UNIVERSIDAD TECNOLÓGICA DE SANTIAGO

(UTESA)RECINTO GASPAR HERNÁNDEZ

NOMBRES
Isamar Alexandra Arias

MATRICULAS
1-20-9849

TEMA:
La fase Preliminar a la auditoria

ASIGNATURA:
Auditoria I

PROFESOR(A):
Maria Altagracia Acosta Reyes, M.A.

FECHA:
12 de noviembre del 2023
La fase Preliminar a la auditoria
Puntos Claves para tratar
• La Solicitud por Parte del Cliente del servicio un cliente (cuando un cliente
Solicita una auditaría)
• entrevista Con el Cliente
• Evaluación, del trabajo a realizar
• volumen de las operaciones

La fase preliminar de una auditoría es esencial para planificar y preparar

adecuadamente el proceso de auditoría. Esta etapa sienta las bases para el
trabajo futuro y ayuda a garantizar que la auditoría se realice de manera
eficiente y efectiva. Aquí hay algunas actividades clave que generalmente se
llevan a cabo durante la fase preliminar de una auditoría:

1. Comprensión del Entorno Organizacional:

Obtener una comprensión profunda del entorno en el que opera la
organización. Esto incluye su estructura organizativa, su industria, sus
procesos clave y los factores externos que podrían afectarla.

2. Establecimiento de Objetivos y Alcance:

Definir claramente los objetivos y el alcance de la auditoría. Esto implica
determinar qué áreas, procesos o sistemas específicos se auditarán y
establecer metas claras para la auditoría.

3. Recopilación de Información Preliminar:

Revisar documentos y registros relevantes, como informes financieros
anteriores, políticas y procedimientos internos, y cualquier otra información que
pueda proporcionar antecedentes sobre la organización.

4. Identificación de Riesgos y Áreas Clave:

Identificar posibles riesgos y áreas clave que podrían requerir una atención
especial durante la auditoría. Esto ayuda a enfocar los esfuerzos en las áreas
más críticas.

5. Selección del Equipo de Auditoría:

Seleccionar y designar a los miembros del equipo de auditoría, asignando roles
y responsabilidades específicos.
6. Planificación de Recursos:
Planificar los recursos necesarios para llevar a cabo la auditoría, incluyendo
personal, tiempo y herramientas de auditoría.

7. Entrevistas Iniciales:
Realizar entrevistas iniciales con personal clave de la organización para
obtener una comprensión más profunda de los procesos y identificar posibles
áreas de interés.

8. Evaluación de Controles Internos:

Evaluar los controles internos existentes para determinar su efectividad y su
relevancia para los objetivos de la auditoría.

9. Comunicación con la Administración:

Comunicarse con la administración para discutir los objetivos y el alcance de la
auditoría, así como para obtener su cooperación y apoyo.

10. Desarrollo de Programas de Auditoría:

Desarrollar programas de auditoría detallados que guíen el trabajo del equipo
durante la auditoría.

La fase preliminar de una auditoría es crucial para establecer las bases y

comprender los objetivos y expectativas del cliente. Aquí hay algunos puntos
clave que se deben considerar durante esta etapa:

1. Solicitud por Parte del Cliente:

En esta etapa, el cliente solicita la auditoría. Puede haber diversas razones
para esto, como cumplir con requisitos reglamentarios, mejorar la eficiencia
operativa, o demostrar la transparencia financiera.

Cuando un cliente solicita una auditoría, es importante definir las expectativas

de la auditoría, incluyendo la entidad que se auditará, el alcance de la misma,
la capacidad de abordar los requisitos de auditoría, la preferencia por la
experiencia de auditoría, cómo se evaluarán las propuestas de auditoría y las
expectativas del horario programado para la misma.

2. Entrevista con el Cliente:

La comunicación es esencial. Se lleva a cabo una entrevista con el cliente para
comprender sus necesidades y expectativas, así como para obtener
información clave sobre sus operaciones y sistemas.
Es importante discutir los objetivos de la auditoría con el cliente y establecer
una estrategia de auditoría que permita definir los recursos necesarios a
emplear en áreas específicas sometidas a examen y el momento en el que se
van a emplear dichos recursos, así como su gestión, dirección y supervisión

3. Evaluación del Trabajo Para Realizar:

Antes de comenzar la auditoría, es crucial evaluar la magnitud y la naturaleza
del trabajo que se realizará. Esto implica determinar el alcance de la auditoría,
los procesos y áreas a ser revisados, y los riesgos potenciales.

4. Volumen de las Operaciones:

Se analiza el volumen de las operaciones del cliente. Esto puede incluir la
cantidad de transacciones financieras, la complejidad de las operaciones, el
tamaño de la organización, entre otros factores relevantes.

Cada uno de estos puntos es esencial para planificar y ejecutar una auditoría
efectiva. La comprensión clara de las expectativas del cliente, la evaluación
adecuada del trabajo necesario y la comprensión del entorno operativo son
elementos clave para el éxito de la auditoría. La fase preliminar establece la
base para el desarrollo de los procedimientos y enfoques específicos que se
utilizarán durante la auditoría formal. Además, es en esta etapa donde se
establece la comunicación y colaboración efectiva entre el auditor y el cliente,
lo que contribuye a una relación de trabajo sólida y facilita el intercambio de
información crucial para el proceso de auditoría.