I. DETERMINACION DEL PROBLEMA
1.1 Formulación del problema

La empresa Panadería y Pastelería Ortiz con el RUC 10803215532 que inicio su
actividad económica hace cinco años dedicándose a la elaboración de productos de
tortas, dando a conocer sus problemas en cuanto a las ganancias y pérdidas de
dinero ya sea mensual o anualmente durante estos años, donde el empresario no
pudo ver sus ganancias reales de su empresa.
En el cual hacemos una “Propuesta en el Control Económico – Financieros de la

Panadería y Pastelería Ortiz de la Ciudad Arequipa del Año 2023”. De esta manera,
aplicando algunos estados financieros, el empresario tendría más posibilidad de
tener informaciones claras y precisas de saber las ganancias o pérdidas de la
empresa, así dando la oportunidad para sus futuras inversiones.
Los estados financieros es un reflejo de la actividad económica de la empresa por lo

cual son muy importantes aplicarlas en una empresa y así el empresario puede
acceder a las cuentas mensuales para ver en qué situación se encuentra su empresa
y eso le permitirá a mejorar los resultados operativos.
Los estados financieros no solo son conceptos de contabilidad financiera, son un

instrumento importantísimo para el diagnóstico patrimonial y económico de una
empresa. Conocer y dominar conceptos como cuenta de resultados, flujo de caja,
liquidez y análisis de caja es imprescindible para la toma de decisiones estratégicas
de cualquier directivo. (IEN, 2023)
(Perez Angulo, 2019). Los estados financieros principales en el nuestro país y que
todos contribuyentes tienen la obligación de declarar, son los estados, situación
financiera que nos muestra los bienes, obligaciones financieras, inversiones,
patrimonio de la empresa y el estado de resultados nos muestra, la operación a base
de las ventas, costos de ventas, gastos y sobre todo la utilidad de la empresa en un
ejercicio contable.
(Vargas, 2023). Manifiesta que los estados financieros son un conjunto de

informaciones cuya finalidad principal es suministrar la información contable de un
ente económico a todos los terceros interesados, como son los accionistas, socios,
estado, cliente, proveedores, etc., los cuales sirven como herramienta que permitena
2
los empresarios dueños de negocios tener una comprensión clara de la situación
financiera de una empresa por un periodo determinado para evaluar su rendimiento,
con el fin de entender y definir de donde se obtienen y aplican los recursos de una
empresa para la toma de decisiones.
(Magueyal 2018, como se citó en Márquez 2019) En una empresas o entidad es

indispensable medir el resultado de la gestión de tiempo en tiempo y los estados
financieros nos permiten visualizar información financiera a la fecha que crea
conveniente. La gerencia, los inversionistas, los empleados, el físico, las entidades,
bancarias entre otro; podrán tomar decisiones previos análisis de la información.
(Lifeder, 2021). Es un estado financiero muy importante por muchas razones. Se

puede analizar de forma individual y también en conjunto con los otros estados
financieros, el estado de flujo de efectivo y el estado de resultado, obteniendo así
una imagen completa de salud financiera de una empresa. También señala la
cantidad de activos disponibles que pueden ayudar a expandir el negocio, ya sea
adquiriendo otra empresa o desarrollando un nuevo producto, o incluso recurriendo
al endeudamiento para mantener las actividades operativas.
1.1.1 Problema general

¿Cómo se puede mejorar el control económico - financiero en la Panadería y
Pastelería Ortiz de la ciudad Arequipa del año 2023 con algunos Estados
Financieros?
1.1.2 Problema especifico

¿Cuál es el estado actual del control económico – financiero en la Panadería y
Pastelería Ortiz de la ciudad Arequipa del año 2023?
¿Cuáles son los principales problemas en el control económico - financiero en la

Panadería y Pastelería Ortiz de la ciudad Arequipa del año 2023 y como afectan la
estabilidad financiera de la empresa?
¿Cuál es el impacto esperado de la implementación de algunos estados financieros

en el control económico - financiero de la Panadería y Pastelería Ortiz de la ciudad
Arequipa del año 2023 en términos de estabilidad financiera y eficiencia operativa?
3
1.2 Objetivos
1.2.1 Objetivo General
Mejora el control económico - financiero en la Panadería y Pastelería Ortiz de la

ciudad Arequipadel año 2023 mediante la aplicación de algunos estados financieros.
1.2.2 Objetivo específico
Evaluar el estado actual del control control económico - financiero en la Panadería y

Pastelería Ortiz de la ciudad Arequipa del año 2023
Identificar los principales problemas en el control de económico - financiero en la

Panadería y Pastelería Ortiz de la ciudad Arequipa del año 2023 y analizar cómo
afectan la estabilidad financiera de la empresa.
Evaluar el impacto de la implementación de algunos estados financieros en el
control control económico – financiero de la Panadería y Pastelería Ortiz de la ciudad
Arequipa del año 2023, términos de estabilidad financiera y eficiencia operativa.
1.3 Justificación:
El estudio titulado, Propuesta en el Control Económico - Financiero de la Panadería

y Pastelería Ortiz de la ciudad Arequipa del año 2023, tiene una importancia a
investigar, ya que, por falta de estados financieros no tiene control interno dentro de
la empresa, esto ayudar estados financieros básicos para tener el conocimiento y
así alcanzar los propósitos.
Estos estados financieros beneficiarán a la empresa y así se podrá tomar buenas

decisiones, porque los estados financieros ayuda informar las operaciones
contables, evitando pérdidas y generando ganancias. Asimismo, la investigación
permitirá convencer la influencia positiva de algunos sistemas financieros. A la vez
servirá a otras futuras investigaciones.
4
CAPITULO II. MARCO TEORICO
2.1 Estado de Arte

Calderón, Rondan, Sedano (2022) en Lima, en su trabajo titulado Auditoria
Financiera y Estados Financieros en Colaboradores de la Empresa Consultoría
INAB S.A.C., Lima, 2021. Tuvo como objetivo determinar la relación entre auditoria
financiera y estados financieros en colaboradores de la empresa consultoría INAB
S.A.C., Lima, 2021. Para ello considero una muestra, el universo poblacional estuvo
constituido por los colaboradores de la empresa Consultoría INAB S.A.C. Las
razones de análisis están conformadas por 24 personas que cuentan con
especializaciones administrativas y/o técnica y/o profesionales y pertenecen a las
diversas áreas organizativas de la empresa. El método de la muestra es no
probabilístico por conveniencia estuvo conformada por la mayoría de los
colaboradores de la organización Consultoría INAB S.A.C. Los elementos de
análisis estuvieron constituidos por 20 personas que cuentan con especializaciones
administrativas y/o técnica y/o profesionales y pertenecen a las diversas áreas
organizativas de la empresa. Es así es que la técnica empleada fue la encuesta, y
como instrumento utilizando fue el cuestionario, con la finalidad de recolectar datose
información respecto a la auditoria financiera y estados financieros. Dicho trabajose
vincula con el presente por que no existe relación entre procedimiento de auditoría
y estados financieros en colaboradores de la empresa consultoría INAB S.A.C.,
Lima, 2021.
García (2020), en Lima, en su trabajo titulado Propuesta de Mejora Para Reducir las
Pérdidas de Materias Primas Utilizadas en Fabricación de las Balanzas Para Pesar
Camiones en la Empresa Balanzas Vegasystems S.A.C. Tuvo como objetivodiseñar
una propuesta de mejora para el área de compras para reducir las pérdidasde las
materias primas utilizadas para la fabricación de las balanzas para pesar camiones
en la empresa balanzas Vegasystems S.A.C. Para ello considero una muestra la
población de esta investigación está conformada por las materias primasutilizadas en
la fabricación de las balanzas para pesar camiones en la empresa balanzas
Vegasystems S.A.C., el método utilizado para esta investigación está conformada
por el total de materias primas existentes en el almacén de la empresa balanzas
V egasystems S.A.C. Es así es que los datos recolectados serán procesados
mediante un formato Excel en donde se analizarán los resultados parala toma de
5
decisiones. Las principales técnicas que se utilizaran son observación y entrevista.
Instrumento de recolección de datos se utilizarán como instrumentos como guías de
observaciones, cuestionario y check list. Dicho trabajo se vincula con el presente
por que, para reducir las pérdidas de materias primas utilizada se deben crear una
política de compras distinta en la empresa no solo considerando el ahorro
monetario, sino también los tiempos y el área utilizada para su almacenamiento.
Huamán, Purísima (2019) en Lima, en su trabajo titulado, La Gestión de Gastos y el

Estado de Resultados en la Empresa Grifo San Ignacio S.A.C., 2018”. Tuvo como
objetivo determinar en qué medida la gestión de gastos influyen en el estado de
resultado de la empresa Grifo San Ignacio S.A.C, 2018. Para ello considero una
muestra a la población del estudio estuvo conformada por los funcionarios, el
personal que labora en el área administrativa, operativa y proveedores, siendo un
total de 33 personas que trabajan en la empresa Grifo San Ignacio S.A.C., el método
utilizado estuvo conformado por 30 personas de la empresa Grifo San Ignacio
S.A.C., para definir el tamaño de la muestra se ha utilizado el método probabilístico
y aplicado la formula generalmente aceptada para poblaciones menores. Dicho
trabajo se vincula de la planificación de gastos influye en la rentabilidad ya que
permite trazar objetivos e identificar las necesidades de la empresa, para evaluar si
se pone en marcha el proyecto; de esta manera evitara reducir los gastos
innecesarios y obtener una rentabilidad aceptada.
Guevara (2022), en Cajamarca, en su trabajo titulado “Norma Internacional de

Contabilidad 1: Presentación de Estados Financieros en los Estudiantes De
Contabilidad de la Universidad Nacional de Cajamarca – 2022”. Tuvo como objetivo
determinar el nivel de conocimiento de la Norma Internacional de Contabilidad 1:
Presentación de Estados Financieros en los estudiantes de Contabilidad de
Universidad Nacional de Cajamarca – 2022. Para ello considero una muestra de la
población finita estará conformada por 75 estudiantes, es así que el procesamiento
de la información se realizara en hojas de cálculo de Microsoft Excel y software IBM
SPSS Statistics 26, en las que se ordenara y clasificara la información para luego
ser consolidada en tablas y gráficos que permitan analizar e interpretar la
información obtenida dando como resultado las conclusiones y recomendaciones.
Dicho trabajo se vincula determinar, el total de estudiantes de contabilidad
encuestado, tal como se observa el 25,33% tiene un nivel bajo, el 49,33% un nivel
6
medio y el 25,33% un Nivel alto de conocimiento de la Norma Internacional de
Contabilidad 1: Presentación de Estados Financieros.
Avendaño, Bustamante (2020) en Cajamarca, en su trabajo titulado, el

Planeamiento Financiero a Corto Plazo y su Incidencia en la Rentabilidad Financiera
de la Empresa Panadería y Pastelería Dany`S Bambamarca, Año 2019.Tuvo como
objetivo analizar la incidencia del planeamiento financiero a corto plazo en la
rentabilidad financiera de la empresa Panadería y Pastelería Dany`S Bambamarca,
año 2019. Para ello considero una muestra de estados financieros de la empresa
Panadería y Pastelería Dany’s de la ciudad de Bambamarca, que muestra estado
de situación financiera y estado de resultados de la empresa Panadería y Pastelería
Dany`S Bambamarca de los años 2018 y 2019, es así, es que usaremos ficha de
observación y guía documental estos dos instrumentos queservirán para recolectar
datos suficientes y reales con la finalidad de analizarlos adecuadamente dentro de
la investigación. Dicho trabajo se vincula en cuanto al primer objetivo específico
sobre analizar la incidencia de los proyectos de inversiónen la rentabilidad financiera,
se concluye que el desarrollo de dicho proyecto de inversión ha sido de gran utilidad
para incrementar la rentabilidad de la empresa, lacual se ve reflejada en los estados
financieros proyectados.
Saldaña (2019) en Cajamarca, en su trabajo titulado “La Influencia de las Entregasa

Rendir Cuenta en la Presentación del Estado de Situación Financiera y el Estadode
Resultado de la Empresa Soluciones Técnicas Industriales SRL, Proyecto Brocal –
Año 2018”. Tuvo como objetivo determinar la influencia de las entregas a rendir
cuenta en la presentación del estado de situación financiera y el estado de resultado
de la empresa soluciones técnicas industriales SRL, proyecto Brocal – año 2018,
para ello considero una muestra de la empresa que posee un total de 25
liquidaciones de entrega a rendir cuentas en el periodo, 12 liquidaciones de entregas
a rendir cuenta por los colaboradores, es así, es que en el procedimiento de la
información se usó Microsoft Excel; en el mismo que se procedió a tabular los datos
obtenidos. Las 60 figuras se elaboraron, utilizando el método avanzando que
permitió obtener mediante las tablas los resúmenes pertinentes. Dicho trabajo se
vincula finalmente, se determinó que los procedimientos de entregas a rendir cuenta
influyen de manera directa en la presentación del estado de resultado de la empresa
soluciones técnicas industriales SRL., esto debido a que las acciones realizadas
7
desde solicitud de fondos hasta 103 su liquidación o cierre han ido mejorando.
2.2 Bases Teóricas

2.2.1 Estados Financieros
Los estados financieros, llamados también estados contables, informes financieros
o cuentas anuales, es utilizado en las instituciones para saber la situación
económica, financiera.
2.2.2 Definición de Estados financieros

(Maza, 2023). El balance general, junto con los estados de ganancias y pérdidas,
cambios en el patrimonio neto y flujo de efectivo, conforman los estados financieros
básicos, cuyo propósito general es suministrar información acerca de la situación y
desempeño financiero, así como de los flujos de efectivo, que sea útil a una amplia
gama de usuarios al tomar sus decisiones económicas.
2.2.3 Características de Estados Financieros
Los estados financieros deben cumplir ciertas características para que la
información sea útil para la toma de decisiones por lo tanto son:
Confiabilidad: Debe cumplirse la norma para la elaboración, para así mostrar la

realidad y suficiente información.
Relevancia / Sistematización: Son de mucha importancia para evaluar, futuras

decisiones.
Comprensibilidad: Los reportes deben estar al acorde de las actividades

económicas que realice una entidad.
Comparabilidad: Los estados financieros son fijos y cuantitativo periódicamente;

por lo tanto, se debe comparar para evaluar los resultados de cantidad de cierto
tiempo.
Pertenencia: Es uno de las principales características que da a conocer la situación

de una entidad y eso permite tomar las buenas decisiones.
2.2.4 Utilidades de Estado financieros

Se sabe que son muy importantes los estados financieros para la aplicación de
fórmulas financieras, comparaciones y estadísticas, es muy importante tener en
cuenta los siguientes:
8
✓ Conocer algún tipo de desajustes en las cuentas generales de la empresa.
✓ Establecer responsabilidades en las diferentes áreas.
✓ Saber si tus proveedores, clientes y tus finanzas estén en buen acuerdo.
✓ Estar pendiente de las informaciones para tomar decisiones relacionadas con la
gestión de la empresa.
✓ Trabajar siempre con transparencia sobre todo con el estado económico de
la empresa.
✓ Evaluar de un año con el año anterior y así se podrá tomas decisiones hacia el
futuro.
2.2.5 Principales de Estados Financieros

2.2.5.1 Balance de general
(BBVA, 2023). El balance general o balance de situación de una empresa es un
documento contable financiero que refleja la situación económica y patrimonial de
la misma en una fecha determinada; lo que en términos contables se conocen como
imagen fiel. Este documento, que se elabora periódicamente, permite conocer la
situación financiera y patrimonial de una compañía en un momento concreto, pues
en él se detalla sus activos, sus pasivos y su capital.
Al momento de hacer los cálculos, se debe tener en cuenta las tres variables:
✓ El Activo: Dentro del activo se divide en dos partes activo corriente y activo no
corriente.
✓ El Activo corriente: Se refiere al efectivo y patrimonios que llegarías a

convertirse en efectivo en menos de un año. Es muy importante porque lo utilizan
para pagar las obligaciones a corto plazo de las operaciones de la empresa, como
los inventarios, acciones, etc.
✓ El Activo no corriente: Son a lo contrarios, activos que tiene la empresa que
no se convierte en menos de un año, se requiere más de un año para convertirlo en
un activo, como maquinarias, terrenos entre otros.
✓ Pasivos: Se refiere a las deudas que tiene una empresa, puesto que también
se dividen en dos partes.
✓ Pasivo corriente: La empresa debe pagar dentro de un año sus deudas.

✓ Pasivo no corriente: La empresa no está obligado a pagar menos de un año
9
son deudas que se pagan a largo plazo.
✓ Capital Contable: Es el capital que financia a la empresa.
2.2.5.2 Estado de resultado

También son llamados como estados de ganancias y pérdidas, son estados que
detallan los logros obtenidos, demostrando si hay ganancias durante un periodo
determinado, ya sea dentro de un mes, un bimestral, un trimestral o un año, las
informaciones muestra la mayor parte dentro de un año.
Este estado de resultado tiene nueve cuentas y cada una tiene sus funciones:
✓ Ventas: Corresponde a los ingresos de una empresa

✓ Costo de ventas: Se refiere a la empresa que tiene que pagar por los productos
o servicios que brinda al público.
✓ Utilidad bruta: Es la que indica si la empresa está ganando al ofrecer sus
productos o servicios.
✓ Gastos de administrativo o de operación: Se refiere a los gastos dentro de la
empresa como es el alquiler del local, servicios básicos, publicidades entre otros.
✓ Utilidad operativa: Son las ganancias netas después de separar los gastosy
costos.
✓ Gastos financieros: Son interés que se deben pagar a los bancos que se
prestó la empresa.
✓ Utilidad antes del impuesto: Es un indicador que resta los gastos de los
ingresos, excluyendo los impuestos.
✓ Impuesto: Son tributos que están obligados a pagar al estado.

✓ Utilidad neta: Son las ganancias netas después que la empresa haya cumplido
en pagar sus gastos operativos, financieros e impuestos.
Los estados de resultado son de mucha importancia porque es el apoyo de gestionar

cualquier empresa pequeña o grande, por lo que brinda informaciones valiosas en
corto plazo, mediano o largo plazo.
El objetivo del estado de resultado es mostrar si la empresa tiene logros, es decir

evalúa si la empresa sigue siendo rentable o no también y según a eso se tendría
que mejorar evitando algunos riesgos en una empresa.
10
2.2.6 Objetivo de Estado de Financieros
(MEF, 2023). Esta norma establece las bases para la presentación de los estados
financieros de propósito general, para asegurar que los mismos sean comparable,
tanto con los estados financieros de la misma entidad correspondientes a periodos
anteriores, como con los de otras entidades. Esta norma establece requerimientos
generales para la presentación de los estados financieros.
11
CAPITULO III. DESARROLLO DEL TRABAJO
3.1 Finalidad:
La finalidad de esta propuesta nace a raíz de que el empresario no tiene ningún

conocimiento de los estados financieros, sobre todo de la situación financiera donde
indica las ganancias y pérdidas del dinero de su empresa, de esta manera le
brindamos esta propuesta donde se hace un estudio de algunos estados
financieros, para que pueda ver los resultados de sus ganancias y pérdidas, y de
esta manera la empresa podrá proyectar o invertir en el futuro.
3.2 Propósito
Se sabe que los empresarios del nuevo RUS no necesitan llevar los estados
financieros u otras cuentas financieras, pero en este caso el empresario de la
Panadería y Pastelería Ortiz, necesita algunos estudios financieros para que pueda
ver sus ganancias y pérdidas de sus ventas ya sea mensual o anual, con esta
propuesta de implementar se podrá ayudar al empresario dando la facilidad de
mejorar sus ingresos y egresos de su empresa.
3.3 Componente
1-. Para evaluar el control económico- financiera en la Panadería y Pastelería Ortiz

de la ciudad Arequipa del año 2023, se realizó una entrevista al empresario la cual
procedemos con las siguientes preguntas:
Pregunta 01. ¿Usted emite facturas o boletas al vender sus productos?
Efectivamente hago el uso de boletas por lo que pertenezco al RUS
Pregunta 02. ¿Usted tiene ingresos de alguna fuente que no sea de su

negocio?
No tengo otros productos fuera de mi negocio
Pregunta 03. ¿La empresa tiene deudas?
No tengo deudas por lo que no es necesario aplicarlas.
12
Pregunta 04. ¿Sabe usted cuanto exactamente sale su dinero de su caja al
mes? ¿por qué?
No tengo conocimiento certero de cuánto dinero sale de caja.
Pregunta 05. ¿Para programar sus sueldos, remuneraciones, pagos de

compra de su empresa, utiliza algunos estados financieros?
No utilizado los estados financieros para saber cuánto pagar en mis obligaciones.
Pregunta 06. ¿Tiene conocimiento sobre estados financieros?
No tengo conocimientos de los estados financieros
Pregunta 07. ¿Cómo dueño de su empresa sabe cómo elaborar los estados
financieros?
No se elaborar estados financieros de mi negocio.
Pregunta 08. ¿Cree usted que algunos estados financieros pueden verificar
la capacidad de una empresa para cumplir con sus deudas y obligaciones?
Tal vez pueda ayudarme manejar bien mi dinero, siempre y cuando aplique bien los
estados financieros.
Pregunta 09. ¿Cuál cree que es la causa de que una empresa tenga
problemas?
El mal manejo del dinero, la falta de organización y la demora en pagar a mis

proveedores.
Pregunta 10. ¿Los encargados de tu negocio saben que es un estado

financiero?
No saben nada sobre el estado financiero.
Pregunta 11. ¿Los encargados de tu empresa saben analizar los estados

financieros?
Los encargados de la empresa no tienen conocimiento para poder analizar los

estados financieros.
Pregunta 12. ¿La empresa utiliza algún estado financiero para ver sus
ganancias y pérdidas cada cierto tiempo?
13
No aplico los estados financieros por lo tanto no se cuánto realmente gano o pierdo.
Pregunta 13. ¿Cada cuánto tiempo quiere tener información sobre las
ganancias y pérdidas de su dinero?
Quiero informarme cada mes sobre mis ganancias y pérdidas.
Pregunta 14. ¿Cree usted que la información del estado financiero le sea
confiable?
La información de estados financieros si me es confiable.
Pregunta15. ¿Le gustaría utilizar algunos estados financieros en su empresa?
Si me gustaría aplicar algunos estados financieros en mi empresa.
FOTOGRAFIAS DE LA PANADERÍA Y PASTELERÍA ORTIZ
Figura 01. El dueño y los trabajadores de la Panadería y Pastelería Ortiz

Fuente: Fotos con el Dueño y trabajador de la Panadería y Pastelería Ortiz
Elaboración propia
14
Figura 02. Los clientes de la Panadería y Pastelería de Ortiz
Fuente: Foto de la tienda Panadería y Pastelería Ortiz
Elaboración propia
2.- Para identificar los principales problemas en el control económico - financiero

en la Panadería y Pastelería Ortiz de la ciudad Arequipa en el año 2023 y analizar
cómo afecta la estabilidad financiera de la empresa.
Se identifico entre los principales problemas como lo son:
✓ Falta de control de inventarios

✓ Registrar los ingresos y egresos diario, semanal, mensualmente y anual
✓ Falta de conocimiento de los programas contables como el libro diario,
balances, estados de resultado entre otros sistemas contables
3.- Evaluar el impacto de la implementación de algunos estados financieros de la

Panadería y Pastelería Ortiz de la ciudad Arequipa del año 2023, en términos de
estabilidad financiera y eficiencia operativa.
Se pudo evaluar con algunos estados financieros dando un resultado sorprendente,

gracias a los análisis y cálculos de los datos de la empresa se pudo ver las
ganancias, gracias a ello el empresario podrá aplicar algunos estados financieros
con confianza y tomas las mejores decisiones en el futuro.
15
3.4 Actividades
Para el empresario de la Panadería y Pastelería Ortiz, es muy importante que

aplique algunos estados financieros porque gracias a ello él podrá ver con más
claridad y precisos sus ganancias con los estados de resultados por lo que ayudara
a tener mayor información del dinero y de esa forma sabrá analizar en qué situación
se encuentra su empresa si genera ganancias o no.
16
Tabla Nº1: Compras del mes de Enero 2023
REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO ENERO 2023
PANADERIA Y PASTELERIA ORTIZ
1080321552
NRO DE
COMPROBANT INFORMACION DEL PROVEEDOR ADQUISIONES GRAVADAS
COMPROBANTE DE PAGO IMPORTE
FECHA DE EDE PAGO DOC.
N°
EMISION NRO DE ORDEN DOCUMENTO
TOTAL EN PERCEPCION DEBE1 HABER1 DEBE2 HABER2
BASE SOLES
DEL RAZON SOCIAL IGV
IMPONIBLE
TIPO SERIE FORMULARIO TIPO NUMERO
1 2/01/2023 01 F510 472738 6 20100190797 LECHE GLORIA S.A. 60.28 0.00 60.28 60 79 92 42
2 6/01/2023 01 F101 75577 6 20100239559 MORAN DISTRIBUCIONES S.A. 116.11 0.00 116.11 60 79 92 42
4 13/01/2023 01 F030 9716 6 20102179898 BAKELS PERU S.A.C. 471.00 0.00 471.00 60 79 92 42
5 17/01/2023 01 F105 121192 6 20558614120 CMS DEL SUR S.A.C. 60.68 0.00 60.68 60 79 92 42
6 17/01/2023 01 FH01 142432 6 20100190282 DISTRIBUIDORA ESCOCESA S.R.L. 43.50 0.00 43.50 0.87 60 79 92 42
7 19/01/2023 01 F401 335 6 20120914279 EMARAN S.A.C. 54.00 0.00 54.00 60 79 92 42
8 23/01/2023 01 F510 480472 6 20100190797 LECHE GLORIA S.A. 56.40 0.00 56.40 60 79 92 42
9 23/01/2023 01 F341 104644 6 20100220700 DIMEXA S.A. 160.07 0.00 160.07 60 79 92 42
10 24/01/2023 01 F341 104685 6 20100220700 DIMEXA S.A. 160.07 0.00 160.07 60 79 92 42
11 25/01/2023 01 F674 2332001 6 20557079441 EMPRESA COMERCIALIZADORA DE BEBIDAS 21.10
S.A.C. 0.00 21.10 0.42 60 79 92 42
12 31/01/2023 01 F105 122724 6 20558614120 CMS DEL SUR S.A.C. 58.61 0.00 58.61 6563 79 92 42
14 31/01/2023 14 S001 16910152 6 20100188628SOCIEDAD ELECTRICA DEL SUR OESTE S.A. 381.50 0.00 381.50 63 79 92 42
2,118.76 0.00 2,118.76 1.29
Fuente: Elaborado en Excel

Elaboración propia
17
Tabla Nº2: Ventas del mes de Enero 2023
REGISTRO DE VENTAS E INGRESOS

PERIODO ENERO 2023
1080321552
INFORMACION DEL CLIENTE ADQUISIONES GRAVADAS

FECHA DE COMPROBANTE DE PAGO IMPORTE TOTAL
N°
EMISION DOCUMENTO EN SOLES
DEBE HABER
BASE
RAZON SOCIAL IGV
IMPONIBLE
TIPO SERIE NUMERO TIPO NUMERO
1 7/01/2023 03 EB01 1478 VENTA DEL DIA 699.00 699.00 12 70

2 14/01/2023 03 EB01 1479 VENTA DEL DIA 650.00 650.00 12 70
3 21/01/2023 03 EB01 1480 VENTA DEL DIA 680.00 680.00 12 70
4 21/01/2023 03 EB01 1481 VENTA DEL DIA 699.00 699.00 12 70
5 21/01/2023 03 EB01 1482 VENTA DEL DIA 699.00 699.00 12 70
6 21/01/2023 03 EB01 1483 VENTA DEL DIA 685.00 685.00 12 70
7 21/01/2023 03 EB01 1484 VENTA DEL DIA 679.00 679.00 12 70
8 26/01/2023 03 EB01 1485 1 29274632 JUAN JESUS VIZCARDO DELGADO 2000.00 2000.00 12 70
6791.00 0.00 6791.00
Fuente: Registros de ventas del mes de enero de la Panadería y Pastelería Ortiz

Elaboración propia
18
Tabla Nº3: Compras del mes de Febrero 2023
REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO FEBRERO 2023
1080321552
NRO DE
INFORMACION DEL PROVEEDOR ADQUISIONES GRAVADAS
COMPROBANTE DE PAGO COMPROBANT
IMPORTE
N°
EMISION NRO DE ORDEN
DOCUMENTO TOTAL EN PERCEPCION DEBE1 HABER1 DEBE2 HABER2
BASE SOLES
TIPO SERIE TIPO NUMERO IMPONIBLE
FORMULARIO
1 3/02/2023 01 F902 572577 6 20455369470 DISTRIBUIDORA JC S.A.C. 2,262.51 0.00 2,262.51 60 79 92 42

3 6/02/2023 01 F510 485678 6 20100190797 LECHE GLORIA S.A. 40.12 0.00 40.12 60 79 92 42
4 10/02/2023 01 FH01 147110 6 20100190282 DISTRIBUIDORA JC S.A.C. 55.08 0.00 55.08 1.10 60 79 92 42
5 13/02/2023 01 F510 488897 6 20100190797 LECHE GLORIA S.A. 105.70 0.00 105.70 60 79 92 42
6 11/02/2023 01 E001 1895 6 10292461432 OVIEDO CASTRO MARCELINO EDUARDO 25.00 0.00 25.00 657 79 92 42
7 13/02/2023 01 F510 488879 6 20100190797 LECHE GLORIA S.A. 6.75 0.00 6.75 60 79 92 42
8 15/02/2023 01 F674 2359405 6 20557079441 EMPRESA COMERCIALIZADORA DE BEBIDAS 29.50
S.A.C. 0.00 29.50 0.59 60 79 92 42
9 17/02/2023 01 F030 9983 6 20102179898 BALKELS PERU S.A.C. 769.60 0.00 769.60 60 79 92 42
10 20/02/2023 01 F510 491678 6 20100190797 LECHE GLORIA S.A. 59.96 0.00 59.96 60 79 92 42
12 22/02/2023 01 F674 2368714 6 20557079441 DISTRIBUIDORA JC S.A.C. 109.35 0.00 109.35 2.19 60 79 92 42
13 23/02/2023 01 FI02 50690 6 20497803463 MAS VENTAS E.I.R.L. 990.00 0.00 990.00 60 79 92 42
14 24/02/2023 01 F030 10050 6 20102179898 BALKELS PERU S.A.C. 149.00 0.00 149.00 60 79 92 42
15 27/02/2023 01 F510 494660 6 20100190797 LECHE GLORIA S.A. 109.88 0.00 109.88 60 79 92 42
17 28/02/2023 01 B900 3272217 6 20454063423 CYNKAT S.A.C. 28.24 0.00 28.24 0.56 60 79 92 42
18 28/02/2023 01 F105 125745 6 20558614120 CMS DEL SUR S.A.C. 197.82 0.00 197.82 60 79 92 42
19 28/02/2023 01 FNP0 803 6 20607876020 DISTRIBUIDORA QUIMPER E.I.R.L. 690.00 0.00 690.00 60 79 92 42
19 28/02/2023 01 B001 2417 6 20609650240 INVERSIONES ARAPA AQP E.I.R.L. 27.80 0.00 27.80 60 79 92 42
20 28/02/2023 14 S001 16910152 6 20100188628
SOCIEDAD ELECTRICA DEL SUR OESTE S.A. 682.40 0.00 682.40 63 79 92 42
6473.20 0.00 6473.20 6.20

Fuente: Elaborado del Excel
Elaboración propia
19
Tabla Nº4: Ventas del mes de Febrero 2023

PERIODO FEBRERO 2023
1080321552

COMPROBANTE DE PAGO
FECHA DE IMPORTE TOTAL
N°
EMISION
DOCUMENTO
EN SOLES
DEBE HABER
BASE
RAZON SOCIAL IGV
TIPO SERIE NUMERO TIPO NUMERO IMPONIBLE
1 7/02/2023 03 EB01 1486 1 72933685 NIBYA LISBETH VARGAS ZAVALA 745.00 745.00 12 70
2 7/02/2023 03 EB01 1487 VENTA DEL DIA 699.00 699.00 12 70
3 11/02/2023 03 EB01 1488 VENTA DEL DIA 650.00 650.00 12 70
4 14/02/2023 03 EB01 1489 VENTA DEL DIA 699.00 699.00 12 70
5 16/02/2023 03 EB01 1490 VENTA DEL DIA 650.00 650.00 12 70
6 16/02/2023 03 EB01 1491 VENTA DEL DIA 690.00 690.00 12 70
7 20/02/2023 03 EB01 1492 VENTA DEL DIA 699.00 699.00 12 70
8 21/02/2023 03 EB01 1493 VENTA DEL DIA 650.00 650.00 12 70
5482.00 0.00 5482.00
Fuente: Ventas del mes de Febrero de la Panadería y Pastelería Ortiz
Elaboración Propia
20
Tabla Nº5: Compras del mes de Marzo 2023
REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO MARZO 2023
1080321552
NRO DE
INFORMACION DEL PROVEEDOR ADQUISIONES GRAVADAS
FECHA DE IMPORTE TOTAL EN
N°
EMISION
EDE PAGO DOC. DOCUMENTO BASE SOLES
PERCEPCION DEBE1 HABER1 DEBE2
NRO DE ORDEN RAZON SOCIAL IGV
TIPO SERIE TIPO NUMERO IMPONIBLE
DEL
1 3/03/2023 01 F674 2381397 6 20557079441 EMPRESA COMERCIALOZADORA DE BEBIDAS
172.68
S.A.C. 0.00 172.68 3.45 60 79 91
2 3/03/2023 01 BI02 7661 6 20497803463 MAS VENTAS E.I.R.L. 613.40 0.00 613.40 60 79 91
3 6/03/2023 01 F510 497390 6 20100190797 LECHE GLORIA S.A. 62.93 0.00 62.93 60 79 91
4 6/03/2023 01 FA02 588467 6 20604728038 COMERCIALIZADORA JERICO S.A.C. 55.25 0.00 55.25 60 79 91
5 6/03/2023 01 BD02 116669 6 20497803463 MAS VENTAS E.I.R.L. 78.50 0.00 78.50 60 79 91
6 7/03/2023 01 F105 126570 6 20558614120 CMS DEL SUR S.A.C. 69.88 0.00 69.88 60 79 91
7 7/03/2023 01 FH01 152581 6 20100190282 DISTRIBUIDORA ESCOCESA S.R.L. 55.08 0.00 55.08 1.11 60 79 91
118.60
S.A.C. 0.00 118.60 2.37 60 79 91
9 10/03/2023 01 B900 3298912 6 20454063423 CYNKAT S.A.C. 16.96 0.00 16.96 0.34 60 79 91
10 11/03/2023 01 FNP0 1773 6 20602052665 DISTRIBUIDORA AVICOLA EL GALPON JOYINO
614.40
E.I.R.L. 0.00 614.40 60 79 91
11 14/03/2023 01 F105 127383 6 20558614120 CMS DEL SUR S.A.C. 46.55 0.00 46.55 6563 79 91
12 14/03/2023 01 FH01 154174 6 20100190282 DISTRIBUIDORA ESCOCESA S.R.L. 67.93 0.00 67.93 1.36 60 79 91
13 14/03/2023 01 BI02 7898 6 20497803463 MAS VENTAS E.I.R.L. 483.60 0.00 483.60 60 79 91
14 17/03/2023 01 F101 83855 6 20100239559 MORAN DISTRIBUCIONES S.A. 55.59 0.00 55.59 60 79 91
15 20/03/2023 01 F510 503537 6 20100190797 LECHE GLORIA S.A. 47.13 0.00 47.13 60 79 91
16 20/03/2023 01 FA02 590634 6 20604728038 COMERCIALIZADORA JERICO S.A.C. 55.25 0.00 55.25 60 79 91
17 21/03/2023 01 F105 128172 6 20558614120 CMS DEL SUR S.A.C. 58.24 0.00 58.24 60 79 91
18 21/03/2023 01 B001 2581 6 20609650240 INVERSIONES ARAPA AQP E.I.R.L. 20.00 0.00 20.00 60 79 91
19 22/03/2023 01 FNP0 4216 6 10450179855 RIVERA ARIZA ELIZABETH 344.00 0.00 344.00 60 79 91
123.61
S.A.C. 0.00 123.61 2.47 60 79 91
21 24/03/2023 01 FNP0 31369 6 2000000500 DIEX INVEL S.A 943.00 0.00 943.00 60 79 91
22 27/03/2023 01 F510 506545 6 20100190797 LECHE GLORIA S.A. 107.93 0.00 107.93 60 79 91
23 28/03/2023 01 FNP0 1312 6 20602052665 DISTRIBUIDORA AVICOLA EL GALPON JOYINO
856.00
E.I.R.L. 0.00 856.00 60 79 91
24 28/02/2023 14 S001 16910152 6 20100188628
SOCIEDAD ELECTRICA DEL SUR OESTE S.A. 363.6 0.00 363.6 63 79 91
5,430.11 0.00 5,430.11 11.10
Fuente: Elaborado de Excel

Elaboración Propia
21
Tabla Nº6: Ventas del mes de Marzo 2023
PERIODO MARZO 2023
1080321552
FECHA DE COMPROBANTE DE PAGO IMPORTE TOTAL
N°
EMISION
DOCUMENTO BASE EN SOLES
DEBE HABER
RAZON SOCIAL IGV
TIPO SERIE NUMERO TIPO NUMERO IMPONIBLE
1 16/03/2023 03 EB01 1494 VENTA DEL DIA 500.00 500.00 12 70

2 20/03/2023 03 EB01 1495 VENTA DEL DIA 650.00 650.00 12 70
3 25/03/2023 03 EB01 1496 VENTA DEL DIA 600.00 600.00 12 70
4 28/03/2023 03 EB01 1497 VENTA DEL DIA 45.00 45.00 12 70
5 28/03/2023 03 EB01 1498 VENTA DEL DIA 13.50 13.50 12 70
6 28/03/2023 03 EB01 1499 VENTA DEL DIA 400.00 400.00 12 70
7 28/03/2023 03 EB01 1500 VENTA DEL DIA 35.00 35.00 12 70
8 28/03/2023 03 EB01 1501 VENTA DEL DIA 300.00 300.00 12 70
9 28/03/2023 03 EB02 1502 VENTA DEL DIA 11.80 11.80 12 70
10 28/03/2023 03 EB03 1503 VENTA DEL DIA 17.00 17.00 12 70
11 28/03/2023 03 EB04 1504 VENTA DEL DIA 650.00 650.00 12 70
13 29/03/2023 03 EB06 1506 VENTA DEL DIA 55.00 55.00 12 70
14 29/03/2023 03 EB07 1507 VENTA DEL DIA 700.00 700.00 12 70
15 29/03/2023 03 EB08 1508 VENTA DEL DIA 24.70 24.70 12 70
16 29/03/2023 03 EB09 1509 VENTA DEL DIA 15.20 15.20 12 70
17 29/03/2023 03 EB10 1510 VENTA DEL DIA 37.00 37.00 12 70
18 29/03/2023 03 EB11 1511 VENTA DEL DIA 350.00 350.00 12 70
19 29/03/2023 03 EB12 1512 VENTA DEL DIA 62.00 62.00 12 70
20 30/03/2023 03 EB13 1513 VENTA DEL DIA 500.00 500.00 12 70
21 30/03/2023 03 EB14 1514 VENTA DEL DIA 38.00 38.00 12 70
22 30/03/2023 03 EB15 1515 VENTA DEL DIA 350.00 350.00 12 70
23 30/03/2023 03 EB16 1516 VENTA DEL DIA 200.00 200.00 12 70
24 30/03/2023 03 EB17 1517 VENTA DEL DIA 35.00 35.00 12 70
25 30/03/2023 03 EB18 1518 VENTA DEL DIA 600.00 600.00 12 70
26 30/03/2023 03 EB19 1519 VENTA DEL DIA 10.00 10.00 12 70
27 30/03/2023 03 EB20 1520 VENTA DEL DIA 650.00 650.00 12 70
28 30/03/2023 03 EB21 1521 VENTA DEL DIA 600.00 600.00 12 70
29 31/03/2023 03 EB22 1522 VENTA DEL DIA 500.00 500.00 12 70
7984.20 0.00 7984.20
Fuente: Ventas del mes de marzo de la Panadería y Pastelería Ortiz
Elaboración propia
22
Tabla Nº7: Compras del mes de Abril 2023
REGISTRO DE COMPRAS
PERIODO MARZO 2023
1080321552
NRO DE INFORMACION DEL PROVEEDOR ADQUISIONES GRAVADAS

IMPORTE
N°
EMISION NRO DE ORDEN
DOCUMENTO TOTAL EN PERCEPCION DEBE1 HABER1 DEBE2 HABER2
BASE SOLES
IMPONIBLE
TIPO SERIE FORMULARIO TIPO NUMERO
1 3/04/2023 01 FA02 592813 6 20604728038 COMERCIALIZADORA JERICO S.A.C. 24.00 0.00 24.00 60 79 91 42
2 3/04/2023 01 F341 108970 6 20100220700 DIMEXA S.A. 320.13 0.00 320.13 60 79 91 42
3 4/04/2023 01 F105 129763 6 20558614120 CMS DEL SUR S.A.C. 86.22 0.00 86.22 60 79 91 42
4 11/04/2023 01 FH01 160124 6 20100190282 DISTRIBUIDORA ESCOCESA S.RL. 88.21 0.00 88.21 1.76 60 79 91 42
5 12/04/2023 01 F674 2433970 6 20557079441 EMPRESA COMERCIALIZADORA DE BEBIDAS158.70
S.A.C. 0.00 158.70 3.17 60 79 91 42
6 13/04/2023 01 FA02 594266 6 20604728038 COMERCIALIZADORA JERICO S.A.C. 79.25 0.00 79.25 60 79 91 42
7 16/04/2023 01 F510 515103 6 20100190797 LECHA GLORIA S.A. 110.23 0.00 110.23 60 79 91 42
8 25/04/2023 01 F105 132081 6 20558614120 CMS DEL SUR S.A.C. 69.88 0.00 69.88 60 79 91 42
9 25/04/2023 01 F902 587628 6 20455369470 DISTRIBUIDORA JC S.A.C. 1,138.28 0.00 1,138.28 60 79 91 42
10 28/04/2023 01 FH01 164421 6 20100190282 DISTRIBUIDORA ESCOCESA S.RL. 88.21 0.00 88.21 1.76 60 79 91 42
2,163.11 0.00 2,163.11 6.69
Fuente: Compra del mes de Abril de la Panadería y Pastelería Ortiz
Elaboración Propia
23
Tabla Nº8: Ventas del mes de Abril 2023
PERIODO MARZO 2023
1080321552

COMPROBANTE DE PAGO
FECHA DE IMPORTE TOTAL
N°
EMISION
DOCUMENTO
EN SOLES
DEBE HABER
BASE
RAZON SOCIAL IGV
IMPONIBLE
TIPO SERIE NUMERO TIPO NUMERO
1 1/04/2023 03 EB01 1523 VENTA DE DIA 350.00 350.00 12 70

2 1/04/2023 03 EB01 1524 VENTA DE DIA 62.00 62.00 12 70
3 1/04/2023 03 EB01 1525 VENTA DE DIA 22.50 22.50 12 70
4 1/04/2023 03 EB01 1526 VENTA DE DIA 35.00 35.00 12 70
5 1/04/2023 03 EB01 1527 VENTA DE DIA 15.00 15.00 12 70
6 1/04/2023 03 EB01 1528 VENTA DE DIA 45.00 45.00 12 70
7 1/04/2023 03 EB01 1529 VENTA DE DIA 18.80 18.80 12 70
8 3/04/2023 03 EB01 1530 VENTA DE DIA 55.00 55.00 12 70
9 3/04/2023 03 EB01 1531 VENTA DE DIA 15.80 15.80 12 70
10 3/04/2023 03 EB01 1532 VENTA DE DIA 25.50 25.50 12 70
11 3/04/2023 03 EB01 1533 VENTA DE DIA 23.00 23.00 12 70
12 3/04/2023 03 EB01 1534 VENTA DE DIA 43.50 43.50 12 70
13 3/04/2023 03 EB01 1535 VENTA DE DIA 9.50 9.50 12 70
14 3/04/2023 03 EB01 1536 VENTA DE DIA 14.00 14.00 12 70
15 3/04/2023 03 EB01 1537 VENTA DE DIA 14.50 14.50 12 70
24
17 6/04/2023 03 EB01 1539 VENTA DE DIA 12.50 12.50 12 70
18 6/04/2023 03 EB01 1540 VENTA DE DIA 45.00 45.00 12 70
19 6/04/2023 03 EB01 1541 VENTA DE DIA 28.00 28.00 12 70
20 6/04/2023 03 EB01 1542 VENTA DE DIA 17.00 17.00 12 70
21 6/04/2023 03 EB01 1543 VENTA DE DIA 20.00 20.00 12 70
22 6/04/2023 03 EB01 1544 VENTA DE DIA 21.70 21.70 12 70
23 5/04/2023 03 EB01 1545 VENTA DE DIA 55.00 55.00 12 70
24 5/04/2023 03 EB01 1546 VENTA DE DIA 23.60 23.60 12 70
25 5/04/2023 03 EB01 1547 VENTA DE DIA 10.00 10.00 12 70
26 5/04/2023 03 EB01 1548 VENTA DE DIA 14.00 14.00 12 70
27 5/04/2023 03 EB01 1549 VENTA DE DIA 13.50 13.50 12 70
28 5/04/2023 03 EB01 1550 VENTA DE DIA 15.00 15.00 12 70
29 5/04/2023 03 EB01 1551 VENTA DE DIA 35.00 35.00 12 70
30 8/04/2023 03 EB01 1552 1 CINTHIA POVEA FLORES 710.00 710.00 12 70
31 8/04/2023 03 EB01 1553 VENTA DE DIA 6.60 6.60 12 70
32 13/04/2023 03 EB01 1554 VENTA DE DIA 5.00 5.00 12 70
33 13/04/2023 03 EB01 1555 VENTA DE DIA 6.00 6.00 12 70
34 13/04/2023 03 EB01 1556 VENTA DE DIA 12.50 12.50 12 70
35 12/04/2023 03 EB01 1557 VENTA DE DIA 55.00 55.00 12 70
36 12/04/2023 03 EB01 1558 VENTA DE DIA 16.80 16.80 12 70
37 12/04/2023 03 EB01 1559 VENTA DE DIA 32.50 32.50 12 70
38 12/04/2023 03 EB01 1560 VENTA DE DIA 35.00 35.00 12 70
39 12/04/2023 03 EB01 1561 VENTA DE DIA 25.50 25.50 12 70
40 12/04/2023 03 EB01 1562 VENTA DE DIA 16.90 16.90 12 70
41 13/04/2023 03 EB01 1563 VENTA DE DIA 24.50 24.50 12 70
42 13/04/2023 03 EB01 1564 VENTA DE DIA 45.00 45.00 12 70
25
43 13/04/2023 03 EB01 1565 VENTA DE DIA 20.00 20.00 12 70
44 13/04/2023 03 EB01 1566 VENTA DE DIA 18.50 18.50 12 70
45 13/04/2023 03 EB01 1567 VENTA DE DIA 35.00 35.00 12 70
46 13/04/2023 03 EB01 1568 VENTA DE DIA 32.70 32.70 12 70
47 15/04/2023 03 EB01 1569 VENTA DE DIA 46.00 46.00 12 70
48 15/04/2023 03 EB01 1570 VENTA DE DIA 13.50 13.50 12 70
49 15/04/2023 03 EB01 1571 VENTA DE DIA 5.00 5.00 12 70
50 15/04/2023 03 EB01 1572 VENTA DE DIA 55.00 55.00 12 70
51 15/04/2023 03 EB01 1573 VENTA DE DIA 35.00 35.00 12 70
52
17/04/2023 03 EB01 1574
MERCADO METROPOLITANO
700.00 700.00
12 70
53 17/04/2023 03 EB01 1575 VENTA DE DIA 42.50 42.50 12 70
54 17/04/2023 03 EB01 1576 VENTA DE DIA 35.00 35.00 12 70
55 17/04/2023 03 EB01 1577 VENTA DE DIA 25.50 25.50 12 70
56 17/04/2023 03 EB01 1578 VENTA DE DIA 15.00 15.00 12 70
57 17/04/2023 03 EB01 1579 VENTA DE DIA 45.00 45.00 12 70
58 17/04/2023 03 EB01 1580 VENTA DE DIA 20.00 20.00 12 70
59 17/04/2023 03 EB01 1581 VENTA DE DIA 38.00 38.00 12 70
60 20/04/2023 03 EB01 1582 VENTA DE DIA 47.00 47.00 12 70
61 21/04/2023 03 EB01 1583 VENTA DE DIA 31.00 31.00 12 70
62 21/04/2023 03 EB01 1584 FRAMA S.A.C. 31.00 31.00 12 70
63 21/04/2023 03 EB01 1585 U N SAN AGUSTA N 700.00 700.00 12 70
64 22/04/2023 03 EB01 1586 VENTA DE DIA 46.00 46.00 12 70
65 26/04/2023 03 EB01 1587 VENTA DE DIA 45.00 45.00 12 70
66 27/04/2023 03 EB01 1588 29274632 JUAN JESUS VIZCARDO DELGADO 700.00 700.00 12 70
67 28/04/2023 03 EB01 1589 VENTA DE DIA 45.00 45.00 12 70
68 28/04/2023 03 EB01 1590 VENTA DE DIA 54.00 54.00 12 70
69 26/04/2023 03 EB01 1591 VENTA DE DIA 19.80 19.80 12 70
70 26/04/2023 03 EB01 1592 VENTA DE DIA 55.00 55.00 12 70
71 26/04/2023 03 EB01 1593 VENTA DE DIA 46.50 46.50 12 70
72 26/04/2023 03 EB01 1594 VENTA DE DIA 28.50 28.50 12 70
73 26/04/2023 03 EB01 1595 VENTA DE DIA 20.00 20.00 12 70
74 26/04/2023 03 EB01 1596 VENTA DE DIA 35.00 35.00 12 70
75 26/04/2023 03 EB01 1597 VENTA DE DIA 26.80 26.80 12 70
26
76 27/04/2023 03 EB01 1598 VENTA DE DIA 28.50 28.50 12 70
77 27/04/2023 03 EB01 1599 VENTA DE DIA 55.00 55.00 12 70
78 27/04/2023 03 EB01 1600 VENTA DE DIA 35.00 35.00 12 70
79 27/04/2023 03 EB01 1601 VENTA DE DIA 40.00 40.00 12 70
80 27/04/2023 03 EB01 1602 VENTA DE DIA 25.00 25.00 12 70
81 27/04/2023 03 EB01 1603 VENTA DE DIA 16.80 16.80 12 70
82 27/04/2023 03 EB01 1604 VENTA DE DIA 22.50 22.50 12 70
83 28/04/2023 03 EB01 1605 VENTA DE DIA 45.00 45.00 12 70
84 28/04/2023 03 EB01 1606 VENTA DE DIA 28.50 28.50 12 70
85 28/04/2023 03 EB01 1607 VENTA DE DIA 20.00 20.00 12 70
86 28/04/2023 03 EB01 1608 VENTA DE DIA 23.50 23.50 12 70
87 28/04/2023 03 EB01 1609 VENTA DE DIA 24.00 24.00 12 70
88 28/04/2023 03 EB01 1610 VENTA DE DIA 35.00 35.00 12 70
89 29/04/2023 03 EB01 1611 VENTA DE DIA 45.00 45.00 12 70
90 29/04/2023 03 EB01 1612 VENTA DE DIA 35.00 35.00 12 70
91 29/04/2023 03 EB01 1613 VENTA DE DIA 14.00 14.00 12 70
92 29/04/2023 03 EB01 1614 VENTA DE DIA 26.40 26.40 12 70
93 29/04/2023 03 EB01 1615 VENTA DE DIA 550.00 550.00 12 70
94 29/04/2023 03 EB01 1616 VENTA DE DIA 660.00 660.00 12 70
95 29/04/2023 03 EB01 1617 VENTA DE DIA 350.00 350.00 12 70
7,962.20 0.00 7,962.20
Fuente: Ventas del mes de Abril de la Panadería y Pastelería Ortiz
Elaboración propia
27
LIBRO DIARIO
DIEGO ORTIZ LAURA
1080321552 2023
PERIODO MARZO – ABRIL
NRO FECHA GLOSA O DESCRIPCION CUENTA CONTABLE MOVIMIENTO
CORRELATIV DIA MES Código DENOMINACION DEBE HABER
O
1 1 1 ASIENTO DE CAPITAL 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 5,000.00
1 1 1 ASIENTO DE CAPITAL 50 CAPITAL 5,000.00
2 1 1 POR LA COMPRA DE MATERIA PRIMA 60 COMPRAS 14,152.08
2 1 1 POR LA COMPRA DE MATERIA PRIMA 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 14,152.08
3 1 1 POR EL DESTINO 24 MATERIAS PRIMAS 14,152.08
3 1 1 POR EL DESTINO 61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 14,152.08
4 5 1 POR LA SALIDA DE ALMACEN 61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 7,076.04
4 5 1 POR LA SALIDA DE ALMACEN 24 MATERIAS PRIMAS 7,076.04
5 5 1 POR EL DESTINO 92 COSTOS DE PRODUCCIÓN 7,076.04
5 5 1 POR EL DESTINO 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 7,076.04
6 25 3 POR LOS PRODUCTOS TERMINADOS21 PRODUCTOS TERMINADOS 14,875.34
6 25 3 POR LOS PRODUCTOS TERMINADOS71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 14,875.34
7 25 3 POR EL COSTO DE VENTAS POR EL 69 COSTO DE VENTAS 14,875.34
7 25 3 COSTO DE VENTAS 21 PRODUCTOS TERMINADOS 14,875.34
8 26 3 POR LAS VENTAS 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 28,219.40
8 26 3 POR LAS VENTAS 70 VENTAS 28,219.40
9 26 3 POR EL PAGO 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 28,219.40
9 26 3 POR EL PAGO 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 28,219.40
10 15 4 POR EL PAGO DE LA COMPRA DE 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS EFECTIVO Y 14,152.08
10 15 4 MATERIA POR EL PAGO DE LA 10 EQUIVALENTES DE EFECTIVO 14,152.08
11 15 4 COMPRA DE MATERIA POR EL PAGO 40113 IGV – Régimen de percepciones 25.28
11 15 4 DE PERCEPCIONES 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 25.28
POR EL PAGO DE PERCEPCIONES
12 30 4 POR OTROS GASTOS DE GESTION 65 OTROS GASTOS DE GESTION 605.60
12 30 4 POR OTROS GASTOS DE GESTION 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 605.60
13 30 4 POR EL DESTINO 92 COSTOS DE PRODUCCIÓN 302.80
13 30 4 POR EL DESTINO 94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 302.80
13 30 4 POR EL DESTINO 79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 605.60
14 30 4 POR EL PAGO 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 605.60
14 30 4 POR EL PAGO 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 605.60
28
15 30 4 POR EL RECIBO DE ENERGIA ELECTRICA 636 Servicios básicos 1,427.50
15 30 4 POR EL RECIBO DE ENERGIA ELECTRICA 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1,427.50
17 30 4 POR EL PAGO 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1,427.50
18 30 4 POR LA PLANILLA DEL PERSONAL 62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 8,938.00
18 30 4 POR LA PLANILLA DEL PERSONAL 4031 ESSALUD 738.00
18 30 4 POR LA PLANILLA DEL PERSONAL 4032 ONP 1,066.00
18 30 4 POR LA PLANILLA DEL PERSONAL 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 7,134.00
19 30 4 POR EL DESTINO 95 GASTOS DE VENTA 4,469.00
20 30 4 POR EL PAGO 41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 7,134.00
20 30 4 POR EL PAGO 4031 ESSALUD 738.00
20 30 4 POR EL PAGO 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 738.00
20 30 4 POR EL PAGO 4032 ONP 1,066.00
21 30 4 POR EL RECIBO POR HONORARIOS 632 Asesoría y consultoría 320.00
21 30 4 POR EL RECIBO POR HONORARIOS 639 Otros servicios prestados por terceros 1,600.00
21 30 4 POR EL RECIBO POR HONORARIOS 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1,920.00
22 30 4 POR EL DESTINO 94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 320.00
23 30 4 POR EL PAGO 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 1,920.00
24 30 4 POR EL IMPUESTO 4017 Impuesto a la renta 150.00
24 30 4 POR EL IMPUESTO 10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 150.00
25 30 4 POR EL DESTINO 88 IMPUESTO A LA RENTA 150.00
25 30 4 POR EL DESTINO 4017 Impuesto a la renta 150.00
TOTALES 186,796.38 186,796.38
Figura 03: El último libro diario

Fuente: Elaborado de ExcelElaboración propia
29
10 12
Asiento SALDOS Y MOVIMIENTOS Asiento SALDOS Y MOVIMIENTOS
Fecha GLOSA Fecha GLOSA
Diario Nº DEUDOR ACREEDOR Diario Nº DEUDOR ACREEDOR
1-Ene-23 1 ASIENTO DE CAPITAL 5,000.00 30-Abr-23 7 POR LAS VENTAS 28,219.40
26-Mar-23 8 POR EL PAGO 28,219.40 30-Abr-23 8 POR EL PAGO 28,219.40
15-Mar-23 9 POR EL PAGO DE LA COMPRA DE MATERIA PRIMA 14,152.08
15-Mar-23 10 POR EL PAGO DE PERCEPCIONES 25.28
30-Abr-23 13 POR EL PAGO 605.60
30-Abr-23 16 POR EL PAGO 1,427.50
30-Abr-23 19 POR EL PAGO 7,134.00
30-Abr-23 19 POR EL PAGO 738.00
30-Abr-23 19 POR EL PAGO 1,066.00
30-Abr-23 22 POR EL PAGO 1,920.00
30-Abr-23 23 POR EL IMPUESTO 150.00
TOTALES 33,219.40 27,218.46 TOTALES 28,219.40 28,219.40
21 24
1-Ene-23 5 POR LOS PRODUCTOS TERMINADOS
1 4,875.34 1-Ene-23 3 POR EL ENVIO ALMACEN 14,152.08
1-Ene-23 6 POR EL COSTO DE VENTAS 14,875.34 1-Ene-23 4 POR LA SALIDA DE ALMACEN 7,076.04
TOTALES 14,875.34 14,875.34 TOTALES 14,152.08 7,076.04
40113 4017
15-Abr-23 10 POR EL PAGO DE PERCEPCIONES 25.28 30-Abr-23 23 POR EL IMPUESTO 150.00
30-Abr-23 24 POR EL DESTINO 150.00
TOTALES 25.28 TOTALES 150.00 150.00
4031 4032
30-Abr-23 17 POR LA PLANILLA DEL PERSONAL 738.00 30-Abr-23 17 POR LA PLANILLA DEL PERSONAL 1,066.00
30-Abr-23 19 POR EL PAGO 738.00 30-Abr-23 19 POR EL PAGO 1,066.00
TOTALES 738.00 738.00 TOTALES 1,066.00 1,066.00
Figura 04: La primera parte del libro mayor

Fuente: Libro mayor elaborado en Excel
Elaboración propia
30
41 42
30-Abr-23 17.0 POR LA PLANILLA DEL PERSONAL 7,134.00 1-Ene-23 2 POR LA COMPRA DE MATERIA PRIMA 14,152.08
30-Abr-23 19.0 POR EL PAGO 7,134.00 15-Abr-23 9 POR EL PAGO DE LA COMPRA DE MATERIA PRIMA
14,152.08
30-Abr-23 11 POR OTROS GASTOS DE GESTION 605.60
30-Abr-23 13 POR EL PAGO 605.60
30-Abr-23 14 POR EL RECIBO DE ENERGIA ELECTRICA 1,427.50
30-Abr-23 16 POR EL PAGO 1,427.50
30-Abr-23 20 POR EL RECIBO POR HONORARIOS 1,920.00
30-Abr-23 22 POR EL PAGO 1,920.00
TOTALES 7,134.00 7,134.00 TOTALES 18,105.18 18,105.18
50 60
1-Ene-23 2 ASIENTO DE CAPITAL 5,000.00 1-Ene-23 2 POR LA COMPRA DE MATERIA PRIMA 14,152.08
TOTALES 5,000.00 TOTALES 14,152.08
61 62
1-Ene-23 3 POR EL DESTINO 14,152.08 30-Abr-23 17 POR LA PLANILLA DEL PERSONAL 8,938.00
5-Ene-23 4 POR LA SALIDA DE ALMACEN 7,076.04
TOTALES 7,076.04 14,152.08 TOTALES 8,938.00
632 636
30-Abr-23 20 POR RECIBO POR HONORARIOS 320.00 30-Abr-23 14 POR EL RECIBO DE ENERGIA ELECTRICA 1,427.50
TOTALES 320.00 TOTALES 1,427.50
Figura 05: La segunda parte del libro mayor

Elaboración propia
31
639 65
30-Abr-23 20 POR EL RECIBO POR HONORARIOS 1,600.00 30-Abr-23 11 POR OTROS GASTOS DE GESTION 605.60
TOTALES 1,600.00 TOTALES 605.60
69 70
25-Mar-23 6 POR EL COSTO DE VENTAS 14,875.34 26-Mar-23 7 POR LAS VENTAS 28,219.40
TOTALES 14,875.34 TOTALES 28,219.40
71 79
25-Mar-23 5.0 POR LOS PRODUCTOS TERMINADOS 14,875.34 5-Ene-23 5 POR EL DESTINO 7076.04
30-Abr-23 15 POR EL DESTINO 1,427.50
TOTALES 14,875.34 30-Abr-23 21 POR EL DESTINO 1,920.00
TOTALES 19,967.14
88 92
30-Abr-23 24 POR EL DESTINO 150.00 5-Ene-23 5 POR EL DESTINO 7076.04
TOTALES 150.00 30-Abr-23 21 POR EL DESTINO 1,600.00
TOTALES 14,875.34
94 95
30-Abr-23 12 POR EL DESTINO 302.80 30-Abr-23 18 POR EL DESTINO 4,469.00
TOTALES 622.80 TOTALES 4,469.00
Figura 06: La última del libro mayor

Elaboración propia
32
BALANCE DE COMPROBACIÓN - HOJA DE TRABAJO AL 30 DE ABRIL
SUMAS DEL MAYOR SALDOS AJUSTES CUENTAS DE BALANCE NATURALEZA FUNCIÓN
Cód. SUB-CUENTAS DEL PCGE
DEBE HABER DEBE HABER DEBE HABER ACTIVO PASIVO PÉRDIDAS GANANCIAS PÉRDIDAS GANANCIAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 33,219.40 27,218.46 6,000.94 6,000.94
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 28,219.40 28,219.40
21 PRODUCTOS TERMINADOS 14,875.34 14,875.34
24 MATERIAS PRIMAS 14,152.08 7,076.04 7,076.04 7,076.04
40113 IGV – Régi men de percepci ones 25.28 25.28 25.28
40171 Renta de tercera ca tegoría 150.00 150.00
4031 ESSALUD 738.00 738.00
4032 ONP 1,066.00 1,066.00
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR 7,134.00 7,134.00
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES TERCEROS 18,105.18 18,105.18
50 CAPITAL 5,000.00 5,000.00 5,000.00
60 COMPRAS 14,152.08 14,152.08 14,152.08
61 VARIACIÓN DE INVENTARIOS 7,076.04 14,152.08 7,076.04 7,076.04
62 GASTOS DE PERSONAL Y DIRECTORES 8,938.00 8,938.00 8,938.00
632 As es oría y cons ul toría 320.00 320.00 320.00
636 Servi ci os bá s i cos 1,427.50 1,427.50 1,427.50
639 Otros s ervi ci os pres tados por terceros 1,600.00 1,600.00 1,600.00
65 OTROS GASTOS DE GESTION 605.60 605.60 605.60
69 COSTO DE VENTAS 14,875.34 14,875.34 14,875.34 14,875.34
70 VENTAS 28,219.40 28,219.40 28,219.40 28,219.40
71 VARIACIÓN DE LA PRODUCCIÓN ALMACENADA 14,875.34 14,875.34 14,875.34
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS 19,967.14 19,967.14 19,967.14
88 IMPUESTO A LA RENTA 150.00 150.00 150.00 150.00
92 COSTOS DE PRODUCCIÓN 14,875.34 14,875.34 14,875.34
94 GASTOS DE ADMINISTRACIÓN 622.80 622.80 622.80 622.80
95 GASTOS DE VENTA 4,469.00 4,469.00 4,469.00 4,469.00
186,796.38 186,796.38 75,137.92 75,137.92 34,842.48 34,842.48 13,102.26 5,000.00 27,193.18 35,295.44 20,117.14 28,219.40
8,102.26 8,102.26 8,102.26
2,256,304.40 2,256,304.40 362,298.94 362,298.94 359,907.00 359,907.00
Figura 07: Hoja del trabajo

Fuente: Hoja de trabajo elaborado en Excel
Elaboración propia
33
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA Al 30 ABRIL DEL 2023
(EN SOLES)
ACTIVOS PASIVO Y PATRIMONIO
Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Efectivo y Equivalente de efectivo 6000.94 Otros Pasivos Financieros
Otros Activos Financieros Cuentas porpagar comerciales y otras cuentas por pagar
Cuentas por Cobrar comerciales y otras cuentas por cobrar Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por Cobrar Comerciales Cuentas por Pagar a Entidades Relacionadas
Cuentas por Cobrar a Entidades realacionadas Otras Cuentas por Pagar
Otras Cuentas por Cobrar Ingresos Diferidos
Anticipos Provisión por Beneficios a los Empleados
Inventarios 7076.04 Otras Provisiones
Activos Biológicos Pasivos por impuestos a las Ganancias
Activos por impuestos a las Ganancias 25.28 Otros Pasivos no Financieros
otros activos no Financieros Total Pasivos Corrientes Distintos de los mantenidos para la Venta 0
Total Activos Corrientes Distintos de los Mantenidos para la Venta 13102.26 Pasivos corrientes dispuestos como Mantenidos para la Venta
Actinos no Corrientes mantenidos para la Venta Total Pasivos Corrientes 0
Total Activos Corrientes 13102.26
Activos no Corrientes Pasivos No Corrientes

otros Activos Financieros Otros Pasivos Financieros
Inversiones Contabilizadas Aplicando el Método de la Participación Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar
Cuentas por Cobrar Comerciales y otras cuentas por cobrar Cuentas por Pagar Comerciales
Cuentas por cobrar Comerciales Otras Cuentas por Pagar
Cuentas por Cobrar a Entidades Relacionadas Otras provisiones
Otras cuentas por Cobrar Total Pasivos No Corrientes 0
Anticipos
Inventarios Total Pasivos 0
Activos Biológicos
Propiedades de Inversión Patrimonio
Propiedades, Planta y Equipo Capital Emitido 5000
activos Intangibles distintos de la Plusvalia Acciones de Inversión
Activos por Impuestos Diferidos Capital Adicional
Activos por Impuestos corrientes, no corrientes Resultados no Realizados
Otros Activos no Financieros Excedente de revaluación
Total Activos No Corrientes 0 Reservas
Resultados Acumulados
Resultados del Ejercicio 8102.26
TOTAL PATRIMONIO 13102.26
TOTAL ACTIVO 13102.26 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 13102.26
Figura 08: Estados de situación financiera

Fuente: Estado de situación financiera elaborado en Excel
Elaboración propia
34
Figura 09: Estados de resultados integrales por naturaleza
Fuente: Estado de resultado integrales por naturaleza elaborado en Excel
Elaboración propia
35
Tabla Nº9: Estado de resultados integrales por función
INGRESOS OPERACIONALES
Ventas Netas 28219.40
Otros Ingresos
Total Ingresos Brutos 28219.40
Costo de Ventas -14875.34
Otros costos operacionales
Total costos operacionales -14875.34
UTILIDAD BRUTA 13344.06
Gastos de venta -4469.00
Gastos de Administración -622.80
Otros ingresos
Otros gastos
UTILIDAD OPERATIVA 8252.26
Ganancia (pérdida) por venta de Activos
Ingresos financieros
Variación de producción almacenada
Diferencia de cambio
GANANCIA (PÉRDIDA)ANTES DE IMPUESTOS 8252.26
Ingreso (gasto) por impuesto -150.00
GANANCIA (pérdida) NETA DE OPERACIONES CONTINUADAS 8102.26
Ganancia (pérdida) procedente de operaciones discontinuadas, neta de impuesto.
GANACIA (pérdida) NETA DE L EJERCICIO 8102.26
Fuente: Estado de resultado integrales por función de la Panadería y Pastelería Ortiz
Elaboración propia
36
ESTADO DE COSTO DE PRODUCCIÓN Y VENTAS
Al 30 ABRIL DEL 2023
(EXPRESADO EN SOLES)
Materias Primas
Inv. Inicial de Matería Prima 0.00 7076.04
(+) Compras 14152.08
Dipónible 14152.08
(-) Inv. Final de Materia Prima -7076.04
Mano de Obra 6069.00
Costos Indirectos de Fabricación 1730.30
Costo de Producción procesada 14875.34
(+) Inv. Inicial de Productos en Proceso 0.00
Producción en Proceso Disponible 14875.34
(-) Inv. Final de Productos en Proceso 0.00
Costo de la Producción terminada 14875.34
(+) Inv. Inicial de productos Terminados 0.00
Costo de la Producción terminada disponible 14875.34
(-) Inv. Final de Productos Terminados 0.00
Costo de la Producción Vendida 14875.34
Figura 10: Estado de costo de producción y ventas

Fuente: Estado de costos de producción y ventas, elaborado en Excel
Elaboración propia
37
Comisión
Comisión mixta Comisión
Aporte al mixta
Prima de sobre la sobre la
AFP fondo de sobre la
seguro remuneracion remuneración
pensiones remunerac
(saldo) - (flujo)
ión (flujo)
INTEGRA 10.0% 1.74% 0.00% 0.79% 1.55%
PRIMA 10.0% 1.74% 0.18% 1.25% 1.60%
PROFUTURO 10.0% 1.74% 0.28% 1.20% 1.69%
HABITAT 10.0% 1.74% 0.23% 1.25% 1.47%
ONP 13%
REMUNERACIONES APORTES Y DESCUENTOS AL TRABAJADORAPORTES EMPLEADOR

Total
APELLIDOS Y N° de días N° de dias N° de dias N° de horas TOTAL Remuneraci
DNI Cargo u Ocupación Fecha de Ingreso Remuneració Neto de Total O.N.P. ESSALUD SCTR
NOMBRES Mes faltas Laborales extras 25% Descuentos Horas Extras Horas Extras conceptos ón Asegura tu
n basica descuentos Feriados Remuneraci EsSalud vida
y faltas 25% 35% Remunerati computable pensión
mensual y faltas ón del Mes 13% 9% 0.75%
vo
ORTIZ LAURA DIEGO 80321553 Panadero y pastelero 1-Jun-18 30 1025.00 1025.00 1025.00 1025.00 1025.00 133.25 92.25
47109482
CACSIRE HUARHUA JUDIT YSABEL vendedor 1-Jun-18 30 1025.00 1025.00 1025.00 1025.00 1025.00 133.25 92.25
Sueldo Neto Sueldo Neto Mensual

Cargo ESSALUD Vacaciones ONP Recibo por Honorarios Costo mensual
Mensual mas ESSALUD
ORTIZ LAURA DIEGO 92.25 1025.00 1117.25 512.50 133.25 CONTADOR S/. 80.00
CACSIRE HUARHUA JUDIT YSABEL 92.25 1025.00 1117.25 512.50 133.25 AYUDANTES DE PANADERIA S/. 400.00
TOTAL 184.50 2050.00 2234.50 1025.00 266.50 Total S/. 480.00
Figura 11: Planilla y recibo por honorario de los trabajadores

Fuente: planilla y recibo por honorario, elaborado en Excel
Elaboración propia
38
3.5 Limitaciones
No se encontró ninguna limitación para desarrollar el trabajo
39
CAPITULO IV. RESULTADOS
Resultados
1. La empresa Panadería y Pastelería Ortiz, con el RUC 10803215532 por lo que

pertenece a la empresa Nuevo RUS, inicio su actividad económica hacecinco años
dedicándose a la elaboración de tortas donde cuenta con cuatro trabajadores a la
vez hacen entrega a domicilio y a tiendas.
2. Durante la protesta desde el año anterior hasta a mediados del mes de marzo
2023, la empresa tuvo una disminución de ventas y hubo más compras y gastos,
de los siguientes meses mostró el incremento de ventas hasta la actualidad.
3. De esa raíz el empresario no pudo notar bien sus ganancias y pérdidas de
dinero de su empresa, por lo tanto, se le realizo una entrevista al empresario con
algunas series de preguntas y así hacerle una propuesta de implementar algunos
estados financieros para la empresa panadería y pastelería Ortiz.
4. Al dar esta propuesta al empresario nos dio la facilidad de ver los datos
financieros de la empresa que fue de gran ayuda para elaboras y analizar algunos
estados financieros de contabilidad.
5. Con los estados financieros básicos, como estados de situación financiera o
balance general y un estado de resultados financieros, da a conocer sus ganancias
y pérdidas al empresario. Los estados financieros, aunque no sean obligados llevar
en las pequeñas empresas, son de gran útil aplicarlas y mejorar el crecimiento de
la empresa y así tener buenas decisiones en el futuro.
40
CAPITULO V. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
Conclusiones
a) En la presente propuesta en el Control Económico – Financiero de la Panadería y

Pastelería Ortiz de 2023 fue favorable debido a la entrevista al empresario y así se
pudo aplicar algunos estados financieros como el balance general y estado de
resultado, donde se pudo determinar que hay una rentabilidad favorable.
b) También se pudo observar que el empresario sabía que ganaba, pero no con
exactitud contable y pudimos demostrar que con algunos estados financieros se
pudo lograr sus inquietudes demostrando en el capítulo III en las actividades
resueltas.
c) Se determina que algunos estados financieros son útiles para las pequeñas
empresas pues que esto les ayudara a mejorar sus ganancias mensuales a la vez
reduciendo perdidas.
Recomendaciones
Se recomienda al empresario que debe implementar y aplicarlos los estados

financieros a la empresa Panadería y Pastelería Ortiz.
Se recomienda para que tenga una proyección a futuras, ya sea invirtiendo, a su vez
que sea más competitivo la empresa Panadería y Pastelería Ortiz, debe implementar
la presente propuesta, porque le ayudara a tomar las mejores decisiones actuales y
a futuras.
41
Referencias Bibliográficas
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financiera/que-es-el-balance-general-o-de-situacion-de-una-empresa/
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situación-financiera/
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Materias Prima Utilizadas en la Fabricación de las Balanzas para Pesar Camiones
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42
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Presentación de estados financieros en los estados financieros en los estudiantes
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Contables y Administrativas.
http://hdl.handle.net/20.500.14074/5101
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Financiero a Corto plazo y su Incidencia en la Rentabilidad Financiera de la Empresa
Panadería y Pastelería Dany´s Bambamarca; de Cajamarca; contador público.
Universidad Privada del Norte. Facultad de Negocios.
https://hdl.handle.net/11537/25016
Norte. Facultad de Negocios. Saldaña Cuzco, M. (2019). La influencia de las

entregas a Rendir Cuentas En La Presentación del Estados de Resultado de la
Empresa Soluciones Técnicas Industriales SRL., Proyecto brocal. de Cajamarca;
Contador Público. Universidad Nacional de Cajamarca. Facultad de ciencias
Económicas, Contable y Administrativa.
http://hdl.handle.net/20.500.14074/3176
43
ANEXOS
A: Cronograma De Actividades
ENTREVISTA AL EMPRESARIO DE LA PANADERÍA Y PASTELERÍA ORTIZ
44
45
46
47
Figura 12: Las entrevista al empresario
Fuente: Las entrevista elaborados en Word
Elaboración propia
48
Figura 13: La autorización del empresario
Fuente: La autorización, elaborado del Instituto San José Oriol y llenado del empresario
Elaboración propia
49
Figura 14: Foto de la Panadería y Pastelería Ortiz
Fuente: Foto de la Panadería y Pastelería Ortiz
Elaboración propia
Figura 15: Clientes frecuentes

Fuente: Foto de los clientes frecuentes
Elaboración propia
50

CONTROL ECONOMICO FINANCIERO - Final

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INSTITUTO DE EDUCACION SUPERIOR

TRABAJO DE APLICACIÓN PROFESIONAL PARA OPTAR EL TITULO DE

YUCA ALVAREZ ESTEFANI RUBI

CUSIATAU CRUZ ROXANA

CASTAÑON HUARACHA JOHAN

Agradecer primeramente a Dios, por

Agradecemos primeramente a todos aquellas personas que siempre nos

Finalmente agradecemos a la Panadería y Pastelería Ortiz, por habernos

CAPÍTULO I. DETERMINACION DEL PROBLEMA ............................................2

CAPITULO II. MARCO TEORICO .......................................................................5

CAPITULO III. DESARROLLO DEL TRABAJO .................................................12

CAPITULO IV. RESULTADOS ..........................................................................40

CAPITULO V. CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES ..............................41

Figura 01. El dueño y los trabajadores de la Panadería y Pastelería Ortiz .........14

Tabla Nº1: Compras del mes de Enero 2023 ......................................................17

En este presente trabajo, se hace un estudio de algunos estados financieros en la

El empresario da a conocer el problema de su empresa al decir que no tiene

Sabiendo que el empresario no tiene la obligación de llevar libros contables de

Capítulo I, está centrado en la determinación del problema indicando sus

Capitulo IV, se encuentra resultados, describe el desarrollo y los resultados

Capitulo V, esta las conclusiones y las recomendaciones hacia el empresario para

Palabra clave: Propuesta, control, algunos estados financieros.

El presente trabajo realizado, tiene como objetivo general la mejora en el control

1.1 Formulación del problema

En el cual hacemos una “Propuesta en el Control Económico – Financieros de la

Los estados financieros es un reflejo de la actividad económica de la empresa por lo

Los estados financieros no solo son conceptos de contabilidad financiera, son un

(Vargas, 2023). Manifiesta que los estados financieros son un conjunto de

(Magueyal 2018, como se citó en Márquez 2019) En una empresas o entidad es

(Lifeder, 2021). Es un estado financiero muy importante por muchas razones. Se

1.1.1 Problema general

1.1.2 Problema especifico

¿Cuáles son los principales problemas en el control económico - financiero en la

¿Cuál es el impacto esperado de la implementación de algunos estados financieros

1.2.1 Objetivo General

Mejora el control económico - financiero en la Panadería y Pastelería Ortiz de la

1.2.2 Objetivo específico

Evaluar el estado actual del control control económico - financiero en la Panadería y

Identificar los principales problemas en el control de económico - financiero en la

El estudio titulado, Propuesta en el Control Económico - Financiero de la Panadería

Estos estados financieros beneficiarán a la empresa y así se podrá tomar buenas

2.1 Estado de Arte

Huamán, Purísima (2019) en Lima, en su trabajo titulado, La Gestión de Gastos y el

Guevara (2022), en Cajamarca, en su trabajo titulado “Norma Internacional de

Avendaño, Bustamante (2020) en Cajamarca, en su trabajo titulado, el

Saldaña (2019) en Cajamarca, en su trabajo titulado “La Influencia de las Entregasa

2.2 Bases Teóricas

2.2.2 Definición de Estados financieros

Confiabilidad: Debe cumplirse la norma para la elaboración, para así mostrar la

Relevancia / Sistematización: Son de mucha importancia para evaluar, futuras

Comprensibilidad: Los reportes deben estar al acorde de las actividades

Comparabilidad: Los estados financieros son fijos y cuantitativo periódicamente;

Pertenencia: Es uno de las principales características que da a conocer la situación

2.2.4 Utilidades de Estado financieros

2.2.5 Principales de Estados Financieros

✓ El Activo corriente: Se refiere al efectivo y patrimonios que llegarías a

✓ Pasivo corriente: La empresa debe pagar dentro de un año sus deudas.

✓ Capital Contable: Es el capital que financia a la empresa.

2.2.5.2 Estado de resultado

✓ Ventas: Corresponde a los ingresos de una empresa

✓ Impuesto: Son tributos que están obligados a pagar al estado.

Los estados de resultado son de mucha importancia porque es el apoyo de gestionar

El objetivo del estado de resultado es mostrar si la empresa tiene logros, es decir