El Presupuesto de Operación

Caso: Presupuesto Anual 2021 - Compañía San Antonio S.A.

La Compañía Industrial San Antonio S.A. fabrican y venden dos productos denominados prod
Producto B los que se venderán durante el próximo año a $60 y $70 la unidad respectivamen
siguiente listado indica el pronóstico mensual de volumen de ventas de esta empresa.

INDUSTRIAL SAN ANTONIO S,A.

PRONOSTICO MENSUAL DE VENTAS - 2021

VOLUMEN DE VENTAS
(En unidades)
Mes Producto A Producto B
Enero 650 480
Febrero 710 500
Marzo 750 550
Abril 820 590
Mayo 790 650
Junio 700 700
Julio 660 730
Agosto 755 700
Septiembre 800 630
Octubre 880 660
Noviembre 940 550
Diciembre 920 520

1. Ventas y las políticas de cobranzas

- La política de cobranzas establecidas por la Gerencia de Ventas para el presente año es la de cobrar el 60% de las
ventas al contado y al crédito 20% a 30 dias, el 10% a 60 días y 10% a 90 dias.

2. Inventarlos, o Stock inicial y final.

- El inventario final de Productos Terminados se asume que será el 10% del volumen de ventas mensuales. El
inventario inicial de PT al 31 de diciembre es de 55 unidades del pdto A y 40 unidades del pdto B, a un costo igual al
producción para el mes de enero del año a presupuestar.

- El inventario Final de Materias Primas deberá ser el 10% de la Materia Prima consumida. El inventario inicial al 31
de diciembre fue de 35 unidades del material X, y 25 unidades del material Y. Los costos para los inventarios iniciales
y finales de MP se asume como en la tabla anteriormente indicada.

- La política de pagos establecidas por la Gerencia de Logística para el presente año es la de pagar a proveedores el
70% de las compras al contado, el 20% al crédito a 30 dias y 10 a 60 dias.

3. Costos de Producción
- Los requerimientos de Materias Primas son como se indica en la siguiente tabla:

Producto A Producto B Costo por unidad ($)

Material X 1 1 5
Material Y 2 3 6

- La Mano de Obra directa por cada unidad producida y el costo de cada hora - hombre se indica en la siguiente tabla:

Producto A Producto B Costo/Hora($)

N° Horas Por unidad 2 3 1.5

Al presupuestar la mano de obra considerar 9.75% para las aportaciones patronales y 25% para provisiones de gratificac

- Los Gastos Indirectos de Fabricación presupuestados para el siguiente año es como se indica en la siguiente tabla:

ESTRUCTURA DE LOS GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACION ANUAL PRESUPUESTADOS

Concepto Importe
Mano de Obra Indirecta 15,500
Servicios Públicos (luz, teléfono, agua. Etc) 29,000
Reparaciones y Mantenirniento 16,500
Seguro de Planta 8,500
Impuestos 860
Combustibles y Lubricantes 10,500
SUBTOTAL 80,860
Depreciación Maquinaria y Equipo 2,280

La asignación de los costos indirectos será en función a las horas-hombre presupuestadas para el siguiente año.
Depreciación de la Maquinaria y Equipo es de $190 por mes (no significando egreso de efectivo o desembolso de caja).
La depreciacion se distribuye como sigue: 60% para el producto A y 40% para el productro B

4. Se asume que no hay existencias o inventarios de productos en proceso, toda la producción se term

5. El gasto se presupuesta como sigue:

a. Gastos de Administración: Sueldos, Servicios Públicos, Seguros, útiles de Oficina, Honorarios, etc. Se asume de ene
$10,000 y a partir de julio hasta diciembre se incrementará en un 12%.
b. Gastos de Ventas: se divide en gastos fijos (como sueldos, útiles de oficina) $9,500 y los gastos variables (por comis
ventas, viáticos) como un porcentaje de las ventas proyectadas equivalentes 3%
c. Gastos Financieros: Intereses Deuda a Largo Plazo por $105 mensuales.

Se pide: - Elaborar el presupuesto de operación

- Presupuesto de ventas
- Presupuesto de cobranza
- Presupuesto de producción
- Presupuesto de compra de materia prima
- Presupuesto de pagos
- Presupuesto de costo de ventas
- Presupuesto de gastos
uctos denominados producto A y
a unidad respectivamente. El
de esta empresa.

s la de cobrar el 60% de las

ventas mensuales. El
l pdto B, a un costo igual al

a. El inventario inicial al 31
para los inventarios iniciales

a de pagar a proveedores el
e indica en la siguiente tabla:

% para provisiones de gratificación y CTS.

indica en la siguiente tabla:

L PRESUPUESTADOS

s para el siguiente año.

fectivo o desembolso de caja).

toda la producción se termina mensualmente.

onorarios, etc. Se asume de enero a junio

y los gastos variables (por comisiones de

Presupuesto de Ventas
Producto A Producto B
Mes
Cantidad Valor Cantidad
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

Presupuesto Cobranza por ventasy saldo de cue

Ventas Ene Feb
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Ingreso efectivo por ventas
Saldo de cuentas x cobrar
 Producto B Valor Vta
Valor Total

Total: ====> a presupuesto de EERR

asy saldo de cuentas por cobrar

Mar Abr May Jun Jul Ago
 Presupuesto Inventario final: Producto terminado
Producto A Producto B Valor Vta
Mes
Cantidad Valor Cantidad Valor Total
Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre

Sep Oct Nov Dic

terminado
Programa de Producción
Requerim Producción = Pronostico + inv

PRODUCTO A Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Pronostico de Ventas
Inventario Final
Inventario Inicial
Requerim. de Producción

PRODUCTO B Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Pronostico de Ventas
Inventario Final
Inventario Inicial
Requerim. de Producción

Presupuesto de MATERIA PRIMA

Lista de materiales
Producto A Producto B Costo/und ($)
Material X
Material Y

Materia Prima Consumida (CANTIDADES) <=== (Plan de materia prima)

Producto A Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Materia Prima X
Materia Prima Y

Producto B Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Materia Prima X
Materia Prima Y

Producto (A+B) Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Materia Prima X
Materia Prima Y

Materia Prima Consumida (VALORIZADA) <=== (Presupuesto de materia prima)

Producto A Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Materia Prima X
Materia Prima Y
Total =

Producto B Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Materia Prima X
Materia Prima Y
Total =

Producto (A+B) Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Materia Prima X
Materia Prima Y

Presupuesto de Mano de Obra

DETERMINACION HH

Enero Febrero Marzo Abril Mayo

PRODUCTO A
PRODUCTO B

PRODUCTO A Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Haber Bruto
Aportaciones
Sub total
Previsiones
TOTAL

PRODUCTO B Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Haber Bruto
Aportaciones
Sub total
Previsiones
TOTAL

Presupuesto de Costos Indirectos

Producto A
Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Costo Variable
Costo Fijo
TOTAL

Producto B
 Enero Febrero Marzo Abril Mayo
Costo Variable
Costo Fijo
TOTAL

Presupuesto de PRODUCCIÓN

PRODUCTO A Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Materia Prima
Mano de Obra
Costos Indirectos
Costo de la Producción
Unidades a Producir
Costo Unitario

PRODUCTO B
Materia Prima
Mano de Obra
Costos Indirectos
Costo de la Producción
Unidades a Producir
Costo Unitario

Presupuesto total de producción

PRODUCTO B
Producto A
Producto B
Total:
oducción = Pronostico + inventario final - inventario inicial

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

 PRESUPUESTO DE COMPRAS

Plan de Materiales para el presupuesto de compras (cantidades)

MATERIAL X Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Materia Prima Consumida
Inventario Final (SS)
Inventario Inicial
Materia Prima a Comprar

MATERIAL Y
Materia Prima Consumida
Inventario Final
Inventario Inicial
Materia Prima a Comprar

Plan de Materiales (valores) <=== Presupuesto de compras

Enero Febrero Marzo Abril Mayo

Materia Prima a Comprar X
Materia Prima a Comprar Y
Presupuesto de compras:

Presupuesto de pagos por compras y saldo de cuentas por pagar

Compras Ene Feb Mar Abr

Enero
Febrero
Marzo
Abril
Mayo
Junio
Julio
Agosto
Septiembre
Octubre
Noviembre
Diciembre
Egreso efectivo por compras
Saldo de cuentas x pagar
DE COMPRAS

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

Junio Julio Agosto Septiembre Octubre Noviembre Diciembre

por pagar

May Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

 Presupuesto de Estado de Resultados

Ene Feb Mar Abr May Jun

Ventas
Menos:Costo de ventas
Utilidad Bruta
Menos: Gastos Administ.
Menos: Gastos de ventas
Utilidad Operativa
Menos:Gastos Financieros
Utilidad antes de partic. E impuestos
Menos: Participaciones trab. (10%)
Menos: Impuesto (30%)
Utilidad Neta
Utilidad anterior
Utilidades Retenidas

Estado de Resultados Proforma Anual

2019

Ventas
Menos:Costo de ventas
Utilidad Bruta
Menos: Gastos Administ.
Menos: Gastos de ventas
Utilidad Operativa
Menos:Gastos Financieros
Utilidad antes de partic. E impuestos
Menos: Participaciones trab. (10%)
Menos: Impuesto (30%)
Utilidad Neta
Utilidad anterior
Utilidades Retenidas
Jul Ago Set Oct Nov Dic Anual
 Presupuesto de Efec

C O NC E P T O Ene Feb Mar Abr

INGRESOS DE EFECTIVO
Ventas al contado y cobranza
TOTAL INGRESOS EFECTIVOS
EGRESOS DE EFECTIVO
Compras al contado y pagos
Mano de obra directa
Gratificaciones - CTS
Gastos indirectos de fabricac.
Gastos de administración
Gastos de ventas
Gastos financieros
Amort. deuda a largo plazo
Impuestos del año anterior
Dividendos del año anterior
Letras por pagar
Impuesto a la renta
Amort. deuda a corto plazo
Intereses
Compras de maq. y equipo
Compra de valores negociables
TOTAL DE EGRESOS DE EFECTIVO
SALDO DE CAJA
MAS: CAJA INICIAL
=CAJA FINAL
MAS: FINANCIAMIENTO
=CAJA FINAL CON FINANC.
uesto de Efectivo

May Jun Jul Ago Set Oct Nov Dic

 Presupuesto de Inversiones

Inversiones de activo fijo e intangible

Ene Feb Mar Abr May

Desemboloso por activo Planta
Desemboloso por activo Oficinas
Desembolso por activos intangibles
Total inversiones:
Inversiones

Jun Jul Ago Sep Oct Nov Dic

 Presupuesto de Costo de Ven
PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Ene Feb Mar

Presupuesto de produccion
Presupuesto Inventario final PT
Inventario inicial
COSTO DE VENTAS
e Costo de Ventas

Abr May Jun Jul Ago Set Oct

Nov Dic Anual
 Presupuesto de Gastos de
Administración, de Ventas y
Financiero

Presupuesto de Gastos de Administración

Ene Feb Mar Abr

Gastos de Gestión

Presupuesto de Gastos de Ventas

Gasto Fijo
Presupuesto de ventas
Gasto Variable
Total:

Presupuesto de Gastos Financieros

Interés bancario a pagar

astos de
Ventas y

May Jun Jul Ago Sep Oct Nov

Dic