Universidad De Guayaquil

Facultad De Ciencias
Administrativas
HALLAZAGOS DE
AUDITORIAS DE
CUENTAS POR
COBRAR
Asignatura:
Auditoria Financiera I
Docente:
Ing. Francisco Rodas Hidalgo

ESTUDIANTE:
Monar Morales Ivan Paul
 HALLAZAGOS DE AUDITORIAS DE CUENTAS POR COBRAR

1. CUENTAS POR COBRAR

Observación - Al 31 de Diciembre de 2022, la Compañía mantiene un saldo de US$ 25,000.

por cobrar a la empresa ABC, de los cuales US$15,000 provienen del año anterior. Al
respecto no se ha definido la forma de recuperación de este valor. Tampoco se ha creado
una reserva para incobrables, a pesar de que la situación financiera de la Compañía no es
satisfactoria. PROPONEN AJUSTE / RECOMENDACIÓN / RECLASIFICACION 01 EN
F-5 J-21
RECOMENDACIÓN: Realizar con el departamento de gerencia y cobrabilidad un estudio para
determinar el porcentaje de incobrabilidad en cuentas por cobrar, para así mejorar el
rendimiento de la empresa y poder amortizar perdidas y tener un valor mas real de la cuenta

2. ANÁLISIS DE ANTIGÜEDAD DE CARTERA DE CLIENTES Y PROVISIÓN PARA

INCOBRABLES

Observación – Para contabilizar el gasto de cuentas incobrables, la Compañía cumple con

lo establecido en la LORTI y su Reglamento ; es decir, calcula el 1 % sobre los créditos
comerciales. El valor del gasto de cuentas incobrables del periodo asciende a $ 12,000,
según el referido cálculo
AJUSTE
FECHA DETALLE DEBE HABER
31-dic Gasto por cuenta incobrable 12000
Provision de cuenta incobrable 12000
P/r el gasto de cuenta incobrable de la empresa
según
la LORTI
1%

Se realiza un ajuste ya que se realiza la contabilización de cuentas incobrables, donde es el

1% según la LORTI, donde asciende a $12000

3. ESTADOS DE CUENTA

Observación – Es política de la Compañía enviar estados de cuenta a sus clientes, antes de

la fecha de cierre del ejercicio económico.
RECOMENDACIÓN: Realizar cambios en la política de la compañía para mejorar los
recordatorios y métodos de cobro a los clientes, para optimizar los cobros de la empresa

4. RECUPERACIÓN DE LOS CRÉDITOS OTORGADOS A CLIENTES

RECOMENDACIÓN: Ejecutar una mejor estrategia de cobros a los clientes dentro los primeros
30 días, donde tendrá recordatorios por medios electrónicos, aplicar una mayor tasa de interés
para cobros vencidos para poder cubrir los gastos operacionales y de financiamiento que este
ocasiono. Mejorar el proceso crediticio para no dar crédito a cliente con un historial malo,
revisar referencias comerciales de los clientes

5. CONCILIACIÓN DEL SALDO DE CARTERA

Observación - No es política de la Compañía conciliar periódicamente el saldo de cuentas

por cobrar según el módulo de Contabilidad versus el saldo del módulo de créditos y
cobranzas. De acuerdo con nuestra revisión existe diferencia (en todos los meses, aunque
no supera nuestra idea de materialidad ) en el referido saldo, entre ambos módulos. La
Gerencia está consciente que cuentas por cobrar tiene vital importancia en la liquidez de
la empresa
RECOMENDACIÓN: El departamentos de cobranzas debe conciliar de manera periódica el
sado de cuentas por cobrar con el de contabilidad, ya que daría un valor mas real de la cuenta y
mejoraría la liquidez de la empresa.

6. CUENTAS POR COBRAR POR FALTANTES DE INVENTARIOS EN LA BODEGA

Observación – A Diciembre de 2022, la Compañía registra US$ 6,000 por cobrar al Sr.
Juan Perez, bodeguero de la empresa ABC, por un faltante de inventarios de igual valor
en la bodega de producto terminado, desde el año pasado. El Gerente General está de
acuerdo con el cargo en la cuenta del Bodeguero. Y que dicha situación es una advertencia
para el resto del personal de Bodega, aunque no se cobre dicho valor.
RECLASIFICACION:
FECHA DETALLE DEBE HABER

31-dic GASTO FALTANTE INVENTARIO 6,000.00

CUENTA POR COBRAR
EMPLEADOS 6,000.00
P/r el gasto de faltante de inventario bodega
y darle de baja ala cxc del empleado

La reclasificación de la cuenta ya que ésta no va a ser cobrada al empleado, fuego activo que el
gerente general solamente lo considera como una advertencia. La cuenta es enviado al gasto por
faltante de inventario