UNIVERSIDAD DE GUAYAQUIL

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS

FISCALIDAD EMPRESARIAL

GRUPO N°2
INTEGRANTES
CAMBA RIZZO SYBELI YORLENY
CORTEZ VELOZ KARLA CAMILA
MONTALVAN CRUZ YANARA NAYELLY
NARANJO CAMACHO YAMILETH STEFANIA
RODRIGUEZ ROMERO ABRAHAM JOSUE
TUMBACO MARTINEZ ERLY JAHIR
VERA BAQUE VLADO FERNANDO
 AD DE GUAYAQUIL
ENCIAS ADMINISTRATIVAS

AD EMPRESARIAL

RUPO N°2
TEGRANTES
ZO SYBELI YORLENY
LOZ KARLA CAMILA
RUZ YANARA NAYELLY
CHO YAMILETH STEFANIA
MERO ABRAHAM JOSUE
ARTINEZ ERLY JAHIR
E VLADO FERNANDO
 E.R.I
UTILIDAD CONTABLE
Ingreso (-) PARTICIPACION A LOS TR
Costos y Gastos (-) DIVIDENDOS EXENTOS Y
Gasto Administrativo (-) OTRAS RENTAS EXENTAS
Provisiones (+) GASTOS NO DEDUCIBLE
Utilidad contable $ 100,000.00 (+) GASTOS NO DEDUCIBLE
(+) GASTOS INCURRIDOS NO
Concilacion Tributaria (+) PARTICIPACION TRABAJ
(-) 15% participacion de trabajadores $ -15,000.00
GND Permanente $ 120,000.00 DIF
GND Permanente (De viaje) $ 20,000.00 POR PROVISIÓN
GND Temporales (Provision) $ 20,000.00

Base imponible $ 245,000.00 UTILIDAD GRAVABLE

25% Ir corriente $ -61,250.00 IMPUESTO A LA RENTA CO

(+) Ingreso Impuesto diferido 25% $ -5,000.00

Utilidad del ejercicio $ 18,750.00

Ingresos Gravados $ 1,000,000.00

Gasto de viaje deducible permitido $ 30,000.00
Gasto de viaje del ejercicio $ 50,000.00
Gasto no deducible $ 20,000.00
 CONCILIACION TRIBUTARIA
LIDAD CONTABLE
ARTICIPACION A LOS TRABAJADORES
IVIDENDOS EXENTOS Y EFECTOS POR METODO DE PARTICIPACION
TRAS RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO OBJETO DE IR
GASTOS NO DEDUCIBLE LOCALES
GASTOS NO DEDUCIBLE EXTERIOR
GASTOS INCURRIDOS NO OBJETO DE IR
PARTICIPACION TRABAJADORES ATRIBUIBLE A INGRESO EXENTOS

DIFERENCIA TEMPORALES GENERACIÓN

PROVISIÓN $ 20,000.00

LIDAD GRAVABLE
UESTO A LA RENTA CORRIENTE
 LIBRO DIARIO
Fecha Codigo Detalle
$ 100,000.00 12/31/2023 1
$ -15,000.00 5 Gastos de Provisiones de garantias
2 Provisiones corrientes por
P/R provision de garantia
$ 140,000.00 12/31/2023 2
1 Impuesto diferido 25%
4 Ingreso Impuesto dife
P/R reconocimiento de AID
12/31/2023 3
REVERSIÓN 5 Gasto de Participacion de Trabajadores
2 Participacion de trabajadores
P/R Reparticion del 15% de participacion de
12/31/2023 4
$ 245,000.00 5 Gasto de impuesto a la renta corriente
$ 61,250.00 2 Impuesto a la renta
P/R IR Generado en el año fiscal 2030
Total
 LIBRO DIARIO
Detalle Debe Haber
1
visiones de garantias $ 20,000.00
Provisiones corrientes por Garantias $ 20,000.00
de garantia
2
ido 25% $ 5,000.00
Ingreso Impuesto diferido 25% $ 5,000.00
miento de AID
3
cipacion de Trabajadores $ 15,000.00
Participacion de trabajadores por pagar $ 15,000.00
n del 15% de participacion de los trabaja
4
esto a la renta corriente $ 61,250.00
Impuesto a la renta por pagar $ 61,250.00
do en el año fiscal 2030
Total $ 101,250.00 $ 101,250.00
 E.R.I
UTILIDAD CONTABLE
Ingreso (-) PARTICIPACION A LOS
Costos y Gastos (-) DIVIDENDOS EXENTOS
Gasto Administrativo (-) OTRAS RENTAS EXENT
Provisiones (+) GASTOS NO DEDUCIBL
Utilidad contable $ -100,000.00 (+) GASTOS NO DEDUCIBL
(+) GASTOS INCURRIDOS N
Concilacion Tributaria (+) PARTICIPACION TRABA
(-) 15% participacion de trabajadores 0
GND Permanente $ 120,000.00 DIFER
GND Permanente (De viaje) $ 20,000.00 POR PROVISIÓN
GND Temporales (Provision) $ 20,000.00

Base imponible $ 60,000.00 UTILIDAD GRAVABLE

25% Ir corriente $ -15,000.00 IMPUESTO A LA RENTA

(+) Ingreso IR diferido $ -5,000.00

Perdida del ejercicio $ -120,000.00

Ingresos Gravados $ 1,000,000.00

Gasto de viaje deducible permitido $ 30,000.00
Gasto de viaje del ejercicio $ 50,000.00
Gasto no deducible Permanente $ 20,000.00
 CONCILIACION TRIBUTARIA
UTILIDAD CONTABLE $ -100,000.00
) PARTICIPACION A LOS TRABAJADORES
) DIVIDENDOS EXENTOS Y EFECTOS POR METODO DE PARTICIPACION
) OTRAS RENTAS EXENTAS E INGRESOS NO OBJETO DE IR
+) GASTOS NO DEDUCIBLE LOCALES $ 140,000.00
+) GASTOS NO DEDUCIBLE EXTERIOR
+) GASTOS INCURRIDOS NO OBJETO DE IR
+) PARTICIPACION TRABAJADORES ATRIBUIBLE A INGRESO EXENTOS

DIFERENCIA TEMPORARIA GENERACIÓN REVERSIÓN

OR PROVISIÓN $ 20,000.00

UTILIDAD GRAVABLE $ 60,000.00

MPUESTO A LA RENTA CORRIENTE $ 15,000.00
 LIBRO DIARIO
Fecha Codigo Detalle
12/31/2023 1
5 Gastos de Provisiones de garantias
2 Provisiones corrientes por Garantias
P/R provision de garantia
12/31/2023 2
1 Impuesto diferido
4 Ingreso IR diferido
P/R reconocimiento de AID
12/31/2023 3
5 Gasto de impuesto a la renta corriente
2 Impuesto a la renta por pagar
P/R IR Generado en el año fiscal 2030
Total
 Debe Haber

$ 20,000.00
$ 20,000.00

$ 5,000.00
$ 5,000.00

$ 15,000.00
$ 15,000.00

$ 40,000.00 $ 40,000.00