PDT 697- VENTA INTERNA DE BIENES

CASO PRACTICO N1

1. PETRO EXTRA SAC con RUC 20271987596, es agente de percepcin de ventas internas donde aplica el % de percepcin a sus clientes
el 2% y ha realizado las siguientes operaciones de percepcin a sus clientes:
01/07 realiza la cobranza de la factura 001-1203 al cliente Medical SUR SAC con RUC 20491273675 por S/.2000.00 (incluido IGV),
para lo cual emite el comprobante de percepcin N001-230, el mismo da de pago.
03/07 realiza la cobranza de la factura 001-1204 por S/.2800.00, para lo cual emite el comprobante de percepcin N001-231 al
cliente ALTERNATIVA QUIMICA EIRL con RUC 20497142467 , el mismo da de pago.
05/07 realiza la venta al
contado con la factura 001-1205 por
S/.1900.00, y se ha utilizado el mismo
comprobante como comprobante de
percepcin al CLIENTE DIXOC QUIMIC
E.I.R.L. 20505064799, el mismo da de
pago. Adems el cliente figura en el listado
de sujetos al porcentaje del 0.5% de
percepcin.
2. SE PIDE LLENAR LOS RESPECTIVOS
COMPROBANTES DE RETENCION Y LLENAR
EL PDT 697.

CASO PRACTICO N2

LA EMPRESA GENERAL DE SERVICIOS SA, con RUC 20100039037, es agente de percepcin de ventas internas y aplica el 2% de porcentaje
a sus clientes. Ha realizado las siguientes operaciones durante el mes de Agosto:

1. El 02/08/2016 Realiza una venta al cliente GRUNENTHAL PERUANA S A con RUC 20100091543, por el importe de S/8500.00 F
/005-2025 y fue cobrado de la siguiente manera:
a. 5/8 cobra S/.1,500 y emite recibo de percepcin N001-150
b. 10/8 cobra S/.5,000 y emite recibo de percepcin N001-151
c. 30/8 cobra S/.2,000 y emite recibo de percepcin N001-152
2. El 15/08/2016 Realiza una venta al cliente RINTI S A con RUC 20100617332, por el importe de S/.2,500.00 , y se ha utilizado el
mismo comprobante de pago para la percepcin.F /005-2100
3. SE PIDE LLENAR LOS RESPECTIVOS COMPROBANTES DE RETENCION Y LLENAR EL PDT 697.

PERCEPCIN VENTAS INTERNAS

1. En qu momento se realiza la percepcin?

La percepcin se configura cuando el agente de percepcin realice el cobro parcial o total de la venta efectuada. Tratndose de pagos
parciales, el porcentaje de percepcin que corresponda se aplicar sobre el importe de cada pago.
Base Legal: Art.4 de la R.S. N 058-2006/SUNAT y normas modificatorias.
2. En qu forma el Agente de Percepcin Ventas internas efectuar su Declaracin y el pago?

El agente de percepcin declarar el monto total de las percepciones practicadas en el perodo y efectuar el pago respectivo
utilizando el PDT Percepciones a las ventas Internas, Formulario Virtual N 697.
La declaracin y pago se efectuar de acuerdo al cronograma aprobado por la SUNAT para el cumplimiento de sus obligaciones
tributarias.
3. Si el Agente de Percepcin no tiene percepciones en el periodo debe presentar declaracin?
El agente de Percepcin deber presentar mensualmente el PDT 697 aun cuando no se hubieran practicado percepciones en alguno
de ellos, siempre que mantenga su calidad de Agente de Percepcin.
4. Se puede compensar el saldo a favor del exportador contra los pagos de percepciones?
El agente de percepcin no podr compensar el saldo a favor del exportador a su favor contra los pagos que tenga que efectuar por
percepciones realizadas.
5. Cmo se acredita la percepcin efectuada?

A fin de acreditar la percepcin, el agente de percepcin al momento de efectuarla, entregar a su cliente un Comprobante de
Percepcin Venta Interna.
Base Legal: Art.10 de la R.S. N 058-2006/SUNAT y normas modificatorias.
6. Dentro del comprobante de pago factura se puede incluir la percepcin?
Si, se puede si la cancelacin del ntegro del precio de venta es al contado y del monto de la percepcin respectiva.

7. Cundo deben solicitar la baja de los comprobantes de percepcin venta interna, los sujetos excluidos como agentes de
percepcin?

Los Agentes de Percepcin excluidos, deben dar de baja a sus comprobantes de percepcin a ms tardar al 5to da hbil siguiente a la
fecha que opere su exclusin como tal.
8. Se puede aplicar percepcin en operaciones sujetas a detraccin?
No se aplica percepcin ya que es una operacin excluida de acuerdo al artculo 6 de la RS N 058-2006, SUNAT.
9. Se puede aplicar percepciones a operaciones con clientes que tengan la condicin de Agentes de Retencin?
No se efecta percepcin en operaciones que concurrentemente cumplen los siguientes requisitos:

Se emite un comprobante de pago que otorgue derecho a crdito fiscal;

El cliente tenga la condicin de agente de retencin o figure en el Listado de entidades que podrn ser exceptuadas de la
percepcin del IGV.

10. Cundo se solicita devolucin de las percepciones no aplicadas del nuevo RUS?

Las solicitudes de devolucin de percepciones no aplicadas del Nuevo RUS se pueden solicitar en cualquier momento. No tiene plazo
mnimo, sin embargo lo contrario pasa en Rgimen Especial y en el General que si tienen plazos establecidos en la misma norma.

11. En caso de no existir operaciones gravadas o si stas resultaran insuficientes para absorber las percepciones que se hubieran
practicado, que debo hacer con este saldo no aplicado?

Este saldo no aplicado se debe arrastrar a los periodos siguientes hasta agotarlo, pudiendo ser materia de compensacin con otra
deuda tributaria.

12. Si se aplica ms de un porcentaje de percepcin respecto a un mismo cliente, cmo debe el agente de percepcin emitir el
comprobante?

En caso se haya aplicado ms de un porcentaje de percepcin respecto a un mismo cliente, el agente de percepcin deber emitir un
comprobante de percepcin Venta Interna por cada porcentaje aplicado.
13. Qu operaciones estn excluidas de la percepcin?
No se efectuar la percepcin en las siguientes operaciones:
a) Respecto de las cuales se cumpla en forma concurrente los siguientes requisitos:
- Se emita un comprobante de pago que otorgue derecho a crdito fiscal.

- El cliente sea agente de retencin del IGV o figure en el Listado de entidades que podrn ser exceptuadas de la percepcin del IGV
(Condicin Habido, Estado Activo).
b) De retiro de bienes considerado como venta.
c) Efectuadas a travs de una Bolsa de Productos.
d) En las que se aplique el Sistema de Detracciones.
e) Realizadas con consumidores finales.

f) Realicen la venta de gas licuado de petrleo, despachado a vehculos de circulacin por va terrestre a travs de dispensadores de
combustible en establecimientos debidamente autorizados por la Direccin General de Hidrocarburos del Ministerio de Energa y
Minas.
Base Legal: Art.6 de la R.S. N 058-2006/SUNAT y normas modificatorias.