INTEGRANTES GRUPO 1 - AUDITORIA INTEGRAL II :

1. ARROYO RICAPA, Rosa María

2. ASTO RAMOS, Diego
3. ATAHUAMAN MONTOYA, Betsayde Mishell
4. MARCOS ILIZARBE, Abel Alfredo
5. TITO ESPINAL, Creysi Dalia
6. VALLE QUISPE, Delia

DESARROLLO CASO TAREA 07:

DESARROLLE CON SU GRUPO DE TRABAJO LA OBSERVACION TENIENDO EN
CUENTA LA ESTRUCTURA QUE DEBE TENER DICHA OBSERVACION

1. TITULO

Deficiencias en el tratamiento contable, en la custodia y el sustento de los

activos fijos tangibles por S/ 466,759.00 en el ejercicio 2022.

Del inventario físico selectivo practicado el 28 de febrero de 2023 a las unidades de

transporte, verificamos solamente a la trimotor de carga marca sonik.

2. INTRODUCCCION

De la revisión selectiva efectuada a los activos fijos de la empresa y obras en ejecución del periodo
2022 evidenciamos:

3. CONDICION.

a. De las unidades de transportes que muestra el anexo 07 del balance 2022, solamente las
motocicletas Honda GL 125 color negro y la trimotor de carga marca Sonik, cuentan con
tarjetas de propiedad a nombre de XYZ, conforme al cuadro:

Unidades de Transporte al Costo Revaluado

FECHA CODIGO DESCRIPCION IMPORTE

31/12/22 3341010001 Moto/Honda Mod Cgl-125 Azul 9,800.00 1

31/12/22 3341010002 Moto/Honda Mod Cgl-125 Negro 7,650.00 1

TOTAL 17,450.00

Unidades de Transporte al Costo No Revaluado

FECHA CODIGO DESCRIPCION IMPORTE

31/12/22 3342010001 Trimoto Manxin Wx250zh 9,900.00 1

31/12/22 3342010002 Motocicleta Marca Honda C.Plat 6,000.00 1

31/12/22 3342010003 Motocicleta Honda Mod.Gl125 Negro 5,400.00 2

 31/12/22 3342010004 Motocicleta Honda Gl 125 Negro 6,280.00 2

31/12/22 3342010005 Trimoto Carga Marca Sonik 8,300.00 2

TOTAL 35,880.00
1. Unidades de transporte que no cuentan con tarjetas de propiedad
2. Unidades de trasporte que cuentan con tarjetas de propiedad

Del inventario físico selectivo practicado el 28 de febrero de 2023 a las unidades de transporte,
verificamos solamente a la trimotor de carga marca sonik.

b. En el balance dentro de la cuenta de obras en curso muestran obras que tienen más de un
año de ejecución, sin embargo; no cuentan con un expediente (carpeta) que permita una
evaluación y determinar si cumple con las características para ser considerado como obras en
curso, conforme al cuadro:

FECHA CODIGO DESCRIPCION IMPORTE

31/12/22 3392010018 Obra A 15,960.00

31/12/22 3392010021 Obra: B 35,500.00

31/12/22 3392010022 Obras: C 40,900.00

31/12/22 3392010025 Obra D 1,750.00

31/12/22 3392010027 Obra: E 28,460.00

31/12/22 3392010028 Modificación la obra F 9,159.00

TOTAL 131,729.00

c. La construcción del local institucional de XYZ que en el balance 2022 muestran como obras en
curso no cuenta con una pre liquidación técnica financiera, que convalide los desembolsos
efectuados por S/ 290,000.00

4. CRITERIO

Al respecto el estatuto sobre las funciones del Directorio en el artículo 33° inciso “b” señala
“aprobar el reglamento interno y la organización de la sociedad, así como reglamentar su
propio funcionamiento y en el inciso “e” “supervisar la marcha de la sociedad”. Asimismo en
las funciones relacionadas a la Gerencia el estatuto en el artículo 43° inciso “b” señala “Dirigir
el régimen interno de la sociedad y administración, cuidando que sus actividades se efectúen
de conformidad con la ley y el estatuto social, los acuerdos de las juntas generales y
directorio”, el inciso “k” señala “controlar y verificar el orden correlativo de los documentos
emitidos y recepcionados que guarden el orden cronológico debidamente registrado en los
libros de ingresos y salida de documentos, el inciso “n” señala “delegar determinados asuntos
a uno o más de sus miembros
... con las limitaciones consignadas en el artículo 174 de la LGS”. El artículo 45 respecto a la
responsabilidad del gerente en el inciso “b” señala “el establecimiento y mantenimiento de una
estructura de control interno diseñada para prever una seguridad razonable de que los activos
de la sociedad estén protegidos contra uso no autorizado que todas las operaciones son
efectuadas de acuerdo con las autorizaciones establecidas y son registradas
apropiadamente”.
5. DESCARGO

En el descargo efectuado por la entidad señalan que van a analizar las observaciones que
contienen dicha observación y efectuaran las correcciones correspondientes

6. CAUSA

Estos hechos ocurrieron por la insuficiencia supervisión y la falta de un instructivo que

consigne lineamientos para el tratamiento, custodia y sustento de los activos fijos tangibles.

7. EFECTO

Como consecuencia de los hechos ocurridos generaron un tratamiento contable, custodia, y

sustento inapropiado de los activos fijos tangibles S/. 466,759.00

8. CONCLUSION

La falta o la insuficiente supervisión y la falta de un instructivo que consigne lineamientos

para el tratamiento, custodia y sustento de los activos fijos tangibles, genero un tratamiento
inadecuado de los activos fijos tangibles por S/. 466,759.00

9. RECOMENDACIÓN

9.1. El directorio deberá disponer a la gerencia criterios para dar cumplimiento al reglamento
de control interno y el estatuto de la organización del periodo 2022. Con cargo a
responsabilidad.

9.2. El directorio deberá disponer a la gerencia el cumplimiento del reglamento de control

interno y que esta proporcione lineamientos que incluyan sanciones y responsabilidades.