FACULTAD DE CIENCIAS EMPRESARIALES

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

Título de Informe Académico

“Auditoria De Ingresos Y Gastos De La Empresa Ferro construcción Y De La

Empresa Moderna S.A”

AUTORES:

Bernuy Castillo, Sheraly Romina

Evaristo Figueroa Josselyn Stephanie

León Marcelo, Rosa Luz

Rodríguez Dueñas, Edwar Henry

Torre López, Omar Jesús

Vargas Alzamora, Britney Nayeli

ASESORA:

Mgtr. Hurtado Celmi, Jacqueline Lilian

LÍNEA DE INVESTIGACIÓN:

Auditoria

LÍNEA DE RESPONSABILIDAD SOCIAL UNIVERSITARIA:

Desarrollo Económico empleo y emprendimiento

HUARAZ– PERÚ
2023
 CARTA DE CONTROL INTERNO

Señores
MEGA CONCRETO S.A.C

ASUNTO : DEFICIENCIAS DE CONTROL INTERNO

En relación con la auditoria de los Estados Financieros de la empresa Mega Concreto

S.A.C por el año terminado al 31 de diciembre de 2023, se ha evaluado la estructura del
control interno, únicamente hasta el grado que se consideró necesario para tener una
base sobre la cual determinar la naturaleza, alcance y oportunidad de las pruebas de
auditoría aplicadas en el examen de los Estados Financieros.

La evaluación de la estructura de control interno no comprendió un estudio y evaluación

detallada de ninguno de sus elementos y no fue ejecutada con el propósito de desarrollar
recomendaciones detalladas o evaluar la eficacia con la cual la estructura del control
interno de la empresa permite prevenir o detectar todos los errores e irregularidades que
pudieran ocurrir, por lo tanto se revela todas las deficiencias en el sistema de control
interno, debido a que está basado en pruebas selectivas de los registros contables y de la
información que le es relativa. Los asuntos tratados aquí serán considerados durante el
resto de la auditoría. El informe adjunto incluye observaciones y recomendaciones con
respecto a asuntos financieros los cuales fueron notados durante el curso de la
evaluación del control interno, la cual pueden coadyuvar en el alcance de las metas y
objetivos de la Empresa Mega Concreto S.A.C

En vista de que la empresa tiene tal estructura, todas las recomendaciones se dirigen a la
Empresa Mega Concreto S.A.C para que esta las cumpla o las direccione
adecuadamente como parte del proceso continuo de modificación y mejoramiento de la
estructura de control interno existente y de otras prácticas y procedimientos
administrativos y financieros.

Este informe es para uso exclusivo de la administración de la empresa y no debe ser

utilizado con ningún otro fin.

Por último, deseamos manifestarles nuestro más sincero agradecimiento poder discutir
estas recomendaciones en mayor detalle de ser necesario y, asimismo, proporcionar la
ayuda necesaria para su implantación.

Huaraz, 15 de enero de 2024

Atentamente
 CARTA DE CONTROL INTERNO

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DIFERENCIAS
C.P.C.C OMAR DE MERCADERÍA
TORRE LOPEZOCASIONADA EL RIESGO DE EXISTENCIA DE
Gerente
UNA de Auditoría Dueñas,
INADECUADA Torre & Vargas
SUPERVISIÓN AL PERSONAL DE INVENTARIADO GENERAL
Consultores, Auditores, Peritos SAC
DE MÉTODO PROMEDIO.

De la revisión a las consultas de inventarios físicos y mercaderías registradas por el

método promedio que es registrada en el software SAP del día martes 28/11/2023, así
como de las entrevistas sostenidas el día 31/11/2023 con el encargado del área de
mercadería y la supervisora de operaciones, se determinó que el sobrante del día
28/11/2023 ocurrió en la empresa mega concreto sac, en el área de mercaderías se
debió a lo siguiente:

Al abrir la empresa por la mañana, el administrador encargado del área de mercadería,

realizo la habilitación inicial del dinero de la mercadería, sin embargo, al realizar la
habilitación no se percató del importe de 6,000.00 Nuevo Soles que es referente a 200
bolsas de cemento equivalente a 30 soles cada uno, por lo que no se consideró registrar
por el método promedio, responsable del área de mercaderías saco físicamente del dicho
importe de 200 bolsas de cemento que equivale a 6,000.00 nuevo soles y recibió la
habilitación a través del software SAP, sin antes de registrar por el método promedio de
acuerdo a lo establecido en el procedimiento de operaciones, y cotejarlo con el detalle de
la habilitación inicial, lo cual demuestra que no se contó y verifico los inventarios físicos
en el alancen tampoco se contó cuales fueron el precio unitario de dichos bolsas de
cemento.

Al finalizar el día, el responsable del área de mercaderías, al realizar el cierre de

inventario, obtuvo un sobrante de S./ 6,000.00 tal como se detalla en el cuadre operativo
y cuadre contable del día 28/11/2023, manifestándonos que el administrador realizo el
inventario por el método promedio sin encontrar la diferencia. Ante esto es de haberse
ejecutado, pudo haberse detectado el sobrante. Asimismo, no hay un acta que evidencie
el inventariado por el método promedio practicado y se deje constancia del sobrante.

En vista de no detectarse la diferencia, se procedió a realizar el cierre definitivo del día

28/11/2023 de la agencia, ingresando la diferencia como SOBRANTE POR
IDENTIFICAR, ya que, según manifestación del responsable de área de mercadería, esta
podría tratarse de un cliente, con lo cual se comprueba una vez más que no se practicó el
inventariado del método promedio.

Al comenzar las operaciones del día 30/11/2023, la supervisora de operaciones realizo la

habilitación inicial de inventariado de la agencia por el importe de S./ 15,000.00 que es
referente a 500 bolsas de cemento equivalente a 30 soles, sin embargo, físicamente solo
había 300 bolsas de cementos a 30 soles es S./9,000.00, por lo que nuevamente se
comete el error de recibir la habilitación sin recontar las mercaderías, por lo que al cerrar
las operaciones del día obtiene un faltante de S./ 6,030.00. equivale a 201 bolsa de
cemento a precio de 30 nuevos soles, esto demuestra una vez más que se inventario por
parte del responsable de responsable del área de mercadería, ya que se recibió la
habilitación en señal de conformidad, con la diferencia indicada.

Al finalizar la operación de del 30/11/2023, el administrador de la agencia remitió el

informe N°08-2023 en la empresa mega concreto sac, en el área de mercadería, dirigido
a la gerencia, indicando de lo sucedido e informando que se levantara la pendiente, sin
embrago este ha sido desaprobado, por lo que al finalizar el día la agencia de la empresa
mega concreto SAC, área de mercadería cerró con un FALTANTE POR REGULARIZAR
DE S./6,030.00, y tampoco se ha dejado constancia del faltante, ya que debido quedar
registrado en una acta de inventariados por el método promedio.

Otro aspecto importante es que según la habilitación inicial del día 28/11/2023, tiene
como hora de emisión las 9:50 de la mañana, sin embargo, la atención al público en
dicha agencia comienza 8:30 a.m., por lo que se deduce que primero se entrega la
mercadería y luego se procede a realizar las habilitaciones en SAP.