LEGISLACIÓN TRIBUTARIA

CUARTA TAREA ACADÉMICA

NOMBRE ________________________________________________
Indicaciones
 No está permitido el uso de celulares; apáguelo y guárdelo.
 No Está permitido el uso personal de apuntes, materiales de clase o separatas.
 La ortografía, claridad, redacción y limpieza serán tomadas en cuenta en la
calificación.

CADA PREGUNTA VALE CUATRO PUNTOS Y SE APLICA LA SIGUIENTE RÚBRICA:

Rúbrica
Puntos Excelente: 3 puntos Bueno: 2 puntos Regular: 1 puntos Deficiente: 0 puntos
04 Explica Explica Tiene dificultades No explica
Puntos correctamente. parcialmente. para explicar. correctamente.

1.- ¿CUÁNDO NACE LA OBLIGACIÓN TRIBUTARIA SEGÚN LA LEY DEL IGV? (03
PUNTOS)

 La obligación tributaria se origina cuando; en la venta de bienes, en la fecha en que se

emita el comprobante de pago de acuerdo a lo que establezca el reglamento o en la fecha
que se entregue el bien, lo que ocurra primero
 En el retiro de bienes, en la fecha de retiro o en la fecha que se emita el comprobante.
 En la prestación de servicios en la fecha que se emita el comprobante de pago o en la fecha
que se percibe la retribución
 En los contratos de construcción, en la fecha que se emita el comprobante de pago de
acuerdo a lo que establezca el reglamento o en la fecha de percepción del ingreso
 En la primera venta de inmuebles, en la fecha de percepción del ingreso, por el monto que
se perciba, parcial o total
 En la importación de bienes, en la fecha que se solicita su despacho o consumo.

2.- ¿CUÁLES SON LAS OPERACIONES GRAVADAS Y NO GRAVADAS DEL IGV? (03
PUNTOS)

Operaciones Gravadas:
 La venta de bienes muebles
 La prestación o utilización de servicios
 Contratos de construcción
 La primera venta de inmuebles que realicen los constructores de los mismos
 La importación de bienes
Operación No Gravadas:
 El arrendamiento y demás formas de cesión en uso de bienes muebles e inmuebles, siempre
que el ingreso constituya renta de primera o de segunda gravadas con el impuesto a la
renta
 La transferencia de bienes usados que efectúen las personas naturales o jurídicas que no
realicen actividad empresarial
 La transferencia de bienes que se realicen como consecuencia de reorganización de
empresas
 El banco de reserva de Perú en las operaciones de compra y venta de oro y plata en virtud
de su ley orgánica, Importación o adquisición en el mercado nacional de billetes, monedas.
 La transferencia o importación de bienes y la prestación de servicios que efectúen las
instituciones educativas públicas o particulares exclusivamente para fines propios.
  Pasajes internacionales adquiridos por la iglesia católica para sus agentes pastorales
 Las regaláis que correspondan abonar en virtud de los contratos de licencia de celebrados
a los dispuesto en la ley N26221
 Los servicios que prestan las AFP y las empresas de seguros a los trabajadores afiliados al
AFP
 La importación o transferencia de bienes que se efectué a titulo gratuito

3.- ¿CUÁLES SON LOS REQUISITOS FORMALES Y SUSTANCIALES PARA TENER

DERECHO AL CRÉDITO FISCAL? (03 PUNTOS)

Requisitos Sustanciales:
 Sean permitidos como gasto o costo de la empresa, de acuerdo a la legislación del Impuesto
a la Renta.
 Tratándose de gastos de representación, el crédito fiscal mensual se calculará de acuerdo al
procedimiento que para tal efecto establezca el Reglamento

Requisitos Formales:

Los comprobantes de pago, notas de débito, los documentos emitidos por la SUNAT, a los que se
refiere, el formulario donde conste el pago del impuesto en la utilización de servicios prestados por
no domiciliados, hayan sido anotados en cualquier momento por el sujeto del impuesto en su
Registro de Compras

4.- ¿CUÁL ES EL PROCEDIMIENTO PARA EL CRÉDITO FISCAL CUANDO SE REALIZA

OPERACIONES GRAVADAS Y NO GRAVADAS? (03 PUNTOS)

El procedimiento es el siguiente:

Contabilizarán separadamente la adquisición destinados exclusivamente a operaciones

gravadas y de exportación, de aquellas destinadas a operaciones no gravadas. Solo se puede
utilizar como crédito fiscal al impuesto que haya gravado la adquisición de destinadas a
operaciones gravadas y de exportación debiendo clasificarlas de la siguiente manera:

Destinadas a ser utilizadas exclusivamente en la realización de operaciones gravadas y

de exportación.

o Destinadas a ser utilizadas exclusivamente en la realización de operaciones no

gravadas, excluyendo las exportaciones.
o Destinadas a ser utilizadas conjuntamente en operaciones gravadas y no gravada.

A crédito fiscal destinado a operaciones gravadas y de exportación se le adiciona el crédito

fiscal resultante del siguiente procedimiento, cuando el sujeto no pueda determinar las
adquisiciones que han sido destinadas a realizar operaciones gravadas o no con el Impuesto:

a) Se determinará el monto de las operaciones gravadas con el Impuesto, así como las
exportaciones de los últimos doce meses, incluyendo el mes al que corresponde el crédito.
b) Se determinará el total de las operaciones del mismo período, considerando a las gravadas y a
las no gravadas, incluyendo a las exportaciones.
c) El monto obtenido en a) se dividirá entre el obtenido en b) y el resultado se multiplicará por
cien (100). El porcentaje resultante se expresará hasta con dos decimales.
d) Este porcentaje se aplicará sobre el monto del Impuesto que haya gravado la adquisición de
bienes, servicios, contratos de construcción e importaciones que otorgan derecho a crédito fiscal,
resultando así el crédito fiscal del mes.