UD Contabilidad

EVALUACIÓN ACTIVIDAD DE APRENDIZAJE 2:

RESOLUCIÓN DE CASO N° 2

1. DEFINICIÓN Y USABILIDAD

La resolución de casos es propicia para evaluar los indicadores de logro vinculados al

análisis de problemáticas que se deben afrontar en el mundo laboral, donde los
estudiantes tendrán que aplicar los saberes aprendidos en el desarrollo de la UD y
brindar propuestas de solución innovadoras y viables.

2. LINEAMIENTOS PARA EL ESTUDIANTE

1. Indicador (es) de logro evaluado(s):

Indicadores Nivel de desempeño mínimo esperado

IL2. Explica de forma precisa el registro
de las operaciones de ingresos y salidas
de dinero, utilizando información
contable de la empresa.
Explica de forma precisa los registros de
ingresos y salidas de dinero que se realizan
en las actividades económicas y financieras
de una empresa, utilizando información
contable.

2. Recursos o materiales:
a. Anexo 01. Caso “La empresa BELEN SAC”
3. Esta evaluación se realizará de forma GRUPAL (4 integrantes)
4. Indicaciones:
a. Leer el caso propuesto.
b. Analizar la información del caso y los recursos brindados.
c. Identificar el problema que se presenta en el caso.
d. Realizar las actividades que se solicitan en el Cierre.
5. Descripción del informe y anexos en Excel a entregar:
a. Presentar el informe en un documento Word y anexos en Excel. Los
nombres de los archivos deben tener el siguiente formato: Nº grupo
Ejemplo: Grupo5
b. El informe contempla la carátula, índice, resolución del caso,
análisis, conclusiones y recomendaciones.
6. Sobre la entrega del informe y anexos en Excel:
a. Plazo de entrega: Al finalizar la semana 8
b. Letra de texto: Arial
c. Tamaño de letra: 12
d. Interlineado: 1
e. Extensión de 4 caras como máximo para el informe.
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7. Forma de entrega:
a. Se subirá al campus digital en la tarea creada por el docente.

3. INSTRUMENTO DE EVALUACIÓN

Rúbrica de la Actividad de Aprendizaje AA2

Elemento (s) de EC1. Identificar las actividades económicas y financieras de la empresa para conocer su
competencia (s) estructura financiera utilizando información contable según la normatividad vigente.
Indicador (es) IL2. Explica de forma precisa el registro de las operaciones de ingresos y salidas de dinero,
de Logro utilizando información contable de la empresa.

Evidencia Entrega de un informe de la resolución del caso AA2.

Niveles
Criterios
Sobresaliente Logrado En proceso Inicio
Elabora de forma
Propone y explica Explica con claridad y
correcta el
recomendaciones para elabora de forma
documento de Elabora de forma
mejorar el arqueo de correcta el
arqueo de caja de incorrecta el
caja de la empresa, documento de
Arqueo de caja previa elaboración e la empresa documento de
arqueo caja de la
identificando los arqueo de caja.
identificación de los empresa
sobrantes o
sobrantes o faltantes. identificando los
faltantes.
sobrantes o faltantes.

4 puntos 3 puntos 2 puntos 1 punto

Elabora de forma
Explica con claridad y
Propone y explica correcta el
elabora de forma
recomendaciones para documento de
correcta el Elabora de forma
mejorar la conciliación conciliación
documento de incorrecta el
Conciliación bancaria, previa bancaria de la
conciliación bancaria documento de
bancaria elaboración y empresa
de la empresa conciliación bancaria.
determinación de las determinando
determinando las
partidas conciliatorias. las partidas
partidas conciliatorias.
conciliatorias.
4 puntos 3 puntos 2 puntos 1 punto
Utiliza la información Reconoce de forma
Reconoce de forma Reconoce de forma
de todos los ingresos y correcta algunos de
Ingresos y correcta todos los incorrecta todos los
salidas para elaborar los registros de
salidas de registros de ingresos y registros de ingresos
de forma correcta los ingresos y salidas
efectivo salidas que está y salidas al que está
documentos de arqueo que está afecto la
afecto la empresa. afecto la empresa.
de caja y conciliación empresa.
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bancaria de la empresa.
4 puntos 3 puntos 2 puntos 1 punto
Identifica de forma
Explica más de dos Explica dos medidas Explica una medida
incorrecta las
medidas de control de control interno y su de control interno y
medidas de
Control interno y su importancia para el su importancia para
control interno
Interno importancia para el efectivo de la el efectivo de la
para el efectivo de
efectivo de la empresa. empresa.
la
empresa.
empresa.
4 puntos 3 puntos 2 puntos 1 punto
Sustenta con claridad
Determina de forma
y coherencia la
correcta el saldo
importancia de la Determina de Determina de forma
final de efectivo e
liquidez para la forma correcta el incorrecta el saldo
Liquidez de la empresa a partir de la identifica la
saldo final de final de efectivo de
empresa importancia de la
determinación de efectivo de la la empresa.
liquidez para la
forma correcta el saldo empresa.
empresa.
efectivo.
4 puntos 3 puntos 2 puntos 1 punto
Nota: Si el estudiante no presenta, no participa, no asiste o no realiza la actividad o producto se
coloca el puntaje de cero.

ANEXO 01
CASO: La empresa BELEN SAC

La empresa BELEN SAC inició sus actividades como una pequeña comercializadora
de un número limitado de productos. Debido a la pandemia iniciada en el año
Apertura
2020, las ventas disminuyeron y tuvo que cerrar operaciones. En diciembre del
del caso
2020, se reconstruyen los estados financieros, a fin de poder reactivar las
operaciones de la empresa.

Para poder evaluar la liquidez de la empresa BELEN SAC, el contador decide la

contratación de un asistente contable para realizar las siguientes funciones:

1. La responsabilidad de realizar arqueos de caja chica, para asegurar el

control e integridad de los gastos realizados, monto de caja chica es de S/
3,200.00

2. Cada cierre de mes debe realizar la conciliación de las transacciones

bancarias que realiza la empresa y tener listo para su presentación, El Libro
Caja y Bancos.
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Al cierre del mes de febrero 2020, tiene la siguiente información:

Desarrollo
del caso Información para arqueo de caja:

Dinero en efectivo por S/ 1,550 distribuidos en:

● 7 billetes de S/ 100
● 8 billetes de S/ 50
● 16 billetes de S/ 20
● 10 billetes de S/ 10
● 5 monedas de S/ 5
● 5 monedas de S/ 1

Adicionalmente, encuentra los siguientes documentos:

● Factura 001-320 por arreglo de impresoras por un total de S/ 520

● Factura 001-298 por alojamiento de 3 días de ejecutivo de ventas S/ 250
● Facturas por comida por 3 días S/ 150
● Factura 002-0015 por reparación de camión de la empresa por S/ 130
● Rendición de gastos de movilidad sin sustento por S/ 100
● Vale pendiente de rendición del área de operaciones por S/ 300

La empresa tiene 2 cuentas contables, al cierre del mes de febrero, se adjunta el

estado de cuenta bancario y el movimiento de Libro Bancos.

Movimiento Libro Bancos:

BANCO CRÉDITO CTA CTE 191-1982741-1-09

Fecha Descripción Debe Haber Saldo

15/02/2021 Saldo Anterior 585,200 585,200

16/02/2021 Cheque 7822 85,900 499,300

16/02/2021 Factura 001-235 3,800 495,500

17/02/2021 Factura 001-238 8,790 486,710

18/02/2021 Ingreso de cheques 120,000 606,710

18/02/2021 Gastos bancarios 15 606,695

19/02/2021 Pago en efectivo 145,000 461,695

22/02/2021 Factura 001-240 98,000 363,695

22/02/2021 Cheque 7827 27,500 336,195

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18/02/2021 Clientes 15,000 351,195

18/02/2021 Ingreso de cheques 27,800 378,995

19/02/2021 Ingreso de cheques 45,800 424,795

22/02/2021 Factura 001-244 68,000 356,795

22/02/2021 Cheque 7828 25,000 331,795

22/02/2021 Cobranza tele

240,000 571,795
crédito

27/02/2021 Depósito efectivo 12,500 584,295

28/02/2021 Pago planilla 250,000 334,295

28/02/2021 Cheque 7829 8,000 326,295

28/02/2021 Depósito efectivo 1,500 327,795

28/02/2021
Cheque 7832 792 327,003

BANCO BBVA CTA CTE 192-1182763-1-08

Fecha Descripción Debe Haber Saldo

15/02/2021 Saldo Anterior 180,000 180,000

16/02/2021 Cheque 001239 800 179,200

16/02/2021 Ingreso de cheques 28,000 207,200

17/02/2021 Ingreso de cheques 25,980 233,180

18/02/2021 Pago en efectivo 100,000 133,180

18/02/2021 Gastos bancarios 15 133,165

19/02/2021 Cheque 001244 28,900 104,265

22/02/2021 Cheque 001245 48,300 55,965

22/02/2021 Cobranza tele crédito 29,000 84,965

18/02/2021 Depósito efectivo 5,600 90,565

18/02/2021 Factura 002-5091 4,389 86,176

19/02/2021 Factura 004-598 7,390 78,786

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22/02/2021 Factura 002-5100 9,300 69,486

22/02/2021 Cheque 001240 36,780 32,706

22/02/2021 Cobranza tele crédito 19,000 51,706

27/02/2021 Depósito efectivo 2,500 54,206

28/02/2021 Cheque 001246 17,800 36,406

28/02/2021 Depósito efectivo 5,600 42,006

28/02/2021 Cheque 001242 21,202 20,804

ESTADO DE CUENTA BANCOS:

BANCO CRÉDITO CTA CTE 191-1982741-1-09

Fecha Descripción Debe Haber Saldo

15/02/2021 Saldo Anterior 585,200 585,200

16/02/2021 Cheque 7822 85,900 499,300

16/02/2021 Factura 001-235 3,800 495,500

17/02/2021 Factura 001-238 8,790 486,710

17/02/2021 Pago servicios 4,500 482,210

18/02/2021 Gastos bancarios 15 482,195

19/02/2021 Pago en efectivo 145,000 337,195

22/02/2021 Cheque 7827 27,500 309,695

18/02/2021 Clientes 15,000 324,695

18/02/2021 Ingreso de cheques 27,800 352,495

19/02/2021 Pago proveedor 42,200 310,295

22/02/2021 Cheque 7980 38,790 271,505

22/02/2021 Cheque 7828 25,000 246,505

Cobranza tele
22/02/2021 240,000 486,505
crédito

27/02/2021 Depósito efectivo 12,500 499,005

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28/02/2021 Pago planilla 250,000 249,005

28/02/2021 Cheque 7829 8,000 241,005

28/02/2021 Depósito efectivo 1,500 242,505

28/02/2021 Cheque 7832 792 241,713

28/02/2021 Cheque 7920 9,000 232,713

BANCO BBVA CTA CTE 192-1182763-1-08

Fecha Descripción Debe Haber Saldo

15/02/2021 Saldo Anterior 180,000 180,000

16/02/2021 Cheque 001239 800 179,200

16/02/2021 Ingreso de cheques 28,000 207,200

17/02/2021 Cobro Clientes 9,000 216,200

18/02/2021 Pago proveedores 75,000 141,200

18/02/2021 Gastos bancarios 15 141,185

19/02/2021 Cheque 001244 28,900 112,285

22/02/2021 Cheque 001245 48,300 63,985

Cobranza tele
22/02/2021 29,000 92,985
crédito

18/02/2021 Depósito efectivo 5,600 98,585

18/02/2021 Factura 002-5091 4,389 94,196

19/02/2021 Cobro clientes 8,700 102,896

22/02/2021 Factura 002-5100 9,300 93,596

22/02/2021 Cheque 001240 36,780 56,816

Cobranza tele
22/02/2021 19,000 75,816
crédito

27/02/2021 Depósito efectivo 2,500 78,316

28/02/2021 Cheque 001246 17,800 60,516

28/02/2021 Depósito efectivo 5,600 66,116

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28/02/2021 Pago proveedores 16,000 50,116

Se necesita al cierre del mes de febrero 2021 lo siguiente:

1. Elaborar el documento de arqueo de caja y determinar el sobrante

o faltante.

2. Elaborar el documento de conciliación bancaria al cierre de febrero y

determinar las partidas conciliatorias.

3. Determinar el saldo final del efectivo y equivalente de efectivo al cierre

del mes de febrero 2021
Cierre del
caso 4. Responder:

● ¿Qué recomendaciones proponen para evitar las diferencias en

el arqueo de caja?
● ¿Qué recomendaciones proponen para realizar una
conciliación bancaria más eficiente?
● ¿Qué medidas de control interno de efectivo se
pueden implementar y cuál es su importancia?
● ¿La empresa cuenta con liquidez? ¿Por qué?
● ¿Por qué es importante la liquidez?