“Año del Bicentenario del Perú: 200 años de Independencia”

Universidad Nacional Federico Villarreal

Facultad de Ciencias Financieras y Contables

EXAMEN FINAL

Curso : Procedimientos Tributarios

Docente: Mg CPCC Luís Alberto Latínez Carpio
Sección: B
1. Dígame los plazos que tiene el Tribunal Fiscal para resolver una Apelación
(2 puntos)
 Se tiene un plazo de 12 meses para resoluciones que resuelvan un
reclamo y 18 meses para precios de transferencia; para resoluciones que
resuelvan una reclamación por comiso, cierre o intervención excluyente
de propiedad el plazo será de 20 días.

2. Dígame los plazos que tiene el contribuyente para presentar un Reclamo

(1 punto)

 Resoluciones de Multa, resoluciones que resuelven las solicitudes de

devolución, el plazo será de 20 días desde el día hábil siguiente en que se
notificó el acto. Ahora en resoluciones que establezcan sanciones de
comiso de bienes y cierre temporal de oficina de profesionales
independientes, el reclamo se presentará en el plazo de 5 días hábiles
desde el día siguiente en que se notificó el acto o resolución recurrida.

3. Cuándo entran en vigencia si se hacen cambios:

En las tasas de ESSALUD…si mensual, se aplica al día siguiente o a partir de
una determinada fecha…………………
En las tasas del Sistema de Detracciones…. Si mensual, se aplica a partir del
día siguiente…………….
En la tasa del ITAN.. este es anual, se aplica a partir del otro año(01/01)
………………………
En el Impuesto al Patrimonio Automotriz……anual se aplica a partir del otro
año(01/01)………………………………
(3 puntos)

4. Cómo debe proceder el contribuyente cuando las resoluciones que resuelven

las solicitudes no contenciosas vinculadas a la determinación de la
obligación tributaria son declaradas improcedentes.
(2 puntos)
 Si son resoluciones distintas, declaradas improcedentes al momento de
su pronunciación por parte de la administración tributaria, lo que se
puede hacer es presentar una apelación, para esto no se tiene necesidad
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de hacer un reclamo ya que con la apelación si se podrá proceder y

tendrá un tiempo máximo para presentar de 6 meses.

5. El contribuyente presenta apelación ante el Tribunal Fiscal contra

Resolución del Consejo Provincial que declaró improcedente la suspensión
del procedimiento de cobranza coactiva durante la tramitación de una
demanda contenciosa administrativa contra las actuaciones de la
Administración.
Dígame como se pronunciará el Tribunal Fiscal. (2 puntos)

El tribunal fiscal se pronunciará suspendiendo el procedimiento de cobranza

coactiva durante el trámite de la demanda contenciosa administrativa de acuerdo
a lo establecido en el articulo 31 de la ley de procedimiento de ejecución
coactiva 26979

6. Explique la diferencia entre una Resolución del Tribunal Fiscal (RTF) y

una Resolución de Observancia Obligatoria emitida por el Tribunal Fiscal
(3 puntos)
 La diferencia entre estas dos es que la resolución del tribunal fiscal
resolverá el recurso de apelación y pondrá fin a la vía administrativa del
proceso contencioso tributario mientras que la resolución de
observancia obligatoria emitida por el tribunal fiscal se refiere a la no
aplicación de intereses moratorios y sanciones relacionadas con el
tratamiento tributario aplicable a los contratos de asociación en
participación.

7. El contribuyente presentó Queja ante el Tribunal Fiscal por haber trabado

la administración tributaria un embargo en forma de retención, no obstante
haber presentado una demanda contenciosa administrativa.
El contribuyente no acreditó que haya solicitado y obtenido a su favor una
medida cautelar que impida proseguir con la cobranza.
Dígame cómo se pronunciará el Tribunal Fiscal. (2
puntos)

 Se pronunciará haciendo una demanda contenciosa tributaria, con un

riesgo de que la administración tributaria ejecute coactivamente, para
esto el contribuyente tendrá que presentar una ley de amparo con medida
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cautelar para no ser ejecutado, en este caso la administración esta

actuando bien ya que no se ha presentado nada.

8. El contribuyente presenta apelación ante el Tribunal Fiscal contra

Resolución de Intendencia por no admitir como prueba el Registro de
Compra y la documentación sustentatoria del Crédito Fiscal presentados
por el contribuyente en la etapa de Reclamación, ya que no cumplió con
presentarlos en la etapa de Fiscalización, a pesar de que le fue requerido.
El contribuyente no ha cumplido con acreditar el pago de la deuda
tributaria, ni ha demostrado la existencia de una causa que le impidiera
presentar la pruebas solicitados.
Dígame cómo se pronunciará el Tribunal Fiscal. (3
puntos)
 Se pronunciará de la siguiente forma. El tribunal fiscal lo declarara
improcedente ya que el artículo 148 del código tributario no se admite
como un medio aprobatorio ante el tribunal fiscal , la documentación que
no haya sido presentada por el contribuyente , de igual manera podrá
admitirlo cuando el contribuyente haya demostrado que la omisión de su
participación haya sido generada por terceros; en conclusión el tribunal
fiscal o lo procederá.

9. Se presenta apelación (hijo del deudor tributario) ante el Tribunal Fiscal

contra Resolución de Intendencia que declaró improcedente su Reclamo sobre
una multa. Está acreditada el fallecimiento del deudor tributario y la Resolución
de Multa fue emitida a nombre del deudor tributario.
Dígame cómo se pronunciará el Tribunal Fiscal. (2 puntos)

 El tribunal Fiscal se pronunciará admitiendo aquellas pruebas en las que

el deudor tributario demuestre que la omisión de su presentación no se
originó por su causa. En este caso se aceptara la apelación ya que el
deudor tributario no se presentó debido a su fallecimiento.