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Evaluación de Riesgos Potenciales
Evaluación de Riesgos Potenciales
CONTABILIDAD Y AUDITORIA
TEMA:
INTEGRANTES:
CURSO:
CAU-S-NO-7-12
MATERIA:
AUDITORIA FINANCIERA II
DOCENTE:
2023-2024-CICLO II
1
EVALUACION DE RIESGOS
Tipo de Error Potencial
# RIESGO ESPECIFICO Cuentas Afectadas
CAJA – BANCOS
1 Ingresos registrados, • Error en la conciliación • Ventas
efectivo no recibido. bancaria • Ingresos por
• Retraso en la recepción de Servicios
fondos • Cuentas por cobrar
• Efectivo equivalente
al efectivo
2 Efectivo recibido, • Error de Temporalidad • Ingresos
depositado y registrado en o Período Contable • Ventas
el período siguiente. • Error en la conciliación • Efectivo equivalente
bancaria al efectivo
3 Pagos registrados por • Fraude • Cuentas por pagar
valores erróneos • Error en la conciliación • Efectivo
bancaria equivalentes al
efectivo
• Ajuste
• gasto
4 Sobregiro bancario • Error en la conciliación • Bancos
registrado formando parte bancaria • Interés por
del saldo de bancos. • Falta de liquidez sobregiros
• Cuentas por pagar
• Reservas o
provisiones
2
Tipo de Error Potencial
# RIESGO ESPECIFICO Cuentas Afectadas
8 Desembolsos registrados • Fraude interno • Cuentas por pagar
pero no efectuados o • Problemas • Efectivo
entregados a beneficiarios. conciliaciones bancarias equivalente al
• Falta de autorización efectivo
• Ingresos
• gastos
3
Tipo de Error Potencial
# RIESGO ESPECIFICO Cuentas Afectadas
5 Ventas del año siguiente • Problemas de Flujo de • Ingreso por venta
registradas en el período Efectivo • Cuentas por cobrar
actual para cumplir la • Incumplimiento • Inventario
meta de ventas. Normativo • Costo de venta
4
Tipo de Error Potencial
# RIESGO ESPECIFICO Cuentas Afectadas
7 Duplicación en la captura • Sobreestimación de • Propiedad planta y
de bienes recibidos. cuentas ppe equipo
• Saldo inexacto lo cual • Depreciación al ppe
puede producir un
descuadre
ACTIVOS FIJOS
1 Activos fijos retirados • Inexistencia de equipos • Muebles y enseres
fraudulentamente. para uso de la empresa y • Maquinaria
afectación a la producción • Vehículos
• Robos, hurtos probables • Equipos de computo
en cuentas de activo fijo
como lo son cuentas de
ppe
5
Tipo de Error Potencial
# RIESGO ESPECIFICO Cuentas Afectadas
8 Intereses capitalizados • Mal cálculo de intereses • Ingresos por activo
luego de la puesta en capitalizados financieros
funcionamiento del activo. • Posible fallo en el pago de • Activo financiero
intereses al momento de • Intereses ganados
capitalizarlos
INVERSIONES
PERMANENTES
1 Inversiones realizadas en • Perdidas de valores • Inversiones a corto o
un banco cerrado. destinados a inversión largo plazo
• Estafa y hurto de valores • Activo financiero
de inversión • Intereses cobrados
6
Tipo de Error Potencial
# RIESGO ESPECIFICO Cuentas Afectadas
3 Otros activos a largo plazo • Descuadre en los EEFF • Activos corrientes
presentados como sobre los activos • Activos no
corrientes. corrientes corrientes
• Subestimacion de • Efectivo y
activos a largo plazo equivalente al
• Sobrestimacion de efectivo
activos corrientes
4 Goodwill no registrado. • Subestimacion de • Ingresos
saldos • Efectivos y
• Error en el registro de equivalentes al
ingresos efectivo
• Cuentas por cobrar
5 Gastos de publicidad • Incorrecto registro de • Gastos de
registrada como cargos valores publicidad
diferidos • Diferencia en pagos de • Cargos diferidos
publicidad • Efectivo y
• Confusion y posible equivalente
doble pago de • Cuentas por pagar
publicidad
6 Omisión en el castigo de • Estimacion erronea en • Inversiones
Goodwill en compra de compra de inversiones • Efectivo y
inversión. • Descuadre al momento equivalente
de hacer el ingreso al • Cuentas por pagar
sistema
7 Gastos preparativos • Confusion en cuentas • Otros activos
registrados como otros • Sobrestimación de • Gastos
activos. cuentas de activos preparativos
• malversacion • Efectivos y
equivalente
8 Préstamos a largo plazo a • Duda de veracidad de • Préstamos a largo
Cía. Relacionada no la cuenta plazo
registrado. • Fraude o malversacion • Efectivos y
equivalentes
• Cuentas por pagar
• obligaciones
CUENTAS POR PAGAR
1 Pasivos en moneda • Inexactitud al verificar • Efectivos y
extranjera no actualizadas los saldos equivalentes
al T/C de cierre. • Los valores no • Cambio de divisas
cuadraran con lo que • Cuentas por cobrar
hay en fisico
2 Importaciones en tránsito • Desconocimiento de • Activos
no registradas. importaciones • Gastos de
• Inexactitud de importacion
cantidades exportadas • Impuestos por
pagar
7
Tipo de Error Potencial
# RIESGO ESPECIFICO Cuentas Afectadas
3 Revalorizaciones de • Inexactitud de saldos • Inventarios
inventarios registradas en cuentas • Efectivos y
contra cuentas por pagar • Confusion de valores equivalente
accionistas. por error en registro • Cuentas por pagar
• Perdida de ubicación accionistas
de inventarios • Activos
4 Compensación de crédito • Posibilidad de perder • Cuentas por pagar
de cuenta por pagar no credito • Proveedores
registrada. • Errores en registros de • Efectivo y
cuentas por pagar equivalente
5 Importación en tránsito • Error en registros de • Activos
registrada en el período importaciones • Gastos de
siguiente. • Confusion en importacion
importaciones • Impuestos por
pendientes de llegada pagar
• Inexactitud en valores • Cuentas por pagar
de cuentas e impuestos
por pagar
6 Facturas de compras de • Descuadre de valores • Inventarios
inventarios capturadas • Falta o perdida de • Cuentas por pagar
Inexactamente. documentacion • Impuestos por
• Inventario sin sustento pagar
• Fraude y malversacion
7 Pagos efectuados a • Error al estimar valores • Proveedores
proveedores no pagados • Efectivo y
registrados. • Salida de dinero sin equivalentes
sustento seguro • Cuentas por pagar
• Fraude o malversacion
8 Cuentas por pagar • Perdida de mercaderia • Cuentas por pagar
registradas, bienes no • Mercaderia llega • Efectivo y
recibidos. demasiado tarde equivalente
• Perdida de dinero • Inventario
• Fraude o malversacion • Activos
GASTOS
ACUMULADOS
1 Provisión para fondo de • Errores en los registros • Provisión para
reserva no registrada. contables bonos pensionales
• Mala utilización de las • Fondos de reserva
cuentas de reserva
• Mal registro de las
provisiones
8
Tipo de Error Potencial
# RIESGO ESPECIFICO Cuentas Afectadas
2 Intereses de obligaciones • Error en el cálculo de • Cuentas de
calculados inexactamente. los intereses de las obligaciones por
obligaciones pagar
• Intereses por
pagar
• Intereses por
cobrar
• Gastos o ingresos
financieros
9
Tipo de Error Potencial
# RIESGO ESPECIFICO Cuentas Afectadas
3 Deudas e intereses • Error de clasificación • Cuentas por pagar
registradas en cuentas por contable otras
pagar otras. • Cuentas por pagar
a corto plazo
4 Intereses no devengados • Registro de intereses no • Obligaciones a
registrado formando parte devengados largo plazo
de Obligaciones a Largo • Intereses no
Plazo. devengados
5 Obligaciones a largo plazo • Falta de registro de las • Cuentas por pagar
no registradas. obligaciones a largo plazo a largo plazo
• Gastos financieros
• Deudas a largo
plazo
6 Obligaciones a largo plazo • Registro incorrecto de • Deuda pública
registradas en el año los costos de intereses externa
siguiente. • Deuda a largo
plazo
PATRIMONIO
1 Compensación de crédito • Falta de registro de una • Cuenta por cobrar
no registrada. compensación de crédito • Cuenta por pagar
• Caja
• Bancos
2 Apropiación de reserva • Falta de registro de la • Reserva legal
legal no registrada. apropiación de reserva • Resultados
legal acumulados
3 Utilidad en inversiones en • No registrar la utilidad • Inversiones en
subsidiarias no registrada. en inversiones en subsidiarias
subsidiarias • Utilidad neta
• Patrimonio
4 Aportes para aumento de • Falta de registro de los • Capital social
capital recibidos de aportes para aumento • Cuenta por cobrar
accionistas pero no a accionistas
de capital recibidos de
registrados.
accionistas • Caja
• Bancos
5 Dividendos recibidos en • No registrar los • Efectivo
efectivo no registrados. dividendos recibidos en • Ingresos
efectivo • Dividendos por
pagar
• Capital social
6 Aumento de capital • Inexactitud en saldos de • Capital
mediante reservas de capital • Efectivo y
capital y legal no • Subestimacion de capital equivalente
registrado. total • Capital adicional
7 Absorción de pérdida no • Sobrestimacion en valores • Ingresos
registrada. • Inexactitud en los EEFF • Capital
• Fraude
10
Tipo de Error Potencial
# RIESGO ESPECIFICO Cuentas Afectadas
• Efectivo y
equivalente
• Gasto no deducible
8 Apropiación para reserva • Diferencia al momento de • Capital
legal efectuada por un asumir obligaciones o • Efectivo y
importe equivocado. beneficios equivalente
• Fraude • Reserva legal
11
Tipo de Error Potencial
# RIESGO ESPECIFICO Cuentas Afectadas
8 Facturas procesadas por • Error en flujo de efectivo • Ventas
importes inexactos. ventas • Ingresos
• Descuadre en caja • Cuentas por cobrar
• Malversación • Efectivo y
equivalente
COSTO DE VENTAS
1 Consumos que • Aumento en los gastos • Efectivo y
corresponden a partes • Error en estimacion de equivalente
relacionadas, asumidos saldos en los EEFF • Gastos
por la compañía. • Fraude o malversación administrativos
• Capital
2 Ajustes al costo por • Gastos innecesarios no • Efectivo y
estimaciones realizadas aprobados equivalente
por la gerencia al final del • Aumento en los costos • Bancos
período, sin • Fraude
documentación
sustentatoria.
3 Ventas realizadas en • Error en estimacion de • Ventas
períodos futuros, flujos de efectivo • Ingresos
registradas en el período • Registro erroneo de • Efectivo y
actual. ingresos equivalente
• D escuadre en saldos • Cuentas por cobrar
• Resultado
4 Inventarios despachados y • Diferencia entre • Inventario
no registrados. inventario fisico y sistema • Ventas
contable • Ingresos
• Descuadre de caja • Efectivo y
• Perdida de mercaderia equivalente
• Fraude • Bancos
• Cuentas por cobrar
5 Revalorizaciones de • Error en registro de • Inventarios
Inventarios registradas cuentas • Cuentas por pagar
contra cuenta cuentas por • Diferencia en valor de • Efectivo y
pagar accionistas. inventarios equivalente
• Error en estimacion al • Resultado
final de los EEFF
6 Ajustes inexactos • Inexactitud al realizar • Costo de ventas
efectuados a los registros cuadres y estimacion • Inventarios
de inventarios y costo de de valores • Efectivo y
ventas. • Dificultad al valorar la equivalente
mercaderia
• Fraude o malversacion
7 Mermas detectadas en el • Falta de registro de las • Inventario
proceso de producción no mermas en produccion • Productos en
registradas. • No se podra definir proceso
cantidades producidas • Productos
• Errores en los registros terminados
12
Tipo de Error Potencial
# RIESGO ESPECIFICO Cuentas Afectadas
GASTOS
OPERACIONALES Y
FINANCIEROS
1 Gastos de gestiones • Sobrestimacion de los • Efectivo y
personales del Gerente gastos de la compañía equivalente al
General registrados por la • Exceso de egresos de efectivo
compañía. dinero • Gastos
• Fraude o malversacion administrativos
• Gastos
operacionales
2 Gastos efectuados por • Cantidades altas de • Inventario
bienes o servicios no salidas de dinero sin • Servicios
recibidos. soporte • Efectivo y
• Fraude o malversacion equivalentes
3 Estimaciones de la • Procesos sin • Efectivo y
gerencia sin bases aprobaciones ni equivalente
arguméntales y sin autorizaciones • Cuentas por pagar
documentación de soporte. • Gastos innecesarios • bancos
• Fraude o malversacion
4 Condonación de intereses • Sobrestimacion de • Cuentas por cobrar
no registradas. cuentas por cobrar • Documentos por
• Posibles cobros cobrar
indebidos • intereses por
• Fraude o malversacion cobrar
5 Intereses indebidamente • Sobrestimacion de la • Activos fijos
capitalizados como activos cuenta de activos • Intereses por
fijos, luego de la puesta en • Subestimacion de cobrar
funcionamiento del activo. intereses por cobrar • Efectivo y
• Error en saldos equivalente
6 Intereses a devengar y • Error en estimacion de • Cuentas por pagar
pagar en el futuro los intereses por pagar • Intereses por
registrados como gastos • Gastos financieros pagar
financieros. elevados • Gastos financieros
• Error en registro de • Efectivo y
saldos equivalentes
7 Gastos de gestiones • Sobrestimacion de los • Efectivo y
personales del Gerente gastos de la compañía equivalente al
General registrados por la • Exceso de egresos de efectivo
compañía.
dinero • Gastos
• Fraude o malversacion administrativos
• Gastos
operacionales
8 Gastos efectuados por • Cantidades altas de • Inventario
bienes o servicios no salidas de dinero sin • Servicios
recibidos. soporte • Efectivo y
• Fraude o malversacion equivalentes
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Tipo de Error Potencial
# RIESGO ESPECIFICO Cuentas Afectadas
9 Estimaciones de la • Procesos sin • Efectivo y
gerencia sin bases aprobaciones ni equivalente
arguméntales y sin autorizaciones • Cuentas por pagar
documentación de soporte. • Gastos innecesarios • bancos
• Fraude o malversacion
10 Gasto deducible de • Error en la estimacion • Gasto de
Amortización de Pérdidas de los saldos amortizacion
registrado como Gastos de amortizados • Gastos
Administración. • Sobrestimacion de administrativos
gastos de • amortizaciones
administracion
• Fallo en el cuadre de
EEFF
11 Gasto de publicidad • Incorrecto registro de • Gastos de
registrados como gastos valores publicidad
financieros. • Diferencia en pagos de • Gastos financieros
publicidad • Efectivo y
• Confusion y posible equivalente
doble pago de • Cuentas por pagar
publicidad
14
Tipo de Error Potencial
# RIESGO ESPECIFICO Cuentas Afectadas
• Desconocimiento de • Efectivo y
seguros ya devengados equivalente
• Fraude o malversacion • Cuentas por pagar
15