Caso de Aplicación

Comprendiendo la Estructura de un Informe Financiero

Preparado por Profesora Beatrice Avolio Alecchi, CENTRUM PUCP para fines de clase

Objetivo
El caso busca orientar su trabajo y desarrollar un aprendizaje significativo a través del
análisis e investigación de informes financieros presentados por diversas empresas,
con el objetivo de conocer su estructura y familiarizarse con la terminología contable.

Instrucciones
1. Ingrese a la siguiente página web de la Bolsa de Valores de Lima:
https://www.bvl.com.pe/

3. Ingrese a la sección Listado de Empresas. En esta página, se muestran los estados

financieros de las empresas inscritas en el Mercado de Valores y que se
encuentran obligadas a presentar información financiera (si prefiere, puede
considerar cualquier otra fuente de información que esté a su alcance).

4. Elija una de las empresas de su interés. Seleccione la alternativa “Anual” y

“estados financieros individuales”, de forma que obtenga los estados financieros
anuales, los cuales contienen el dictamen de un auditor externo (usualmente es
un pdf). No seleccione el Excel que también se presenta usualmente.

5. Luego en función de los datos mostrados en la página web, responda con

precisión y claridad las siguientes preguntas:

Preguntas:
Después de haber leído íntegramente el informe financiero, responda las siguientes
preguntas

a) Indique el nombre de la empresa, a qué sector pertenece y señale las

principales características, como competidores, clientes y proveedores.

b) Describa la composición del informe financiero y cada uno de los estados

financieros que allí se encuentran

c) Describa la composición de los activos de la empresa. Puede presentar su

respuesta a través del uso de gráficos y texto.

d) Analice el concepto de “Efectivo y Equivalentes de Efectivo”: ¿Cuál es el monto

de efectivo que registra la empresa seleccionada? Revise la nota
correspondiente e indique los componentes del Efectivo.
 e) ¿Cuál es la inversión en Propiedad, Planta y Equipos que registra la empresa
seleccionada? Explique la composición de dicha cuenta, utilice gráficos para
analizar los datos.

f) Defina el significado de la depreciación acumulada. ¿En qué estado financiero

se visualiza la depreciación acumulada de una empresa? ¿Cuál es el monto de la
depreciación acumulada de la empresa seleccionada? ¿ Cuál es la diferencia
entre la depreciación acumulada y la depreciación del periodo?

g) Analice los pasivos. Explique la composición corriente, no corriente y los

principales acreedores.

h) Analice el patrimonio. ¿Cuáles son los componentes del patrimonio? ¿Explique

el significado de cada una de las cuentas que conforman el patrimonio?

i) ¿Qué tipo de información proporcionan las Notas a los Estados Financieros?

Elija dos notas en particular y coméntelas brevemente.

j) Defina el significado de la declaración de dividendos. ¿La empresa seleccionada

ha declarado dividendos? En caso afirmativo, señale el monto y ponga la
imagen de dónde ha obtenido la información.

k) Según la empresa seleccionada: ¿Ha registrado utilidades o pérdidas?, ¿Cuál es

el monto de la utilidad neta? Compare el monto de la utilidad neta actual con el
de los años anteriores y realice un breve comentario al respecto.

l) Realice un comentario general sobre la información financiera de la empresa.

Trate de ser analítico y no solo descriptivo.

Indicaciones Generales

 Utilice power point para su presentación.

 Presente respuestas completas, demostrando su nivel de análisis en cada uno
de los aspectos solicitados.
 Señalar correctamente las fuentes de referencia utilizadas para la elaboración
de su trabajo.
 Desarrollar un lenguaje claro y preciso.