ESQUEMA DEL I.R.P.F.

 RENDIMIENTOS DEL TRABAJO

+ INGRESOS INTEGROS.......................................................................................................

- Gastos deducibles...................................................................................................................

= RENDIMIENTO NETO DEL TRABAJO REDUCIDO________________________________________

MINIMO PERSONAL Y FAMILIAR

 Estatal (Adecuación del impuesto a las circunstancias personales y familiares de contribuyente) ___________

 Importes del mínimo personal y familiar aprobados por las Comunidades Autónomas___________________

CALCULO DE LA CUOTA

= CUOTA INTEGRA GENERAL ESTATAL______________________________________________

= CUOTA INTEGRA GENERAL AUTONÓMICA_________________________________________

= CUOTA INTEGRA BASE DEL AHORRO ESTATAL_____________________________________

= CUOTA INTEGRA BASE DEL AHORRO AUTONÓMICA________________________________

= CUOTA INTEGRA TOTAL ESTATAL_______________________________________________

= CUOTA INTEGRA TOTAL AUTONÓMICA_________________________________________
= CUOTA TOTAL___________________________________________________________________

- Deducciones a la cuota íntegra..................................................................................................................

 DEDUCCIONES ESTATALES.........................................................................
 DEDUCCIONES ESTATALES Y AUTONÓMICAS AL 50%....................................
 DEDUCCIONES AUTONOMICAS (CASTILLA Y LEÓN)...........................

= CUOTA LÍQUIDA ESTATAL_______________________________________________________

= CUOTA LÍQUIDA AUTONÓMICA__________________________________________________
- Deducciones a la cuota líquida......................................................................................................

= CUOTA RESULTANTE DE LA DECLARACIÓN ESTATAL____________________________

= CUOTA RESULTANTE DE LA DECLARACIÓN AUTONÓMICA_______________________
= CUOTA TOTAL___________________________________________________________________
- Retenciones e ingresos a cuenta.....................................................................................................

= CUOTA DIFERENCIAL____________________________________________________________
- Deducciones a la cuota integra.......................................................................................................

1
= RESULTADO DE LA DECLARACIÓN (A PAGAR O DEVOLVER)______________________

ESQUEMA DEL IMPUESTO DE SOCIEDADES

RESULTADO CONTABLE DEL EJERCICIO

(+/-) Ajustes positivos y negativos al resultado contable (ajustes fiscales)

= BASE IMPONIBLE PREVIA

(-) Compensación de base imponible negativa de ejercicios anteriores

= BASE IMPONIBLE

(x) Tipo de gravamen

= CUOTA INTEGRA

(-) Deducciones

(-) Bonificaciones

= CUOTA LIQUIDA

(-) Retenciones e ingresos a cuenta

(-) Pagos fraccionados

= CUOTA DIFERENCIAL (Cantidad a ingresar o a devolver)

2
SOLUCIÓN DE LA TAREA 2
CALCULO DEUDA TRIBUTARIA (IMPUESTO SOCIEDADES)

Resultado del ejercicio (Resultado contable 285.000,00

Diferencias Permanentes 2.800
Multa tráfico (2.800)

287.800
Diferencias Temporales 5.100
Pasivos por diferencias temporarias imponibles
(+/-) (Impuestos diferidos) -8.400
Menor amortización maquinaria -8.400

Activo por diferencias temporarias deducibles

(+/-) (Impuestos anticipados) 13.500
Provisión de clientes (no han pasado 6 meses ni
está en concurso de acreedores) 13.000
Mayor amortización ordenadores 500
Compensación Base Imponible ejercicios
anteriores 0
Base Imponible 292.900
4745 Compensación bases negativas ejercicio anterior

Base Imponible 292.900

Tipo Impositivo o Gravamen 30%
Cuota Integra 87.870
- Deducciones y Bonificaciones 5.450
- Bonificaciones este año 0
- Bonificaciones años anteriores 0
630 Cuota Líquida 82.420
4730 Retenciones y Pagos a Cuenta 62.300
Retenciones y Pagos a Cuenta 62.300

Cuota Diferencial o H.P. Acreedor por Impuesto

4752
Sociedades 20.120,00
El asiento que hay que realizar para calcular el Impuesto corriente de Sociedades sería:

82420 6300 a 473 62.300

a 4752 20.120

6300. IMPUESTO CORRIENTE SOBRE BENEFICIOS

473. HACIENDA PÚBLICA, RETENCIONES Y PAGOS A CUENTA
4752. HACIENDA PÚBLICA ACRREDORA POR IMPUESTO DE SOCIEDADES

ESQUEMA DEL I.R.P.F.:

3
 RENDIMIENTOS DEL TRABAJO
+ INGRESOS INTEGROS.....................................................................................35.000€
- Gastos deducibles............................................................................................5.020€

- Cotizaciones a la seguridad Social.........................................2.860,00

- Cuotas de sindicatos.....................................................160,00

- Otros Gastos deducibles.......................................................2.000,00

= RENDIMIENTO NETO DEL TRABAJO REDUCIDO_______________________________________29.980€

Rendimiento capitales inmobiliarios, Mobiliarios, incrementos de Patrimonio............0

Actividades empresariales.............................................................................................0

= BASE IMPONIBLE_________________________________________________________________29.980€

- Reducciones a la base imponible = 0

= Base del ahorro___________________________________________________________________0€

= BASE LIQUIDABLE_________________________________________________________________29.980€

MINIMO PERSONAL Y FAMILIAR

 Mínimo del contribuyente..........................................................................5.550€

Cuota Íntegra TOTAL

tipo marginal
base liquidable cuota íntegra
(%)
Hasta: 20.200,00 4.225,50
Resto: 9.780,00 29,00% 2.836,20
Total: 7.061,70 Cuota 1
Mínimo personal y familiar Total
Mínimo personal y familiar tipo marginal
base liquidable cuota íntegra
Estatal (%)
Hasta: 5.550,00 19,00% 1.054,50
Resto: 0,00
Total 1.054,50 Cuota 3

CALCULO DE LA CUOTA

= CUOTA INTEGRA TOTAL Cuota1 – Cuota 3 (7.061,70 -1.054,50)_____________________________ 6.007,20

- Deducciones a la cuota íntegra..................................................................................................................0€

= CUOTA LÍQUIDA TOTAL_____________________________________________________________6.007,20

- Retenciones del rendimiento del trabajo 7.000€

= CUOTA DIFERENCIAL (6.007,20 -7.000€)__________________________________________- 992,80

4
= RESULTADO DE LA DECLARACIÓN (A DEVOLVER)____________________________________ 992,80