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  • 2023 KHMG Enunc+Sol Renta 3ra Cat

    Cargado por

    Diego Salas Cotaquispe
    4 vistas1 página
    El contador analiza el impuesto a la renta empresarial de KHMG para el ejercicio 2023. KHMG obtuvo una utilidad neta de S/200,000. Tras revisar los gastos deducibles y no deducibles, como viajes, sueldos, multas y depreciación de activos, la renta imponible quedó en S/236,293. El impuesto resultante es de S/69,706, pero como KHMG pagó S/25,000 a cuenta, el saldo a pagar es de S/44,706.

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    Título original

    2023 KHMG Enunc+Sol Renta 3ra Cat (1)

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    El contador analiza el impuesto a la renta empresarial de KHMG para el ejercicio 2023. KHMG obtuvo una utilidad neta de S/200,000. Tras revisar los gastos deducibles y no deducibles, como viajes, sueldos, multas y depreciación de activos, la renta imponible quedó en S/236,293. El impuesto resultante es de S/69,706, pero como KHMG pagó S/25,000 a cuenta, el saldo a pagar es de S/44,706.

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    2023 KHMG Enunc+Sol Renta 3ra Cat

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    Diego Salas Cotaquispe
    El contador analiza el impuesto a la renta empresarial de KHMG para el ejercicio 2023. KHMG obtuvo una utilidad neta de S/200,000. Tras revisar los gastos deducibles y no deducibles, como viajes, sueldos, multas y depreciación de activos, la renta imponible quedó en S/236,293. El impuesto resultante es de S/69,706, pero como KHMG pagó S/25,000 a cuenta, el saldo a pagar es de S/44,706.

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    de 1

    UNIVERSIDAD RICARDO PALMA

    TEMA: RENTA EMPRESARIAL 2023

    KHMG ha contratado los servicios de un contador como consultor tributario para que
    examine el impuesto a la renta de tercera categoría, en el ejercicio gravable ha obtenido
    una utilidad neta antes de participación de utilidades de los trabajadores e impuesto a la
    renta de S/.200,000.
    Datos adicionales:
    - Durante el año ha pagado a cuenta del impuesto a la renta por S/.25,000.
    - Total ingresos netos S/.25,000,000
    Durante el año ha cargado a resultados entre otros los siguientes:
    1. Durante el año ha cargado a resultados sueldos por S/.60,000, que corresponde al
    accionista mayoritario que trabaja en la empresa.
    2. La remuneración de la esposa de uno de los accionistas en el año ha sido de S/.30,000,
    trabaja en la empresa.
    3. Ha cargado como gastos de representación el costo del viaje de vacaciones a EE.UU
    del gerente de la empresa por S/.8,000, y atenciones a clientes debidamente
    sustentados S/.150,000.
    4. Pago multas giradas por el Ministerio de Trabajo S/.2,000.
    5. Con fecha 15 de marzo adquirió una camioneta por US$.20,000 (t/c.3.55). El uso es
    desde el 1er día del mes de mayo. La depreciación del 20% se cargó S/.10,760.

    Determinación de la Renta Neta Imponible:


    Utilidad según balance 200,000
    1. Sueldo accionista mayoritario que trabaja en la empresa- Aceptable --00--
    2. Sueldo, esposa de uno de los accionistas que trabaja en la empresa aceptable --00--
    3. Gastos de representación:
    - Costo del viaje de vacaciones a EE.UU del gerente de la
    Empresa, no aceptable por no ser gasto de representación 8,000
    - Gasto de representación sustentado:
    Cargado a gastos 150,000
    Deducible: 0.5% de S/.25,000,000 = 125,000
    Máximo deducible: S/.4,950 x 40 = 198,000 125,000 25,000
    4. Multas giradas por el Ministerio de Trabajo 2,000
    5. Camioneta US$.20,000 x 3.55 = 71,000
    Deprec. 71,000 x 20% = 14,200 / 12 x 8 = 9,467
    Deprec. Cargado 10,760 1,293
    Renta Imponible 236,293
    Determinación del Impuesto:
    Impuesto Resultante, 29.5% de S/.236,293 69,706
    Menos: pagos a cuenta sin devolución:
    Menos: pagos a cuenta con derecho a devolución:
    a) Pago a cuenta mensuales (25,000)
    Saldo a pagar 44,706

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