UNIVERSIDAD ESTATAL DEL SUR DE MANABÍ

Creada el 7 de Febrero del año 2001, según Registro Oficial Nº 261

FACULTAD ACADÉMICA CIENCIAS ECONOMICAS
CARRERA CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TEMA:
"Normatividad y principios de la administración tributaria"

ALUMNO:

Zamora Zamora Glendys Mariu

SEMESTRE:

5to Semestre

CURSO:

Contabilidad y Auditoría “B”

DOCENTE:

Mg. Adela del Jesús Lucio Pillasagua

PERIODO ACADEMICO:

PII 2023-2024
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Introducción:

La administración tributaria es la base de cualquier sistema tributario y su

correcto funcionamiento depende de reglas estrictas y principios claros. En este artículo,

exploraremos el significado de las normas de administración tributaria y los principios

básicos que rigen su aplicación. Sumerjámonos en el fascinante mundo de los impuestos

y aprendamos cómo estos elementos garantizan un sistema tributario justo y equitativo.

Desarrollo:

Normatividad en la Administración Tributaria:

Definición y Alcance de la Normatividad Tributaria.

Las normas tributarias son un conjunto de leyes, normas y reglamentos que

sientan las bases y lineamientos del sistema tributario de un país. Su objetivo principal

es regular las obligaciones, derechos y obligaciones tributarias de los contribuyentes y

autoridades tributarias. La normativa fiscal cubre una amplia gama de aspectos. (OD S

ECH, s.f.

Además, la normativa tributaria define el procedimiento para la presentación de

las declaraciones de impuestos y los pagos correspondientes. Estos procedimientos

pueden diferir según el tipo de contribuyente y la naturaleza de su actividad económica.

Las normas también establecen plazos para la presentación de declaraciones y el pago

de impuestos, así como consecuencias por el incumplimiento, como multas e intereses.

Otro aspecto importante de la regulación tributaria es la inspección y el control. Las

autoridades tributarias tienen derecho a verificar la autenticidad y exactitud de la

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información proporcionada por el contribuyente. Para ello, pueden realizar auditorías,

solicitar justificantes e incluso imponer sanciones si se detecta evasión fiscal o impago.

Por lo tanto, las regulaciones tributarias son una parte importante del sistema

tributario de cualquier país. Proporciona el marco jurídico necesario para una

tributación justa y eficiente, define los derechos y la protección de los contribuyentes y

permite a las autoridades tributarias ejercer control y supervisión. El pleno

cumplimiento de las normas tributarias promueve el desarrollo económico y social al

tiempo que garantiza un equilibrio entre los derechos y responsabilidades tributarios de

los ciudadanos.

Importancia de la Legislación Fiscal en el Cumplimiento de Obligaciones

Tributarias.

Las normas tributarias son un conjunto de leyes, normas y reglamentos que

sientan las bases y lineamientos del sistema tributario de un país. Su objetivo principal

es uniformar las obligaciones, derechos y obligaciones tributarias de los contribuyentes

y autoridades tributarias. La normativa fiscal cubre una amplia gama de aspectos. (OD S

ECH, s.f.

Además, las normas tributarias determinan el procedimiento para la presentación

de las declaraciones de impuestos y los pagos correspondientes. Estos procedimientos

pueden diferir según el tipo de contribuyente y la naturaleza de su actividad económica.

Las normas también establecen plazos para la presentación de declaraciones y el pago

de impuestos, así como consecuencias por el incumplimiento, como multas e intereses.

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Otro aspecto importante de la regulación tributaria es la inspección y el control. Las

autoridades tributarias tienen derecho a verificar la autenticidad y exactitud de la

información proporcionada por el contribuyente. Para ello, pueden realizar auditorías,

solicitar justificantes e incluso imponer sanciones si se detecta evasión fiscal o impago.

La legislación tributaria juega un papel vital en el cumplimiento de las

obligaciones tributarias del contribuyente y el normal funcionamiento del sistema

tributario. Su importancia se refleja en varios aspectos clave.

Primero, la ley tributaria establece las reglas y procedimientos que los

contribuyentes deben seguir para cumplir con sus obligaciones tributarias. Estos

estándares incluyen la presentación oportuna y precisa de declaraciones de impuestos, la

evaluación fiscal correcta y el pago oportuno de los impuestos aplicables. Al

proporcionar directrices claras y específicas, las leyes tributarias ayudan a evitar

confusiones y malentendidos entre los contribuyentes y las autoridades tributarias. En

segundo lugar, la legislación fiscal también incluye la posibilidad de diferentes tipos de

impuestos y sus correspondientes tipos impositivos. Determina qué ingresos o

actividades están sujetos a impuestos y las exenciones y deducciones disponibles.

Garantiza un trato justo e igualitario a todos los contribuyentes, previniendo la evasión

fiscal y promoviendo un sistema fiscal más justo. Además, la legislación fiscal contiene

disposiciones para prevenir y sancionar la evasión fiscal. Establecer mecanismos de

control y seguimiento para asegurar que los contribuyentes cumplan correctamente con

sus obligaciones tributarias. Esto puede incluir auditorías fiscales periódicas,

intercambio de información entre autoridades fiscales nacionales e internacionales y

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sanciones por incumplimiento o evasión fiscal. Estas medidas disuaden a los

contribuyentes de la evasión fiscal y fortalecen la integridad del sistema tributario.

Además, las leyes fiscales pueden incluir exenciones y ventajas fiscales para fomentar

determinadas conductas o actividades que se consideren beneficiosas para la economía

o la sociedad en su conjunto. Estos incentivos pueden adoptar la forma de exenciones,

exenciones o deducciones fiscales. Fomenta el cumplimiento tributario voluntario y

estimula el crecimiento económico. En resumen, la legislación tributaria es esencial

para el cumplimiento tributario. Proporciona las normas y directrices necesarias para

que los contribuyentes cumplan con sus obligaciones tributarias de forma correcta y

justa. Además, establece mecanismos de control y sanción para prevenir y combatir la

evasión fiscal. Al mismo tiempo, puede incluir incentivos fiscales para fomentar un

comportamiento positivo y estimular el desarrollo económico.

Rol de las Autoridades Fiscales en la Creación y Actualización de Normas

Tributarias.

Las autoridades tributarias desempeñan un papel vital en la formulación y

actualización de las normas tributarias. Su tarea principal es diseñar, implementar y

mantener un sistema tributario eficiente y justo. (Omar Gabriel Mejía Flores, s.f.)

En primer lugar, las autoridades fiscales son responsables de crear nuevas

normas fiscales. Esto incluye identificar áreas donde se requiere legislación adicional o

cambios a las leyes existentes. Las autoridades tributarias pueden realizar estudios para
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evaluar las consecuencias económicas y sociales de posibles cambios y consultar con

expertos y partes interesadas antes de proponer nuevas normas tributarias.

Su propósito es garantizar que las leyes tributarias sean justas, claras y efectivas

para todos los contribuyentes. Además, las autoridades fiscales también son

responsables de actualizar las normas fiscales existentes. Esto incluye monitorear los

cambios en el entorno económico, social y legal que puedan afectar el sistema

tributario. (¿Qué derechos tengo como la Oficina Internacional de Impuestos de los

Contribuyentes, N.D.)

Las instituciones financieras deben conocer las tendencias y prácticas

internacionales en temas fiscales, así como los avances tecnológicos que pueden tener

efectos fiscales. Esto les permite personalizar y actualizar para garantizar las reglas

fiscales y de manera eficiente. Las autoridades tributarias también desempeñan un papel

crucial en la interpretación de las normas tributarias.

Son responsables de emitir orientaciones e interpretaciones oficiales sobre el

alcance y aplicación de la legislación tributaria. Ayuda a los contribuyentes a

comprender sus obligaciones tributarias y tomar decisiones informadas. Además, el IRS

puede emitir fallos y opiniones en respuesta a preguntas específicas de los

contribuyentes y brindar orientación adicional sobre cuestiones tributarias complejas.

En resumen, las autoridades tributarias son responsables de desarrollar y actualizar las

normas tributarias. Su objetivo es crear un marco legal claro y justo que fomente el

cumplimiento tributario voluntario. Además, su función es interpretar las regulaciones y

brindar orientación a los contribuyentes para garantizar la aplicación uniforme y justa

del sistema tributario.

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Ejemplos de Normas Tributarias Relevantes y su Impacto en el

Cumplimiento de Obligaciones.

Las autoridades tributarias desempeñan un papel vital en la formulación y

actualización de las normas tributarias. Su tarea principal es diseñar, implementar y

mantener un sistema tributario eficiente y justo. (Omar Gabriel Mejía Flores, s.f.)

En primer lugar, las autoridades fiscales son responsables de crear nuevas

normas fiscales. Esto incluye identificar áreas donde se requiere legislación adicional o

cambios a las leyes existentes. Las autoridades tributarias pueden realizar estudios para

evaluar las consecuencias económicas y sociales de posibles cambios y consultar con

expertos y partes interesadas antes de proponer nuevas normas tributarias.

Su propósito es garantizar que las leyes tributarias sean justas, claras y efectivas

para todos los contribuyentes. Además, las autoridades fiscales también son

responsables de actualizar las normas fiscales existentes. Esto incluye monitorear los

cambios en el entorno económico, social y legal que puedan afectar el sistema

tributario. (Cuáles son mis derechos como contribuyente - Intersri - Servicio de

Impuestos Internos, s.f.)

Las autoridades tributarias deben estar conscientes de las tendencias y prácticas

tributarias internacionales, así como de los desarrollos tecnológicos que pueden tener

implicaciones tributarias. Esto les permite realizar los ajustes y actualizaciones

necesarios para garantizar que las normas tributarias sean relevantes y efectivas. Las
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autoridades tributarias también desempeñan un papel crucial en la interpretación de las

normas tributarias.

Son responsables de emitir orientaciones e interpretaciones oficiales sobre el

alcance y aplicación de la legislación tributaria. Ayuda a los contribuyentes a

comprender sus obligaciones tributarias y tomar decisiones informadas. Además, el IRS

puede emitir fallos y opiniones en respuesta a preguntas específicas de los

contribuyentes y brindar orientación adicional sobre cuestiones tributarias complejas.

Las principales disposiciones tributarias incluyen el impuesto sobre la renta, el impuesto

al valor agregado (IVA) y el impuesto a las ganancias de capital. Estos impuestos

afectan significativamente la capacidad de los contribuyentes para cumplir con sus

obligaciones tributarias. (Ley del Sistema de Impuestos Internos, Capítulo 1, Impuesto a

la Renta, Capítulo 1, Disposiciones Generales, Artículo 1 - Objetos Tributarios, s.f.)

El impuesto sobre la renta es un impuesto que grava la renta de personas físicas

y jurídicas. Los contribuyentes deben determinar su base imponible, aplicar la tasa

impositiva adecuada y presentar sus declaraciones de impuestos de manera precisa y

oportuna. En caso de incumplimiento de estas obligaciones, las autoridades fiscales

podrán imponer multas y recargos. El IVA es un impuesto indirecto que se aplica al

consumo de bienes y servicios. Los contribuyentes deben calcular el importe del IVA

recaudado sobre los productos vendidos, deducir el IVA pagado sobre las compras y

pagar la diferencia al Tesoro del Estado. Además, están obligados a presentar

declaraciones periódicas y a realizar los pagos correspondientes dentro de los plazos

establecidos. El correcto cumplimiento de estas obligaciones es fundamental para evitar

multas y posibles inspecciones fiscales. El impuesto a las ganancias de capital es un

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impuesto sobre las ganancias obtenidas por la venta de activos como bienes raíces,

acciones o inversiones. Los contribuyentes deben calcular y declarar la ganancia

obtenida y aplicar la tasa impositiva correspondiente. Es importante mantener registros

precisos de las transacciones y presentar las solicitudes antes de la fecha límite. De no

hacerlo, las autoridades fiscales podrían imponer multas y ajustes fiscales. Principios

básicos de la administración tributaria:

El principio de legalidad: la importancia de garantizar un marco jurídico estable.

El principio de legalidad es uno de los pilares básicos del Estado de derecho y

desempeña un papel crucial para garantizar un marco jurídico estable en cualquier

sociedad. Este principio establece que nadie puede ser castigado ni privado de sus

derechos a menos que lo autorice la ley vigente. (Arrieta, s.f.)

La importancia del principio de sanción establecido por la ley se refleja en varios

aspectos importantes. En primer lugar, proporciona protección jurídica a los ciudadanos.

Esto significa que las personas pueden conocer y comprender las leyes y regulaciones

que rigen sus acciones, así como las consecuencias legales de sus acciones. Con leyes

claras y predecibles, las personas pueden tomar decisiones informadas y actuar dentro

de la ley.

Además, el principio de legalidad ayuda a evitar la arbitrariedad gubernamental

y el abuso de poder. Al exigir que toda actividad delictiva esté justificada por la ley

aplicable, limita la discreción oficial y protege

Principio de equidad: cómo se busca distribuir la carga fiscal justamente.

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El principio de equidad es fundamental en la distribución de la carga fiscal de

manera justa y proporcional entre los contribuyentes. El objetivo es asegurar que

aquellos con mayores capacidades económicas contribuyan en mayor medida al sistema

tributario, mientras se protege a los contribuyentes de menores recursos. (La

Importancia Del Principio De Capacidad Contributiva En El Régimen Tributario

Ecuatoriano | Foro: Revista De Derecho, n.d.)

Para lograr una distribución equitativa de la carga fiscal, se utilizan diferentes

criterios. Uno de ellos es la progresividad de los impuestos. Esto implica que a medida

que aumenta el nivel de ingresos de una persona, la tasa impositiva aplicada también

aumenta. De esta manera, aquellos con mayores ingresos contribuyen en mayor

proporción al financiamiento del Estado y a los servicios públicos.

Además, se busca considerar las capacidades económicas reales de cada

contribuyente. Esto implica tener en cuenta no solo los ingresos, sino también otros

factores relevantes como el patrimonio, el consumo y las circunstancias personales y

familiares.

Por ejemplo, se pueden implementar deducciones o exenciones fiscales para

aquellos que tienen mayores cargas familiares o gastos médicos significativos. Otro

aspecto importante es la implementación de mecanismos de redistribución de la riqueza.

Esto implica que parte de los recursos recaudados a través de impuestos se destinen a

programas y políticas públicas que busquen reducir las desigualdades sociales y mejorar

las condiciones de vida de los sectores más vulnerables.

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Estos programas pueden incluir subsidios, programas de educación o salud, entre

otros. Es importante destacar que la equidad fiscal no significa necesariamente que

todos los contribuyentes paguen la misma cantidad absoluta de impuestos. Más bien, se

trata de que cada uno aporte de acuerdo a su capacidad económica, de manera

proporcional y justa. La equidad fiscal no solo es importante desde una perspectiva

moral y ética, sino también desde un punto de vista económico y social.

Una distribución equitativa de la carga fiscal contribuye a reducir las

desigualdades sociales, promover la inclusión y generar un ambiente de estabilidad y

confianza en la sociedad.

Principio de Eficiencia: Optimización de los Recursos para una

Recaudación Efectiva.

El principio de justicia es la base para una distribución justa y proporcionada de

la carga tributaria entre los contribuyentes. El objetivo es garantizar que aquellos con

mayores medios financieros contribuyan más al sistema tributario y al mismo tiempo

proteger a los contribuyentes de bajos ingresos. Se utilizan varios criterios para lograr

una distribución justa de la carga fiscal. (La Importancia del Principio de Capacidad de

Contribuir en el Sistema Tributario Ecuatoriano | Foro: Revista Jurídica, s.f.)

Uno de ellos es la progresividad fiscal. Esto significa que a medida que aumenta

el nivel de ingresos de una persona, también aumenta la tasa impositiva aplicable. De

esta manera, las personas con mayores ingresos contribuyen más a las finanzas públicas

y a los servicios públicos. Además, prevé tener en cuenta las capacidades financieras

reales del contribuyente individual. Tiene que tener en cuenta no sólo los ingresos sino
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también otros factores relevantes como la riqueza, el consumo y las circunstancias

personales y familiares. Por ejemplo, los créditos fiscales pueden estar disponibles para

personas con mayores responsabilidades familiares o mayores gastos médicos.

Otro aspecto importante es la implementación del mecanismo de redistribución

de la riqueza. Esto significa que parte de los fondos recaudados a través de impuestos se

destinarán a programas y políticas públicas encaminadas a reducir la desigualdad social

y mejorar las condiciones de vida de los grupos más desfavorecidos.

Estos programas pueden incluir subvenciones, planes de educación o salud, etc.

Es importante señalar que la equidad fiscal no significa necesariamente que todos los

contribuyentes paguen la misma cantidad absoluta de impuestos. Más bien, se trata de

que todos contribuyan de manera proporcional y justa a sus posibilidades financieras.

La equidad fiscal es importante no sólo desde un punto de vista moral y ético, sino

también desde un punto de vista económico y social. Una distribución justa de la carga

fiscal puede ayudar a reducir la desigualdad social, promover la inclusión y crear un

entorno social estable y confiable. Principio de simplicidad: los sistemas se simplifican

para promover el cumplimiento.

El principio de simplicidad se refiere a la idea de simplificar un sistema o

proceso para promover el cumplimiento. Este principio se aplica a todo, desde la

tecnología hasta los negocios y la vida cotidiana. En un contexto técnico, busque la

simplicidad creando interfaces intuitivas y fáciles de usar, eliminando elementos

innecesarios y evitando complejidades innecesarias. (El poder de Simplicity Series 30 y

su interfaz fácil de usar, 2023)

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Permite a las personas utilizar dispositivos y aplicaciones de manera más

eficiente sin requerir conocimientos técnicos profundos. En los negocios, la simplicidad

significa agilizar los procesos internos y eliminar la burocracia innecesaria. Esto permite

a los empleados trabajar de manera más eficiente y concentrarse en tareas importantes

en lugar de perder tiempo en trámites complejos.

Además, simplificar los productos o servicios ofrecidos puede hacerlos más

accesibles para los clientes y aumentar su satisfacción. Aplicar el principio de

simplicidad en la vida cotidiana significa simplificar nuestro día a día y reducir cosas o

responsabilidades innecesarias. Centrarse en lo realmente importante y evitar la

sobrecarga de información o la responsabilidad nos ayuda a vivir una vida más

equilibrada y menos estresante.

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Conclusión:

Las reglas y principios son pilares importantes de la administración tributaria ya

que proporcionan el marco legal y las directrices necesarias para un sistema tributario

justo y eficiente. Mantener las normas actualizadas y aplicar los principios de manera

consistente es esencial para garantizar la confianza y el cumplimiento tributario

voluntario. Como ciudadanos, debemos comprender y apreciar la importancia de estos

elementos para mantener un sistema tributario justo y sostenible

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