CURSO FORMULACIN DE ESTADOS FINANCIEROS

CASO PRACTICO FORMULACIN DE ESTADO DE SITUACIN FINANCIERA

Los Inolvidables S.A.C

Estado de Situacin Financiera
Al 31 de Diciembre del 2015
(Expresado en Nuevos Soles)

ACTIVOS S/. PASIVOS Y PATRIMONIO S/.

Activos Corrientes Pasivos Corrientes
Efectivo y Equivalente de Efectivo 390,200 Cuentas Por Pagar Comerciales 40,000
Cuentas Por Cobrar Comerciales 45,000 Otras Cuentas Por Pagar 28,000
Cuentas por Cobrar Diversas 17,000 Total Pasivos Corrientes 68,000
Inventarios 107,000 Total Pasivos 68,000
Total Activos Corrientes 559,200 Patrimonio Neto
Capital 800,000
Reserva Legal 28,000
Activos No Corrientes Resultados Acumulados 151,700
Inmuebles, Maquinaria y E. (neto) 488,500 Total Patrimonio Neto 979,700
Total Activos No Corrientes 488,500
TOTAL ACTIVOS 1047,700 TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO NETO 1047,700

Notas.

Efectivo y equivalentes de efectivo 390,200 Inmuebles, maquinaria y equipo 515,000

Caja 7,200 Edificios 500,000
BCP 185,000 Muebles y enseres 15,000
Scotiabank 198,000 Depreciacin, Amortizacin 26,500
Cuentas por cobrar diversas T 17,000 Edificaciones 25,000
Prstamos con garanta 17,000 Muebles y Enseres 1,500
Inventarios 107,000 Otras Cuentas Por Pagar 28,000
Mercaderas 107,000 IGV 13,900
Cuentas Por Cobrar Comerciales 45,000 Essalud 1,800
Factura N 001-002356 45,000 ONP . 2,200
Cuentas Por Pagar Comerciales 40,000 IR 3era Cat 8,100
Factura N 002-004125 AFP 2,000

Operaciones ao 2016:
1. El 02/01/2016, con giro de cheques por S/ 190,000 y S/ 81,400 del Scotiabank y BCP, respectivamente, se
adquiere un edificio, para almacn, incluye IGV.
2. El 04 de enero, la empresa alquila mediante contrato un inmueble por un plazo de 18 meses, se cancela en
forma anticipada por los 18 meses con cheque BCP, el monto de S/ 31,860, incluido el IGV.
3. Se compra mercaderas por S/. 250,000 ms IGV al crdito segn factura 001-409943 al proveedor RAMREZ
SA.
4. Se detrae el 10% para la Reserva legal y se acuerda distribuir S/ 100,000 para los accionistas que son personas
naturales.
5. Se paga telfonos por S/. 4,800.00 ms IGV con giro de cheque BCP, a nombre de Movistar y se distribuye el
gasto en 60% para administracin y 40% para ventas.
 6. Se cobra la Factura N 001-002356 y se deposita en el BCP
7. El 06/09/2016, la empresa compr en la bolsa de valores 160 acciones de la empresa La limea S.A, a un valor
de cotizacin de S/ 100 cada una, compra que no le otorga control ni influencia significativa en la participada. La
empresa ha clasificado a la inversin financiera como disponible para la venta, se gira cheque BCP.
8. Se vende mercadera con factura N 002-001086 por S/. 295,500 ms IGV a nuestro cliente Julin Rojas EIRL,
se cobra y se deposita en el BCP.
9. Se compran muebles a nuestro proveedor AMRICA SA segn factura N 00-123400 al crdito por S/. 12,600
ms IGV.
10. Se compra mercaderas por S/. 140,000 ms IGV, segn factura 001-411021 al proveedor RAMREZ SA, se
cancela con cheque BCP
11. Se vende mercadera con Factura N 002-001101 a nuestro cliente La fortaleza SAC por el monto de S/ 196,000
ms IGV, al crdito.
12. Se efecta un anticipo de S/ 94,400 a nuestro proveedor RAMREZ SA segn Factura N 001-410018, por
acuerdo de compra de mercadera, cheque BCP.
13. A la fecha de los EEFF, nuestro cliente La fortaleza SAC, slo nos cancel el 50%, se estima un deterioro del
10% del costo amortizado.
14. Se cancela la Factura N 002-004125 a nuestro proveedor RAMREZ SA
15. Se realiza la depreciacin anual del edificio por S/ 25,000 y muebles y enseres por S/. 1,260.00 distribuyendo el
gasto en 50% para administracin y el 50% para ventas.
16. Se cobr alquileres a nuestro inquilino Jorge Palacios por el alquiler de un local por S/. 3,000.00 ms IGV. Se
cobra y deposita en el Scotiabank.
17. Se deprecia el edificio (almacn) en 5%, a la fecha de los EEFF, se evidencia un deterioro del edificio, se efecta
la tasacin y el valor razonable es de S/ 230,000. Distribucin del gasto en 50% para administracin y el 50%
para ventas.
18. Al cierre de los EEFF las acciones adquiridas a la empresa La Limea S.A, la cotizacin de cada accin en la
bolsa de valores es de S/ 112.
19. Se cancela a los trabajadores sus remuneraciones con cheque BCP, remuneracin Bruta S/ 15,000, todos estn
afiliados a la OPN.
20. Se cancela los dividendos a nuestros accionistas, quedando pendiente el pago del impuesto a los dividendos
21. Se tiene un inventario final de mercadera de S/. 120,000.

Se Pide:
- Efectuar el Reconocimi9ento Contable
- Efectuar el Libro diario, mayor, Balance de Comprobacin y EEFF.