Caso 1

UNIVERSIDAD SAN MARCOS
Licenciatura en Contabilidad
Auditoria III
Segundo portafolio de evidencias de una estructura de auditoría
Ruth Bonilla Jinesta
2023
2
TABLA DE CONTENIDOS
Auditoria III 1
Introducción 3
Desarrollo 3
Reseña Histórica 4
Minuta de reunión 4
Oferta de servicios según NIA 210 5
Carta de compromiso 6
Estados Financieros 7
Análisis 10
Detalles del análisis 10
Conclusiones 11
Referencias 12
3
Introducción
La auditoría tiene como principal propósito verificar y evaluar de manera eficaz los sistema
de control interno de las organizaciones, donde su objetivo es velar por el patrimonio y evitar riesgos
en la gestión, recomendando acciones que ayuden a corregir los posibles errores que se identifiquen
en los procesos.
En este portafolio está constituido por un plan de auditoría de cuentas de los activos, pasivos,
gastos, ingresos, costo y patrimonio, cada uno con un análisis, la auditoría consta de una planeación
donde estarán los objetivos y alcances que se desean, las áreas que se van a auditar y los
responsables del equipo de auditoría que estarán a cargo con sus cronogramas.
En la etapa de desarrollo se analizará la información y recolección de evidencia con sus
pruebas y verificar el control interno del proceso. Para finalizar se entregará un informe a la
dirección de la organización con la opinión, mejoras, evidencia y procedimiento que se aplicaron.
.
4
Desarrollo
Auditoría para Activos corrientes
Objetivo: Realizar una auditoría financiera de los activos corrientes, medir las partidas en su
reconocimiento inicial y posterior.
Alcance: Revisión de los activos corrientes y revisión de los procedimientos como la
razonabilidad y comprobación de saldos en los Estados financieros.
Responsabilidad del Auditor: Organizar, planear, obtener evidencia que sea confiable,
evaluar riesgos, dar su opinión de los Estados financieros y dictar los resultados de la auditoría y
brindar posibles mejoras.
Responsabilidad de la Administración: Tener un control interno, preparar los Estados
financieros y sus notas, aceptar los comentarios y sugerencias de la auditoría.
Procedimiento: Preparación del plan que va a seguir la auditoría, repartir tareas en el equipo
de trabajo, realizar la reunión de apertura, solicitud de información, evaluar los riesgos, realizar
comparación de los documentos y de ser necesario establecer controles, recolectar las pruebas,
reunión cierre de auditoría y preparar informe.
Visita: se realizarán visitas de campo durante la ejecución y posterior para el informe.
Costo auditoría: Los costos incluyen las visitas, traslados, honorarios, entre otros.
Revisión: La revisión final consta de la opinión de los activos corrientes, control interno,
técnicas aplicadas.
Duración: se llevará según la siguiente tabla.

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Análisis
En el plan de auditoría de los Activos corrientes presenta un rubro de importancia, con el fin
de ofrecer razonabilidad de las cuentas que se informan y emitir la opinión mediante la presentación
de un informe.
Para la emisión del informe se realizarán los respectivos papeles de trabajo con su debida
evidencia, con técnicas de auditoría como: observación, indagación, confirmación, inspección,
análisis, entrevistas y las operaciones aritméticas que apliquen.
Auditoría para Activos no corrientes
Objetivo: Establece las bases contables y sus criterios para su reconocimiento, medición y
revelación, para poder brindar información para analizar.
Alcance: Revisión de los activos no corrientes y revisión de los procedimientos como la
razonabilidad y comprobación de saldos en los Estados financieros.
Responsabilidad del Auditor: Organizar, planear, obtener evidencia que sea confiable,
evaluar riesgos, dar su opinión de los Estados financieros y dictar los resultados de la auditoría y
brindar posibles mejoras.

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Responsabilidad de la Administración: Tener un control interno, preparar los Estados
financieros y sus notas, aceptar los comentarios y sugerencias de la auditoría.
Procedimiento: Preparación del plan que va a seguir la auditoría, repartir tareas en el equipo
de trabajo, realizar la reunión de apertura, solicitud de información, evaluar los riesgos, realizar
comparación de los documentos y de ser necesario establecer controles, recolectar las pruebas,
reunión cierre de auditoría y preparar informe.
Visita: se realizarán visitas de campo durante la ejecución y posterior para el informe.
Revisión: La revisión final consta de la opinión de los activos no corrientes, control interno,
técnicas aplicadas.
Duración: se llevará según la siguiente tabla
Análisis
En el plan de auditoría de los Activos no corrientes presenta un rubro de importancia, con el
fin de ofrecer razonabilidad de las cuentas que se informan y emitir la opinión mediante la
presentación de un informe.
Para la emisión del informe se realizarán los respectivos papeles de trabajo con su debida
evidencia, con técnicas de auditoría como: observación, indagación, confirmación, inspección,
análisis, entrevistas y las operaciones aritméticas que apliquen.

7
Auditoría para Pasivos corrientes
Objetivo: Verificar que en los Estados los pasivos corrientes están bien respaldados y tienen
un correcto registro y saldo.
Alcance: Revisión de pasivo corrientes para verificar que cumplan con las normas y
procedimientos de auditoría.
Responsabilidad del Auditor: Planear y realizar el proceso de auditoría obteniendo la
evidencia que respalde cada movimiento de manera confiable, identificar riesgos y su valor dentro
del sistema de control interno, dar su opinión y dictaminar los Estados Financieros.
Responsabilidad de la Administración: mantener un buen control interno, preparar de forma
correcta bajo las normas los Estados financieros.
Procedimiento: Preparación de un plan de auditoría, asignar los trabajos a realizar del equipo,
reunión de inicio, solicitar información de cuentas por pagar, identificar controles, procedimientos,
riesgos y comparar la evidencia con los estados. Reunión de cierre y preparación de informe.
Visita preliminar y durante el proceso de ejecución.
Revisión: Aplicar los procedimientos de acuerdo al plan establecido de los pasivos corrientes
que estan registrados con los estados financieros, revisión del control interno de procedimientos y
riesgos.
Duración: Se llevará según la siguiente tabla

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Análisis
El plan de auditoría para los pasivos corrientes el objetivo de este es determinar que el valor
que se encuentra en los Estados financieros sera real, verificando con sus debidas evidencias su
existencia y las obligaciones que conllevan.
El plan ayuda a que de manera eficiente se pueda realizar la auditoría realizando pruebas, y
análisis para verificar las partidas, verificando su cumplimiento de acuerdos a las normas y
procedimientos que solicita la auditoría.
Auditoría para Pasivos no corrientes
Objetivo: Verificar que los Pasivos no corrientes se encuentre debidamente registrados en la
contabilidad y con su correcta clasificación, que su control interno sea el adecuado.
Alcance: Control adecuado del registro y pagos de las obligaciones de la organización.

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Revisión: La documentación y lso informes de resultados de la auditoría y sus verificaciones
del trabajo realizado se estarán formalizando en esta etapa.
Duración:Se llevará según la siguiente tabla
Análisis
La auditoría tiene como objetivo entender y conocer las características de control interno y
administración para lograr sus objetivos estratégicos y en mejora de sus operaciones, conocer la
existencia real de los pasivos no corrientes..
El plan de auditoría debe verificar las técnicas y procedimientos que se cumplan de acuerdo a
las políticas, normas que las partidas en la presentación de los estados financieros y su valor
histórico.
Auditoría para Ingresos

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Objetivo: Verificar los Ingresos, que se encuentren bien registrados dentro de la contabilidad
y que corresponda al periodo fiscal de acuerdo a su valor razonable y presentación en los Estados
financieros.
Alcance:Evaluar los procedimientos dentro del control interno de los ingresos y emitir una
opinión razonable de acuerdo a la presentación de los estados financieros.
Revisión: Dentro del informe se identificaran los procedimientos y recomendaciones de
acuerdo al control interno del proceso de los ingresos con sus justificaciones y deficiencias en caso
de existir.
Análisis
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La auditoría para las cuentas de ingresos es de suma importancia, ya que ayuda a la
realización de los controles internos y es donde podrá evaluar los errores para alcanzar objetivos y se
pueden diseñar los correcciones y pasos a seguir, y conocer los hechos económicos que implican en
la toma de decisiones y emitir su opinión para un mejoramiento.
El plan de auditoría debe identificar posibles riesgos y cuales son las áreas más problemáticas
que debe llevar mas tiempo, mejora y dedicación para alcanzar los objetivos.
Auditoría para gastos
Objetivo: Verificar que los gastos se encuentren debidamente registrados, contabilizados en
los Estados financieros de acuerdo a la normativa, así también de manera razonable, para garantizar
la exactitud.
Alcance: Por medio de la auditoría obtener pruebas de la adecuada revisión y registro de los
gastos y eficiencia del control interno.

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Revisión: El informe presenta la revelación adecuada de gastos dentro de los estados
financieros y la comprobación de la realidad de estos con su nivel de riesgo y recomendaciones que
se consideren.
Análisis
La auditoría en las cuentas de gastos, sirven para verificar cada uno y verificar que esten de
acuerdo a la finalidad de producir ingresos de manera eficiente con respecto a las politicas de la
organización, se verifica que cada gasto se encuentre registrado y correctamente clasificado .
El plan de auditoria se diseña con los procedimientos de acuerdo a la organización para que
garantice que se cumplan los objetivos de la auditoría, verificar sus controles y que esten
razonablemente aceptado en los Estados Financieros.

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Auditoría para Costos
Objetivo: Comprobar que estén debidamente contabilizados y presentados en los Estados
Financieros de manera razonable de acuerdo a las Normas.
Alcance: Identificar las funciones y clasificación de manera detallada que verifique los
servicios prestados.
Revisión: Verificar la razonabilidad en las presentación de los Estados financieros, corregir
errores significativos y que se este de acuerdo a la normativa.
Análisis
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El plan de auditoría de costos busca determinar de manera razonable los procedimientos
requeridos para las conclusiones que validen y sirvan de respaldo para cumplir los objetivos y
ayuden a lograr el alcance utilizando las pruebas y estrategias de eviten caer en riesgos y coordinar
con el equipo la información requerida..
La importancia de la planeación de auditoría de costos que ayuda a garantizar el diseño de
estrategias para identificar y evaluar la aplicación de procedimientos de acuerdo con la NIA 300.
Auditoría para Patrimonio
Objetivo: Realizar una auditoría de las cuentas que conforman el patrimonio de acuerdo a las
normativa.
Alcance: Realizar un plan de auditoría de las cuentas de patrimonio, con sus debidos papeles
de trabajo y aplicación de pruebas.
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Revisión: Emitir una opinion razonable y suficiente de las cuentas de patrimonio en la
situacion financiera del periodo y sus resultados de procedimientos que fueron aplicados durante la
auditoría conforme a los principios de contabilidad.
Análisis
En el plan de auditoria de la cuentas de patrimonio se debe considerar el marco normativo,
para valorar la materialidad e importancia el patrimonio en la contabilidad, los procedimientos deben
ser analiticos y con sus pruebas que puedan valorar riesgos, ya que es importante el resguardo del
patrimonio y evitar riesgos.
Conclusiones
Es de suma importancia la buena planificación para la elaboración de una exitosa auditoría ,
el portafolio permite tener mayor control de los procesos, donde se puede analizar por separado las
áreas pero a la vez emitir un informe de la organización que le permita alcanzar objetivos .
Una auditoría no debe ser improvisada, sino detallada y organizada con un debido programa
con los procedimientos que se van a realizar y aplicar, como se van a hacer, el desarrollo y ejecución
16
es responsabilidad del auditor, de ahí la importancia del exito al dar su opinion y ver que se cumpla
todo lo que en la planeación de planteo que se iba a realizar.
Verificar todos los procedimientos con su debidas pruebas y controles, hacen de la auditoría
una herramienta necesaria para alcanzar objetivos y toma de decisiones.

17
REFERENCIAS
Universidad San Marcos( s.f). MÓDULO 2: LCP14-01 AUDITORIA III 3-2023 G 2 -D
(instructure.com)
Ejemplo de programa de auditoria. (s. f.). PDF. https://es.slideshare.net/EuroxsSA/ejemplo-
de-programa-de-auditoria
Informe de Auditoria. (s. f.). Recuperado 9 de noviembre de 2023, de
https://www.auditorscensors.com/uploads/20181207/Informe_Auditoria.pdf
18

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Segundo portafolio de evidencias de una estructura de auditoría

Ruth Bonilla Jinesta

En la etapa de desarrollo se analizará la información y recolección de evidencia con sus

dirección de la organización con la opinión, mejoras, evidencia y procedimiento que se aplicaron.

Auditoría para Activos corrientes

reconocimiento inicial y posterior.

Alcance: Revisión de los activos corrientes y revisión de los procedimientos como la

razonabilidad y comprobación de saldos en los Estados financieros.

brindar posibles mejoras.

Responsabilidad de la Administración: Tener un control interno, preparar los Estados

financieros y sus notas, aceptar los comentarios y sugerencias de la auditoría.

reunión cierre de auditoría y preparar informe.

Visita: se realizarán visitas de campo durante la ejecución y posterior para el informe.

Duración: se llevará según la siguiente tabla.

evidencia, con técnicas de auditoría como: observación, indagación, confirmación, inspección,

análisis, entrevistas y las operaciones aritméticas que apliquen.

Auditoría para Activos no corrientes

revelación, para poder brindar información para analizar.

Alcance: Revisión de los activos no corrientes y revisión de los procedimientos como la

razonabilidad y comprobación de saldos en los Estados financieros.

brindar posibles mejoras.

Responsabilidad de la Administración: Tener un control interno, preparar los Estados

financieros y sus notas, aceptar los comentarios y sugerencias de la auditoría.

reunión cierre de auditoría y preparar informe.

Visita: se realizarán visitas de campo durante la ejecución y posterior para el informe.

Duración: se llevará según la siguiente tabla

En el plan de auditoría de los Activos no corrientes presenta un rubro de importancia, con el

evidencia, con técnicas de auditoría como: observación, indagación, confirmación, inspección,

análisis, entrevistas y las operaciones aritméticas que apliquen.

Auditoría para Pasivos corrientes

un correcto registro y saldo.

Responsabilidad del Auditor: Planear y realizar el proceso de auditoría obteniendo la

Responsabilidad de la Administración: mantener un buen control interno, preparar de forma

correcta bajo las normas los Estados financieros.

Visita preliminar y durante el proceso de ejecución.

Duración: Se llevará según la siguiente tabla

existencia y las obligaciones que conllevan.

procedimientos que solicita la auditoría.

Auditoría para Pasivos no corrientes

Objetivo: Verificar que los Pasivos no corrientes se encuentre debidamente registrados en la

contabilidad y con su correcta clasificación, que su control interno sea el adecuado.

Alcance: Control adecuado del registro y pagos de las obligaciones de la organización.

Responsabilidad del Auditor: Planear y realizar el proceso de auditoría obteniendo la

Responsabilidad de la Administración: mantener un buen control interno, preparar de forma

correcta bajo las normas los Estados financieros.

Visita preliminar y durante el proceso de ejecución.

Revisión: La documentación y lso informes de resultados de la auditoría y sus verificaciones

del trabajo realizado se estarán formalizando en esta etapa.

Duración:Se llevará según la siguiente tabla

existencia real de los pasivos no corrientes..

Auditoría para Ingresos

opinión razonable de acuerdo a la presentación de los estados financieros.

Responsabilidad del Auditor: Planear y realizar el proceso de auditoría obteniendo la

Responsabilidad de la Administración: mantener un buen control interno, preparar de forma

correcta bajo las normas los Estados financieros.

Visita preliminar y durante el proceso de ejecución.

Revisión: Dentro del informe se identificaran los procedimientos y recomendaciones de

Duración:Se llevará según la siguiente tabla

La auditoría para las cuentas de ingresos es de suma importancia, ya que ayuda a la

la toma de decisiones y emitir su opinión para un mejoramiento.

Auditoría para gastos

Objetivo: Verificar que los gastos se encuentren debidamente registrados, contabilizados en