SUPUESTO DE REPASO (SUBGRUPOS 62 Y 75)

1.- Pagamos, un tercio al contado, otro mediante una letra de cambio a 6 meses y el resto a
crédito, una reparación de los vehículos por un importe de 9.300 Euros, más el 21% de IVA.

9.300 Reparaciones y conservación (622)

1.953 IVA Soportado (472) a Caja (570) 3.751
a Acreedores E/ a pagar (411) 3.751
a Acreedores por prestación de servicios (410) 3.751

2.- El 1-10 se paga la factura correspondiente al alquiler del local, pagando tres meses
por un valor por 550 Euros/mes, así como dos meses de fianza, más el 21% de IVA.
Retención practicada del 19%. La duración del contrato es de 5 años.

1.650,00 Arrendamientos y Cánones (621)

346,50 IVA Soportado (472) a Banco (572) 1.683,00
a H.P. Acreedora por retenciones practicadas (4751) 313,50

1.100 Fianzas Constituidas a L/P (260) a Banco (572) 1.100

3.- Cobramos una comisión por valor de 1.200 Euros, más el 21% de IVA. Nos retienen el
15% por I.R.P.F.
1.272 Caja (570)
180 H.P. Retenciones y pagos a cuenta (473)
a Ingresos por Comisiones (754) 1.200
a IVA Repercutido (477) 252

4.- Encargamos a una empresa que realice un proyecto de investigación por valor de
1.524,60 (IVA 21% Incluido). Pagándose un tercio al crédito, otro mediante efectos y el
resto mediante transferencia de la cuenta corriente

1.260,00 Gastos de Investigación y desarrollo (620)

264,60 IVA Soportado (472) a Banco (572) 508,20
a Acreedores E/ a pagar (411) 508,20
a Acreedores por prestación de servicios (410) 508,20

5.- Cobramos por una comisión, que constituye nuestra actividad principal, por valor de
7.332,60 (IVA Incluido). La forma de cobro es un tercio al contado, otro a crédito y el resto
mediante una letra de cambio a 4 meses.

2.444,20 Caja (570)

2.444,20 Clientes (430)
2.444,20 Clientes E/ a cobrar (431) a Prestación de servicios (705) 6.060,00
a IVA Repercutido (477) 1.272,60
 6.- Se deja a deber por importe de 580 Euros (IVA 21% Incluido), el alquiler que pagamos
por el uso de un nombre comercial que no es nuestro.

479,34 Arrendamientos y Cánones (621)

100,66 IVA Soportado (472 a Acreedores por prestación de servicios (410) 580,00

7.- El 1-6 se cobra la factura correspondiente al alquiler del local, cobrando tres meses por
un valor por 500 Euros /mes, así como dos meses de fianza, más el 21% de IVA. Retención
practicada del 19%. La duración del contrato es de 1 año.

1.530 Caja (570)

285 H.P. Retenciones y pagos a cuenta (473)
a Ingresos por Arrendamientos (752) 1.500
a IVA Repercutido (477) 315

1.000 Caja (570) a Fianzas Recibidas a C/P (560) 1.000

8.- Cobramos al personal, por el alquiler de viviendas propiedad de la empresa, 5.000 Euros.

5.000 Caja (570) a Ingresos por servicios al personal (755) 5.000

9.- Cobramos por el asesoramiento a otra empresa, 1.452 Euros ( IVA 21% Incluido), la forma
de cobro es un tercio al contado, otro a crédito y el resto mediante una letra a 8 meses.

484 Caja (570) a Ingresos por servicios diversos (759) 1.200

484 Deudores E/ a cobrar (441) a IVA Repercutido (477) 252
484 Deudores (440)

10.- Reparamos el motor de la maquinaria por valor de 696 Euros (IVA 21% Incluido), la forma
de pago es un tercio al contado, otro a crédito y el resto mediante una letra a 8 meses.
575,21 Reparaciones y conservación (622)
120,79 IVA Soportado (472) a Caja (570) 232
a Acreedores E/ a pagar (411) 232
a Acreedores por prestación de servicios (410) 232

11.- Recibimos una factura de una comisión por valor de 1.200 Euros, más el 21% de IVA,
practicamos una retención del 15%.Pagándose un tercio al crédito, otro mediante efectos y el
resto mediante transferencia de la cuenta corriente.

1.200 Servicios de Profesionales Independientes (623)

252 IVA Soportado (472) a Banco (572) 424
a Acreedores E/ a pagar (411) 424
a Acreedores por prestación de servicios (410) 424
a H.P. Acreedora por retenciones practicadas (4751) 180
12.- Cobramos por transportes 493,68 (IVA 21% Incluido). Nos pagan la mitad al contado y
el resto a crédito a 8 meses.

246,84 Caja (570) a Ingresos por servicios diversos (759) 408,00

246,84 Deudores (440) a IVA Repercutido (477) 85,68

13.- Pagamos, un tercio al contado, otro mediante una letra de cambio a 6 meses y el resto a
crédito, el asesoramiento del asesor fiscal por importe de 2.700 Euros, más 21% de IVA.
Retención practicada 15%

2.700 Servicios de Profesionales Independientes (623)

567 IVA Soportado (472) a Caja (570) 954
a Acreedores E/ a pagar (411) 954
a Acreedores por prestación de servicios (410) 954
a H.P. Acreedora por retenciones practicadas (4751) 405

14.- Cobramos por la cesión de los derechos por el uso de nuestra marca 605 Euros. ( IVA
21% Incluido).

605 Caja (570) a Ingresos de Propiedad Industrial Cedida en Explotación (753) 500
a IVA Repercutido (477) 105
15.- Compramos material de oficina por 5.000 Euros IVA 21%. Contabilizar las dos
opciones posibles, suponiendo que se paga un tercio al contado, otro a crédito a 5 meses y
el resto mediante una letra de cambio a 5 meses.

1. CONSIDERAMOS QUE SE CONSUME EN EL EJERCICIO:

5.000 Otros servicios (629)
1.050 IVA Soportado (472) a Banco (572) 2.016,67
a Acreedores E/ a pagar (411) 2.016,67
a Acreedores por prestación de servicios (410) 2.016,66

2. Consideramos que no se consume en el ejercicio, ,por tanto, a final de año nos quedarán
existencias.

5.000 Compras de Otros Aprovisionamientos (602)

1.050 IVA Soportado (472) a Banco (572) 2.016,67
a Proveedores (400) 2.016,67
a Proveedores E/ a Pagar (401) 2.016,67

16.- Pagamos por transportes de ventas 100 más 21% de IVA

100 Transportes (624)

21 IVA Soportado (472) a Caja (570) 121
17.- Cobramos por el alquiler de un programa informático 4.860 Euros, más 21% IVA. El
cobro se hará un tercio al contado, otro a crédito y el resto mediante una letra de cambio.

1.960,20 Caja (570) a Ingresos de Propiedad Industrial Cedida en Explotación (753) 4.860
1.960,20 Deudores (440) a IVA Repercutido (477) 1.020,6
1.960,20 Deudores E/ a Cobrar (441)

18.- Cobramos por una comisión, que constituye una actividad complementaria, por valor
de 2.700 Euros, más 21% IVA. Nos retienen el 15% y nos pagan un tercio al contado, otro a
crédito y el resto mediante una letra de cambio.

954 Caja (570)

405 H.P. Retenciones y pagos a cuenta (473)
954 Deudores (440) a Ingresos por Comisiones (754) 2.700
954 Deudores E/ a Cobrar (441) a IVA Repercutido (477) 567

19.- Pagamos al banco por el alquiler de una caja de seguridad 578 € (IVA 21% Incluido)

477,69 Servicios Bancarios y similares (626)

100,31 IVA Soportado (472) a Banco (572) 578
20.- Pagamos por una campaña publicitaria 2.320 € ( IVA Incluido)

1.917,36 Publicidad, propaganda y relaciones Públicas (627)

402,64 IVA Soportado (472) a Banco (572) 2.320

21.- Pagamos por transportes de compras 232 (IVA 21 % Incluido).

191,74 Compras de mercaderías (600)

40,26 IVA Soportado (472) a Banco (572) 232

22.- Pagamos, la mitad al contado y el resto a crédito, por el transporte al llevar una
máquina a reparar 180 más 21% de IVA.

180,00 Transportes (624)

37,80 IVA Soportado (472) a Caja (570) 108,90
a Acreedores por prestación de servicios (410) 108,90

23.- Pagamos, la mitad al contado y el resto a crédito, el seguro de los vehículos por un
importe de 9.300 Euros.

9.300 Primas de seguros (625) a Caja (570) 4.650

a Acreedores por prestación de servicios (410) 4.650
24. - Reparamos el ascensor al edificio, ascendiendo el importe a 6.690 (IVA incluido). Se paga
la mitad al contado y el resto a crédito a 8 meses.

5.528,93 Reparaciones y conservación (622)

1.161,07 IVA Soportado (472) a Caja (570) 3.345
a Acreedores por prestación de servicios (410) 3.345

25.- Pagamos los gastos de teléfono, adsl, fax, etc. por un importe de 580 Euros. (IVA incluido)

479,34 Suministros (628)

100,66 IVA Soportado (472) a Caja (570) 580

26.- Pagamos la luz por un importe de 500 Euros. ( IVA Incluido).

413,22 Suministros (628)

86,78 IVA Soportado (472) a Banco (572) 500
27. Liquidamos el IVA de estos asientos sabiendo que el saldo de la cuenta (4700)
asciende a 4.500 €, además hemos comprado un ordenador por 6.050 € (IVA Incluido) y
hemos vendido mercaderías por valor de 39.249 €.

D IVA SOPORTADO H D IVA REPERCUTIDO H

(1) 1.953,00 252,00 (3)

(2) 346,50 1.272,60 (5)
(4) 264,60 315,00 (7)
(6) 100,66 252,00 (9)
(10) 120,79 85,68 (12)
(11) 252,00 105,00 (14)
(13) 567,00 1.020,60 (17)
(15) 1.050,00 567,00 (18)
(16) 21,00 8.242,29 (27)
(19) 100,31
(20) 402,64 12.112,17
(21) 40,26 D H
H.P. DEUDORA POR IVA
(22) 37,80
(24) 1.161,07
(25) 100,66 4.500,00
(26) 86,78 4.500,00
(27) 1.050,00
7.655,07
12.112,17 IVA Repercutido (477) a IVA Soportado (472) 7.655,07
a H.P. DEUDORA POR IVA (4700) 4.457,10

D H.P. DEUDORA POR IVA H

4.500,00 4.457,10

NOS QUEDAN 42,90 € PARA COMPENSAR EN LAS SIGUIENTES LIQUIDACIONES.