FACULTAD DE NEGOCIOS:

“Año de la unidad, la paz y el desarrollo"

Carrera Profesional de Administración
Grupo de Trabajo Nro. ….
Trabajo 01 - Análisis de Libros I al IV TUO del Código Tributario.

Autor/Integrantes:
1.- Apellidos y Nombres, correo: 00572345@upn.pe.
2.- Apellidos y Nombres, correo: 00572345@upn.pe.

Curso: Derecho Tributario

Docente: Mg. John Rodrigo Carrasco. Correo: John.rodrigo@upn.pe

Trujillo - Perú
2023-3
 PRESENTACIÓN

En el presente trabajo vamos a analizar los libros III y IV del Código Tributario. El Código
Tributario es una ley que regula los aspectos relacionados con los impuestos y el sistema
tributario de nuestro país. Los libros III y IV abordan temas claves para el cumplimiento de
las obligaciones fiscales tanto de los contribuyentes como de la administración tributaria y
además detallaremos su importancia en el panorama tributario.
En primer lugar, el libro III del Código Tributario establece las reglas y los procedimientos
que rigen los procesos de fiscalización de la administración tributaria; y su correcta
aplicación garantiza la transparencia, la equidad y el cumplimiento de las obligaciones
fiscales., siendo fundamental para mantener la confianza en el sistema tributario y asegurar
el correcto funcionamiento de la recaudación de impuestos.
En segundo lugar, establece en el Libro IV del Código Tributario, que es fundamental para
garantizar el cumplimiento de las obligaciones fiscales, mantener la equidad en el sistema
tributario, las reglas y procedimientos que se debe seguir al llevar a cabo las fiscalizaciones,
estableciendo los derechos y obligaciones de los contribuyentes.
Y finalmente, tener conocimiento de los libros tercero y cuarto del Código Tributario es
esencial para cumplir adecuadamente con las obligaciones tributarias, prevenir y controlar la
evasión fiscal, proteger los derechos del contribuyente y entender las sanciones y
consecuencias legales en caso de incumplimiento.
 INTRODUCCION

El Código Tributario es una pieza fundamental del marco legal en Perú, ya que regula las obligaciones
y derechos tanto de los contribuyentes como de la administración tributaria, lo que constituye el
conjunto de normas que establece las bases para la determinación, control y recaudación de los
impuestos en el país.

Dentro del Código Tributario, encontramos cuatro libros que abordan aspectos específicos del
sistema tributario, como la determinación de la deuda tributaria, los procedimientos de fiscalización,
las facultades y obligaciones de los contribuyentes, así como los mecanismos de control y
recaudación.

Por tanto, en el libro tercero aborda temas respecto a las formas de notificación de los actos
administrativos, procedimiento de cobranza coactiva, procedimiento contencioso tributario y
procedimiento no contencioso. Y, por otro lado, el libro cuarto se refiere a las sanciones e
infracciones administrativas, siendo esencial para los contribuyentes, a fin de cumplir con sus
obligaciones tributarias de manera correcta, prevenir y sancionar la evasión y elusión tributaria; y
promover una cultura de cumplimiento voluntario por parte de los contribuyentes y para la
administración tributaria, garantizar una gestión eficiente y justa de los impuestos.

Por ejemplo, la determinación de la deuda tributaria, los procedimientos de fiscalización, las

facultades de la administración tributaria para solicitar información, los plazos y recursos disponibles
para los contribuyentes, entre otros. Su aplicación adecuada garantiza una justa distribución de la
carga fiscal y contribuye al fortalecimiento de la economía nacional.

En conclusión, el estudio de estos libros constituye el marco legal que regula el sistema tributario en
el Perú, siendo crucial para la recaudación de ingresos fiscales, el fortalecimiento de la economía y el
cumplimiento de las obligaciones de los contribuyentes, beneficiando tanto al Estado como a los
ciudadanos.
FALTA MEJORAR

MARCO TEORICO

En el Perú, la política tributaria se basa en un sistema tributario mixto, que incluye impuestos
directos e indirectos. Los impuestos directos gravan la renta y el patrimonio de las personas,
mientras que los impuestos indirectos recaen sobre el consumo y las transacciones comerciales.

El sistema tributario peruano ha experimentado cambios significativos en los últimos años con el
objetivo de mejorar la eficiencia y la equidad en la recaudación de impuestos. Se han implementado
reformas para simplificar los procedimientos tributarios, promover la formalización de la economía y
reducir la evasión fiscal.

Además, se han establecido incentivos fiscales para estimular la inversión y el desarrollo de

determinados sectores de la economía, como la minería, la agricultura y el turismo. Estos incentivos
buscan atraer la inversión extranjera y promover el crecimiento económico del país.

En el marco de la política tributaria, el gobierno peruano también ha buscado fortalecer la

administración tributaria y mejorar la fiscalización para combatir la evasión y elusión fiscal. Se han
implementado mecanismos de control y se ha promovido la utilización de tecnología para facilitar el
cumplimiento de las obligaciones tributarias y aumentar la transparencia en la gestión fiscal.

A continuación, detallamos los siguientes libros: falta mejorar

LIBRO III: INFRACCIONES, SANCIONES Y DELITOS

PROCEDIMIENTOS TRIBUTARIOS
TITULO I. DISPOSICIONES GENERALES
TITULO II. PROCEDIMIENTOS DE COBRANZA COACTIVA
TITULO III. PROCEDIMIENTO CONTENCIOSO - TRIBUTARIO
TITULO IV. DEMANDA CONTENCIOSO - ADMINISTRATIVA ANTE EL PODER JUDICIAL
TITULO V. PROCEDIMIENTO NO CONTENCIOSO

LIBRO IV: INFRACCIONES, SANCIONES Y DELITOS

TITULO I. INFRACCIONES Y SANCIONES ADMINISTRATIVAS Art. 164 al 188
Artículo 164°.- CONCEPTO DE INFRACCIÓN TRIBUTARIA
¿Qué es una infracción tributaria?
Es todo acto u omisión que va en contra de las normas tributarias siempre que sean
tipificadas en el código tributario, en las leyes o en el decreto legislativo. En tal sentido, el
incumplimiento de obligaciones tributarias que va a tener una empresa o una persona
natural con negocio va a dar nacimiento a una infracción tributaria y por ende como
consecuencia de esa infracción una sanción, que pueden ser una sanción pecuniaria que
puede ser una multa que se puede interponer o no pecuniaria que es un decomiso de
bienes, cierre temporal de establecimientos comerciales por licencias, permisos,
autorizaciones, etc.

Tipos de infracciones tributarias: https://www.youtube.com/watch?v=ilZsDhri_WE

- Una de ellas es al cumplimiento de inscribirse y actualizarse en el RUC, que toda persona
natural o toda persona natural con negocio o toda empresa debe tener un RUC que es una
identificación tributaria para poder emitir comprobante de pagos, para facturar y declarar
impuestos y al no inscribirse y no actualizarse los datos en el RUC, lleva una infracción
tributaria y por ende una sanción que es una multa económica y que tiene que estar en
orden y regla y hay plazos que establece la sunat para poder inscribirse y actualizar.
- Es al no emitir, otorgar o exigir un comprobante de pago, este es un documento que
acredita o sustenta la actividad económica que vas a realizar con tus clientes o
proveedores, ejemplo una factura. Hay empresas que no exigen facturas a sus proveedor o
clientes o como tampoco emiten el comprobante de pago correspondiente y se dará una
sanción administrativa de carácter económico, pero también el cierre temporal del negocio
hasta que cumplas la sanción. El comprobante de pago ayuda a tener un récord de las
ganancias, declarar impuestos, retenciones y pagos de impuestos.
- No llevar o registrar los libros contables para poder determinar la situación económica y
financiera de todas actividades de la empresa, el cual se incurre en una infracción y por
ende una sanción y tener una contadora que le permita tener todos los registros al día para
el pago de sus impuestos.
Escritura del video
Realizamos el Esquema General de Infracciones Tributarias y en principio conocer de donde
nace esas obligaciones tributarias, para saber que ese incumplimiento genera infracciones y
como consecuencia sanciones. La administración tributaria tiene la facultad discrecional de
determinar la infracciones y sancionar por esas infracciones, en virtud de esa facultad la
administración tributaria puede eximir la sanción, rebajar la sanción o no rebajarla en
algunos casos, y para ello está el régimen de gradualidad, con esta posibilidad de eximir
sanciones y de rebajar sanciones la administración tributaria aplica su discrecionalidad en
consecuencia, una vez determinada la infracción sancionada el contribuyente pagar por la
sanción compensándola, rebajada o no rebajada puede llegar a extinguir esa sanción.

La Obligación Tributaria:
Para poder tener claro debemos conocer como nace las obligaciones tributarias, este
concepto está en el Libro I, Art. 1 del Código Tributario establece que es de derecho público,
es el vínculo entre el acreedor (Estado) y el deudor tributario (Contribuyente responsable),
establecido por Ley y tiene por objeto el cumplimiento de la prestación tributaria, la cual
puede ser exigible continuamente. Podemos deducir que el incumplimiento de las
obligaciones tributarias genera una infracción y la aplicación de una sanción como
consecuencia. Y las obligaciones tributarias pueden ser sustanciales y formales. Las
sustanciales esta referida a todos lo relacionado a los pagos de tributos, es decir pagar el
impuesto que corresponde a la obligación y las formales esta referida al cumplimiento de
todos los mecanismos, medios, plazos y formas, adicionalmente condiciones de control
implementadas por el Estado a fin de garantizar la obligación sustancial. Por ejemplo: Obliga
al contribuyente presentar una declaración jurada para determinar su obligación tributaria y
esta obligación debe presentarlo dentro de un plazo establecido, el incumplimiento de ese
plazo genera una infracción tributaria y esas son obligaciones formales, presentar dentro de
un plazo, mediante una declaración jurada y llevar los libros contables. Y cuáles son las
prestaciones tributarias para efectos de determinar cuáles son obligaciones formales y
sustanciales, podemos dividir las prestaciones como prestaciones de Dar: relacionadas a
los pagos de tributos, retención o percepción, pago de multas o intereses, pago de gastos y
de costas que como esta referido al pago de obligaciones son consideradas obligaciones
sustanciales y también tenemos las prestaciones de Hacer la entrega de comprobantes de
pago, presentación de declaraciones juradas, llevar libros y registros contables son
obligaciones que el contribuyente tiene que cumplir para efectos de generar sus
obligaciones tributaras y las prestaciones de no Hacer: por ejemplo no registrar operaciones
en moneda de idioma extranjero, los contribuyentes autorizados solo pueden hacerlo, los
que no están autorizados no deben registrar sus operaciones en el extranjero también es
una obligación formal, De Tolerar: permitir las inspecciones y acceder a las fiscalizaciones
también son consideradas obligaciones formales porque no están relacionadas al pago de
tributos, en estricto lo que tenemos que tener claro que las obligaciones sustanciales están
referidas a los pagos de las obligaciones y las obligaciones formales están referidas a esas
obligaciones que tiene de hacer, de no hacer y de tolerar.
TITULO II. DELITOS Art. 189 al 194

Referencias Bibliográficas:

https://www.sunat.gob.pe/legislacion/codigo/index.html#

https://busquedas.elperuano.pe/download/url/decreto-legislativo-que-modifica-el-codigo-
tributario-decreto-legislativo-n-1523-2040462-1

https://cdn.www.gob.pe/uploads/document/file/3213823/Incorporaciones%20Introducidas%20al
%20C%C3%B3digo%20Tributario.pdf

https://repositorio.iep.org.pe/bitstream/handle/IEP/1173/Morel_Trivelli_Vasquez_Mendoza_Poder-
tributacion-peru-balance-bibliografico.pdf?sequence=7&isAllowed=y
El Código Tributario vigente merece críticas de fondo:

file:///C:/Users/Usuario/Downloads/Dialnet-NecesidadDeCambiosSustancialesEnElCodigoTributario-
5109636.pdf

VIDEOS DE LIBRO CUARTO:

Libro Cuarto del Código Tributario - Esquema General: https://www.youtube.com/watch?

v=RvalVLRlVK8

Infracciones y Sanciones Tributarias - SUNAT - SESIÓN I – CURSOS:

https://www.youtube.com/watch?v=ccj77-Adboc

INFRACCIONES TRIBUTARIAS SUNAT - CT: ARTICULO 178 NUMERAL 1

Ejemplo de infracción Art. 178: https://www.youtube.com/watch?v=fOYi8hwR66c