CASO 07, GRUPO 6:

 Anticona Guillen Carlos

 Aquino Lindo Christian
 Palacio Huanasca Yanet
 Moreno Hidalgo Evelin
 Moscoso Paucarchuco Ketty

DEFICIENCIA EN EL CONTROL DE ACTIVOS FIJOS, OBRAS EN CURSO Y

PRELIQUIDACION FINANCIERA POR EL IMPORTE DE S/ 455,079 DEL
PERÍODO 2022

De la revisión efectuada al anexo 7 del balance 2022, evidenciamos:

a. De las unidades de transportes que muestra el anexo 07 del balance 2022,

solamente las motocicletas Honda GL 125 color negro y la trimotor de carga marca
Sonik, cuentan con tarjetas de propiedad a nombre de XYZ, conforme al cuadro:

FECHA CODIGO DESCRIPCION IMPORTE

31/12/22 3341010001 Moto/Honda Mod Cgl-125 Azul 9,800.00 1
31/12/22 3341010002 Moto/Honda Mod Cgl-125 Negro 7,650.00 1
TOTAL 17,450.00

FECHA CODIGO DESCRIPCION IMPORTE

31/12/22 3342010001 Trimoto Manxin Wx250zh 9,900.00 1
31/12/22 3342010002 Motocicleta Marca Honda C.Plat 6,000.00 1
TOTAL 15,900.00
S/33,350.00
1. Unidades de transporte que no cuentan con tarjetas de propiedad
2. Unidades de trasporte que cuentan con tarjetas de propiedad

Del inventario físico selectivo practicado el 28 de febrero de 2023 a las unidades de

transporte, verificamos solamente a la trimotor de carga marca sonik.

b. En el balance dentro de la cuenta de obras en curso muestran obras que tienen

más de un año de ejecución, sin embargo; no cuentan con un expediente (carpeta) que
permita una evaluación y determinar si cumple con las características para ser
considerado como obras en curso, conforme al cuadro:

FECHA CODIGO DESCRIPCION IMPORTE

31/12/22 3392010018 Obra A 15,960.00
31/12/22 3392010021 Obra: B 35,500.00
31/12/22 3392010022 Obras: C 40,900.00
31/12/22 3392010025 Obra D 1,750.00
31/12/22 3392010027 Obra: E 28,460.00
31/12/22 3392010028 Modificación la obra F 9,159.00
TOTAL 131,729.00
c. La construcción del local institucional de XYZ que en el balance 2022 muestran
como obras en curso no cuenta con una pre liquidación técnica financiera, que convalide
los desembolsos efectuados por S/ 290,000.00

CRITERIO:

Al respecto el estatuto sobre las funciones del Directorio en el artículo 33° inciso “b”
señala “aprobar el reglamento interno y la organización de la sociedad, así como
reglamentar su propio funcionamiento y en el inciso “e” “supervisar la marcha de la
sociedad”. Asimismo en las funciones relacionadas a la Gerencia el estatuto en el
artículo 43° inciso “b” señala “Dirigir el régimen interno de la sociedad y
administración, cuidando que sus actividades se efectúen de conformidad con la ley y el
estatuto social, los acuerdos de las juntas generales y directorio”, el inciso “k” señala
“controlar y verificar el orden correlativo de los documentos emitidos y recepcionados
que guarden el orden cronológico debidamente registrado en los libros de ingresos y
salida de documentos, el inciso “n” señala “delegar determinados asuntos a uno o más
de sus miembros ... con las limitaciones consignadas en el artículo 174 de la LGS”. El
artículo 45 respecto a la responsabilidad del gerente en el inciso “b” señala “el
establecimiento y mantenimiento de una estructura de control interno diseñada para
prever una seguridad razonable de que los activos de la sociedad estén protegidos contra
uso no autorizado que todas las operaciones son efectuadas de acuerdo con las
autorizaciones establecidas y son registradas apropiadamente”.

CAUSA:
Los hechos, expuestos anteriormente sucedieron por la escasa supervisión y la falta de
una directiva que consigne lineamientos para el tratamiento, custodia y sustento de los
activos fijos tangibles.

EFECTO:
Los hechos ocurridos generaron un tratamiento contable, custodia y sustento
inapropiado de los activos fijos tangibles por S/ 475,059, Como consecuencia de los
hechos mencionados se podrían presentar potenciales perjuicios para la empresa, en
cuanto las liquidaciones de obra y posibles contingencias tributarias.

DESCARGO:
En el descargo efectuado por la entidad señalan que van a analizar las observaciones
que contienen dicha observación y efectuaran las correcciones correspondientes

CONCLUSION:

La escasa supervisión y la falta de una directiva que consigne lineamientos para el

tratamiento, custodia y sustento de los activos fijos tangibles, generó un tratamiento
inadecuado de los activos fijos por S/ 475,059.

RECOMENDACIÓN:

1. El Directorio, deberá disponer a la Gerencia subsane las observaciones contenidas

en los literales a). b) y c); con las responsabilidades a que hubiera lugar. Dando
cuenta al Directorio.
2. El Directorio, deberá disponer a la Gerencia formule un instrumento que consigne
lineamientos específicos sobre el tratamiento, custodia, sustento y sanciones y
responsabilidades.