MODELO DE LIQUIDACIÓN DE PRÉSTAMOS: SISTEMA BANCARIO

MSc. Lic. RUTH APAZA O.

SISTEMAS DE AMORTIZACION: SISTEMA BANCARIO

1. CONCEPTO. Por este sistema de amortización, se trata de cancelar una deuda y los
intereses mediante pagos periódicos inmediatos, variables y decrecientes en razón
aritmética cada fin de periodo, calculados a una tasa de interés compuesto y durante “n”
periodos de aplicación, tomando en cuenta de que la amortización del capital es
constante en todos los periodos.

2. CARACTERISTICAS. El sistema bancario tiene las siguientes características:

 Las cuotas de capital es constante a lo largo de toda la operación; es decir, es una
amortización parcial constante a capital hasta la finalización de plazo convenido.
 Los intereses que se reconocen en cada periodo, son calculados en base al saldo
deudor.
 Las rentas de amortización son inmediatas, vencidas, variables y decrecientes en
razón aritmética.
3. DEDUCCION DE LA FORMULA. Se utilizan las siguientes denominaciones:
C0 = Deuda original (capital prestado)
i = Tasa ó tipo de interés compuesto.
n = Número de periodos de aplicación.
R1 = a = Primera renta de amortización vencida
R2 = a – d = Segunda renta de amortización vencida
d = Razón aritmética
an i = Factor de actualización para serie uniforme.
PA = Periodo de actualización
La fórmula se obtiene con la ayuda de un gráfico, utilizando la línea de tiempo:

PRESTACION I No de periodos de aplicación de la operación II

c0 ,0
0 1 2 3 n-1 n
a
R1 = a
(1  i)
ad
R2 = a - d
(1  i ) 2
a  2d
R3 = a - 2d
(1  i )3
a  (n  1)d
Rn = a - (n-1)d
(1  i) n CONTRAPRESTACION

Momento I: Es el instante de la firma del convenio y la obtención del préstamo (deuda).

Momento II: Es el instante de la finalización de la operación.

1
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3.1. ECUACIÓN FUNDAMENTAL. El capital prestado (deuda), es la suma de las rentas

de amortización actualizadas al momento presente (lado izquierdo de la gráfica), y
con los cuales se plantea la siguiente ecuación fundamental:
a ad a  2d a  (n  1)d
C0 = + + +...+ (1)
(1  i) (1  i ) 2
(1  i ) 3
(1  i ) n
Serie geométrica decreciente
En el segundo miembro de la ecuación fundamental, se desglosa los binomios en la
siguiente forma:
a a d a nd d
C0 = +  +... +  
(1  i) (1  i ) 2
(1  i ) 2
(1  i ) n
(1  i ) n
(1  i ) n
A la ecuación fundamental (1) se le multiplica por el factor (1+i) en ambos lados, y
desglosando los binomios se tiene la siguiente relación:
a d a 2d d
C0(1+i) = a +  +  + ...  (2)
(1  i) (1  i) (1  i ) 2
(1  i ) 2
(1  i ) n 1
Luego, se resta la ecuación (1) de la ecuación (2), y aplicando procedimientos de
reducción de términos semejantes y suma de serie geométrica se obtiene la siguiente
relación en el sistema bancario:
d nd
C0 = ani ( a -
i
- nd ) +
i
(3)
Establecida esta fórmula, vemos que nuestras incógnitas constituyen, la primera renta
de amortización y también la razón aritmética decreciente. Las dos primeras rentas de
amortización se establecen matemáticamente de la siguiente manera:

 Primera renta de amortización:

Co
R1 a = + Co*i (4)
n

 Segunda renta de amortización:

Co Co * i
R2 = a - d = + Co*i - (5)
n n

 Luego, restando la relación (5) de (4), se tiene:

Co Co Co * i
a - (a - d ) =( + Co*i ) - ( + Co*i - )
n n n
Co Co Co * i
a -a+d = + Co*i - - Co*i +
n n n

Co * i
d = (6)
n

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Esta última, constituye la fórmula para calcular la razón aritmética decreciente, y a

continuación reemplazamos (5) en (2) para obtener la fórmula que permita calcular
la primera renta de amortización:
Co * i nCo* i nCo * i
Co = a n i ( a -
i*n
-
n
) +
i*n
Co
Co = a n i ( a -
n
- Co*i ) + Co

Co
0 = a n i ( a -
n
- Co*i )
Co
0 = a - - Co*i
n
Co
a = + Co*i
n
1
R1 = a = Co ( + i) (7)
n
Que constituye la fórmula de la primera renta de amortización por el sistema bancario.

4. COMPONENTES DE UNA RENTA DE AMORTIZACION. Los pagos periódicos

se denominan cuotas de la deuda o rentas de amortización y, cada pago o cuota de
amortización incluye dos componentes:

 La cuota de interés. Es el interés sobre la deuda pendiente en cada periodo. La

suma de las cuotas de interés es el costo financiero que cobra la entidad financiera.
La primera cuota de interés se obtiene aplicando la siguiente fórmula:

I1 = Co*i (8)

 La cuota de capital. Es un pago parcial de capital neto constante que reduce

efectivamente la deuda en cada periodo, en este sentido la cancelación de una cuota
parcial periódica a capital es una amortización real del préstamo en cada periodo. La
cuota de capital constante se obtiene aplicando la siguiente fórmula:

C0
m (9)
n

5. PROBLEMAS RESUELTOS.

Problema 1 .La Compañía industrial “ABC” obtiene un crédito refinanciado por Bs.
80.000,oo a un interés del 8% semestral el 2 de enero/09, con la condición de ser
amortizado en el transcurso de 5 semestres, teniendo la característica de que los intereses
serán pagables sobre saldo deudor, siendo la amortización del capital constante y las rentas
de amortización son inmediatas, vencidas, variables y decrecientes en razón aritmética. Se
pide:

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a) Calcular la primera renta de amortización y la razón aritmética decreciente.

b) Elaborar el estado de amortización.
c) Calcular la deuda mediante el gráfico.
d) Calcular la primera cuota de interés y la cuota de capital constante
e) Registro contable del préstamo y de la primera cuota de pago de la deuda.

Datos: Formula
Co = Bs. 80.000,oo 1
R1 = a = Co ( + i)
n = 5 semestres n
i = 0,08 semestral
PA = Actual. Semestral
R1 = a = ?
d = ?
Solución
a) Para calcular la primera renta de amortización:
1
R1 = a = 80.000 ( + 0,08 )
5
R1 = a = 22.400,oo Bs.

Para calcular la razón aritmética decreciente:

Co * i
d =
n
80.000 * 0.08
d =
5
d = 1.280,oo Bs.

b) Con los datos anteriores, se elabora el Estado de amortización.

ESTADO DE AMORTIZACIÓN SISTEMA BANCARIO

Periodos Deuda Renta de Servicio de Amortización
n Cp Amortización Interés Parcial Total
Semestrales Rp i = 0,08 sem
0 80.000,oo
1 64.000,oo 22.400,oo 6.400.oo 16.000,oo 16.000,oo
2 48.000,oo 21.120,oo 5.120,oo 16.000,oo 32.000,oo
3 32.000,oo 19.840,oo 3.840,oo 16.000,oo 48.000,oo
4 16.000,oo 18.560,oo 2.560,oo 16.000,oo 64.000,oo
5 17.280,oo 1.280,oo 16.000,oo 80.000,oo
Total 99.200,oo 19.200,oo 80.000,oo

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c) La deuda o capital prestado se obtiene utilizando la línea de tiempo, donde el

capital prestado es la suma de las rentas actualizadas al lado izquierdo de la
gráfica:

I No. de periodos de aplicación de la operación II

0 1 2 3 4 5
22.400
=20.740,74 22.400.oo
(1  0,08)
21.120
= 18.107,00 21.120,oo
(1  0,08) 2
19.840
= 15.749,63 19.840,oo
(1  0,08) 3
18.560
= 13.642,15 18.560,oo .
(1  0,08) 4
17.280
= 11.760,48 17.280,oo
(1  0,08) 5
C0 = 80.000,oo Bs.

d) Calcular la primera cuota de interés y la cuota de capital constante

I1 = 80.000*0,08 = 6.400,oo Bs.

80.000
m  16.000, ooBs.
5
Problema 2 .La Empresa industrial “Plásticos” el 2 de enero de 2009 obtiene un crédito
refinanciado por Bs. 26.400,oo a un interés del 9% anual, con la condición de ser
amortizado en el transcurso de 5 semestres, teniendo la característica de que los intereses
serán pagables sobre saldo deudor, siendo la amortización del capital constante y las rentas
de amortización son inmediatas, vencidas, variables y decrecientes en razón aritmética. Se
pide:
a) Calcular la primera renta de amortización y la razón aritmética decreciente.
b) Elaborar el estado de amortización.
c) Calcular la primera cuota de interés y la cuota de capital constante
Datos: Fórmula
Co = Bs. 26.400,oo
n = 5 semestres
1
i = 0,045 semestral R1 = a = Co ( + i)
PA = Actual. Semestral n
R1 = a= ?
d = ?
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a) Para calcular la primera renta de amortización:

1
R1 = a = 26.400 ( + 0,045 )
5
R1 = a = 6.468,oo Bs.
Para calcular la razón aritmética decreciente:
Co * i
d =
n
26.400 * 0.045
d =
5
d = 237,60 Bs.
b) Con los datos anteriores, se elabora el Estado de amortización.
ESTADO DE AMORTIZACIÓN SISTEMA BANCARIO
Periodos Deuda Renta Interés Amortización
semestres Cp a i = 0,045 Sem. Parcial Total
0 26.400,oo
1 21.120,oo 6.468,oo 1.188,oo 5.280,oo 5.280,oo
2 15.840,oo 6.230,40 950,40 5.280,oo 10.560,oo
3 10.560,oo 5.992,80 712,80 5.280,oo 15.560,oo
4 5.280,oo 5.755,20 475,20 5.280,oo 21.120,oo
5 5.517,60 237,60 5.280.oo 26.400,oo
Totales 29.964,oo 3.564,oo 26.400,oo
6. PROBLEMAS PROPUESTOS:
1. Un industrial obtiene un crédito refinanciado por Bs. 75.000,oo a un interés del 8%
semestral, con la condición de ser amortizado en el transcurso de 5 semestres, teniendo
la característica de que los intereses serán pagables sobre saldo deudor, siendo la
amortización del capital constante y las rentas de amortización son inmediatas, vencidas,
variables y decrecientes en razón aritmética. Se pide:
a) Calcular la primera renta de amortización y la razón aritmética decreciente.
b) Elaborar el estado de amortización.
c) Calcular la deuda mediante el gráfico.
d) Calcular la primera cuota de interés y la cuota a capital constante
2. Un industrial obtiene un crédito refinanciado por Bs. 90.000,oo a un interés del 18%
anual, con la condición de ser amortizado en el transcurso de 5 semestres, teniendo la
característica de que los intereses serán pagables sobre saldo deudor, siendo la
amortización del capital constante y las rentas de amortización son inmediatas,
vencidas, variables y decrecientes en razón aritmética. Se pide:
a) Calcular la primera renta de amortización y la razón aritmética decreciente.
b) Elaborar el estado de amortización.
3. El Sr. Pérez obtiene un crédito refinanciado del Banco Nacional, el cual es amortizado
en el transcurso de dos años y medio, con la condición de que los intereses serán
pagables sobre el saldo deudor , siendo la amortización a capital constante y las rentas
de amortización inmediatas, variables y decrecientes en razón aritmética, pagables cada
fin de semestre. A cuánto asciende la deuda o crédito refinanciado del Banco y qué tasa
se aplicó, sabiendo que la primera renta de amortización es de $us. 24.650,oo y la
segunda renta de amortización es de $us. 23.120,oo . Con los datos anteriores elaborar
el Estado de amortización.