AGRO – MAKINTAL S.R.L.

EQUIPO DE CONTADORES EXTERNOS N.º de Libreta

APELLIDOS Y NOMBRES
2023
APELLIDOS Y NOMBRES
APELLIDOS Y NOMBRES

La mayor algodonera del Nordeste

MATERIA: Sistemas Contables

TRABAJO INTEGRADOR – GABINETE

AUTORAS:
Cra. Puchalski, Lidia
Cra. Monacci, Patricia
Caso para Trabajo de Gabinete
A ser utilizado en Universidad e Extra universidad sólo por las autoras
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INTRODUCCIÓN
Agro – Makintal S.R.L. es una sociedad, integrada por 3 socios, Daniel Limberti, de profesión
Ingeniero Agrónomo, Matías Cuberli de profesión Ingeniero Agrónomo y Roberto Lubary
Productor Agropecuario.
La Sociedad fue constituida el 1° de OCTUBRE de 2019, domiciliada en la calle Humberto
Cuenca 1320 en la localidad de Charata, Provincia del Chaco. Se encuentra inscripta en la
Inspección General de Personas Jurídicas y Registro Público de Comercio de la Provincia del
Chaco, bajo la Resolución 539/19 – Acta 23 – Libro II – Foja 175-181, de fecha 15 de Febrero
de 2019.
Está inscrita bajo el Régimen General en el Impuesto al Valor Agregado (AFIP), Contribuyente
Directo en el impuesto a los Ingresos Brutos (ATP – RENTAS) y opera bajo la CUIT N.º: 30-
57636985-9.
Actividad Principal: Producción primaria de Algodón Bruto – fibra – Semilla.
Actividad Secundaria: Desmotadora de Fibra de algodón.
Cuenta con un campo propio ubicado en la zona oeste del chaco, donde se desarrolla toda la
actividad productiva y una oficina que alquila en la ciudad de Resistencia, donde opera la
administración de la empresa.
Ejercicio económico:
La empresa inició sus actividades el 1° de OCTUBRE 2019, y cierra su ejercicio económico el
30 de Abril de cada año.
Tareas a realizar por el equipo de alumnos (Contadores Externos del Ente):
Los alumnos que formen parte del equipo, serán los contadores externos contratados por la
sociedad, para llevar adelante la sistematización del caso, como así todas las registraciones
contables que correspondan, redactando las políticas contables, los procedimientos de control
interno, y todo lo adicional que el equipo considere necesario para la implementación del
sistema de información contable del ente.
Deberán confeccionar la documentación, llevar los registros obligatorios, conforme la
normativa aplicable al ente, implementar el diseño y las tareas de control.
Realizar las registraciones contables, de las operaciones que realizó el ente durante los meses
de Marzo y Abril del año 2023, y culminar con todas las actividades requeridas por el proceso
contable de cierre de ejercicio.
Producir los Informes Internos requeridos por los socios para la toma de decisiones, como así
también confeccionar los Informes Contables de Uso Externo que exija la normativa
Breve Reseña del proceso productivo - ALGODÓN
Fase 1: el proceso de plantación y crecimiento
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Todo comienza en primavera, y primero es necesario despejar la superficie para empezar a

plantar. Se arrancan todo tipo de hierbas y malezas que puedan afectar negativamente el
crecimiento de la planta de algodón al robarle los nutrientes necesarios o atraer plagas.
Una vez que se finaliza la limpieza, se procede a plantar las semillas con la ayuda de máquinas,
las cuales abren un pequeño surco en la tierra, dejan caer la semilla y la cubren.
Cuando las condiciones ambientales son adecuadas, específicamente el nivel de humedad y la
temperatura, la plántula empezará a crecer en un tiempo aproximado de cinco o siete días.
Luego de once días aparece el algodón. Estos brotes maduran en tres semanas y crecen flores
amarillas que pasan a ser rosadas, después rojas y finalmente caen
La cápsula de algodón madura en un período aproximado de 55 a 80 días, tiempo en el cual las
fibras empujan a las semillas hacia fuera y la cápsula crece. Luego de seis semanas, las fibras
se vuelven más gruesas y en unas cuatro semanas más, la cápsula y la fibra se separan,
apareciendo el algodón.
Fase 2: El algodón se deshoja
En caso de utilizar maquinaria, se procede a deshojar la planta de algodón con un producto
químico, pulverizando. Por el contrario, si se realiza a mano, los obreros se encargarán de
limpiar las hojas.
Fase 3: La cosecha, el almacenamiento y compresión
Para la cosecha de algodón usualmente se utilizan máquinas especiales para facilitar el trabajo.
Se hacen uso de dos sistemas mecánicos para la extracción del algodón, uno utiliza el viento y
unas guías, y otro corta la planta y permite que el viento se deshaga de la suciedad e impurezas.
Igualmente, y a pesar de que se tratan de quitar las impurezas en la fase anterior, es necesario
transportar el algodón para que comience diversos procesos de limpieza y acondicionamiento.
El algodón se almacena en pacas denominados módulos donde por medio de tubos y bandas es
introducido en una desmotadora. Es acá cuando se separan todas las impurezas que el algodón
pueda tener y cuando se separa la fibra del algodón de la semilla.
Posteriormente se limpian y se comprimen para etiquetarlos y almacenarlos.
Luego comienza la fase de soplado del algodón donde se lo convierte en una especie de
«esponja» y obtiene esa sensación de suavidad. El algodón es depositado en una secadora que
será clave para absorber y remover la humedad que pueda tener.
Posteriormente pasa a una etapa llamada «etapa peinadora«. Se llama así porque lo que hace
esta máquina peinadora es transformar el algodón que se obtuvo en el proceso en una tela fina
y homogénea. Después, los módulos son comprimidos en fardos, los cuales se atan y envuelven
para transportarlos de forma sencilla.
Ciclo: 140-150 días de la siembra. Requiere suelos de buena fertilidad
Cultivo Fecha de siembra Fecha de cosecha Algodón 1/11 - 31/03
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✔ Estructura organizativa de la empresa

AGRO MAKINTAL S.A.S.

Socio Gerente:
Socio: Daniel Limberti Socio: Matias Cuberli
Roberto Lubary
Ing. Agronomo Ingeniero Agronomo
Productor Agropecuario

Administración Producción Comercialización

Fondos Capatáz: Victor Saucedo Compras - Ventas

Recursos Humanos Peón: Lopez Luciano Distribución

Peon: Azcona Guillermo

2.- SISTEMA DE CONTABILIDAD GENERAL:

A.- ELEMENTOS: MATERIALES
Compuestos por Registros Contables, Societarios, Impositivos y Laborales. A
determinar y diseñar por el equipo, de acuerdo a las necesidades del ente.
B.- MEDIOS DE PROCESAMIENTO CONTABLE:
La sociedad utilizará el procesamiento electrónico de datos, mediante el uso del
software contable Holistor, integrando la información con la utilización de minutas contables.
C.- SISTEMA DE REGISTRACIÓN CONTABLE:
La empresa utiliza el Sistema de Registración Directo.
D.- PLAN DE CUENTAS:
Se desagregará en 5 niveles, utilizándose un sistema numérico decimal para su
codificación. Los 3 primeros niveles serán utilizados para cuentas NO IMPUTABLES,
mientras que el 4 y 5 nivel serán para las cuentas IMPUTABLES.
La imputación de los costos de producción se realizará mediante la utilización de
cuentas simples, de movimiento, formadoras del costo, diferenciando las distintas etapas del
proceso productivo, desarrolladas por la empresa.
Se utilizarán cuentas simples para Bancos, Clientes y Proveedores.
Los Pasivos laborales e Impositivos, se registrarán en cuentas simples por tipo de ente
recaudador, diferenciando en Nacionales, Provinciales y Municipales de corresponder.
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Se prevé la utilización de Centros de Información por tipo de gasto y por etapas. El

equipo podrá determinar otros centros de información según lo considere necesario y/o útil.
Se prevé la confección de asientos tipo para las operaciones repetitivas llevadas a cabo
que el equipo considere.
E.- METODO DE COSTEO DE VENTAS:
✔ El costeo y baja de inventarios de los bienes vendidos, se hará a través del método de
diferencia de inventario.
F.- METODO DE COSTEO DE PRODUCCION:
Para la determinación del costo de producción se implementará el método de costeo
completo o por absorción.
G.- COMPROBANTES DE ORIGEN INTERNO ESPECIFICOS:
Se utilizarán partes de producción internas donde se cargarán:
✔ los insumos que se utilizan en el proceso y acorde a cada una de las etapas.
✔ las horas de personal ocupadas y
✔ otros costos directos e indirectos de producción.
Con ellos el sector administración preparará la minuta contable para la imputación en
los registros contables correspondientes.
Distribución de gastos/costos: cuando no hay imputación determinada: 50% a
Producción, 25% a comercialización y 25 % administración.
H.- PROCEDIMIENTOS DE CONTROL:
El equipo establecerá a través de las políticas contables los procedimientos de control
de Entrada, Proceso y Salida como así también la periodicidad de los mismos y sus
responsables.
I.- INFORMES CONTABLES INTERNOS Y EXTERNOS:
● INTERNOS:
o De Compras: Mensualmente, se confeccionará un informe con el detalle del saldo
de Proveedores, comparativo con los dos meses inmediatos anteriores.
o De Ventas: Los socios desean conocer el resultado bruto mensual por tipo de
actividad.
o de Producción: Al momento de cada cosecha, la gerencia desea conocer el
rendimiento en toneladas y costo por hectárea sembrada
● EXTERNOS: Estados Contables de cierre de ejercicio.
J.- ARCHIVOS: El equipo de gabinete deberá proponer y justificar el sistema de archivo a
implementar en cada subsistema del ente.
2.- FUNCIONES DE LA ORGANIZACION
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A.- FUNCION COMPRAS –ALMACENES

Se utilizan semillas de algodón adquiridas directamente a empresas de la zona o al INTA. La
empresa fijó un procedimiento de control de calidad al recepcionar las semillas en la estancia.
Las que no se ajusten a la calidad acordada, serán devueltas, asentándose tal situación y motivo
en el remito correspondiente. Además de las compras de semillas, esta función se encargará de
la adquisición y almacenamiento de los insumos necesarios para el campo (plaguicidas,
fertilizantes, herramientas de trabajo, etc.) de las distintas etapas del proceso productivo y de
todos los sectores de la empresa. La decisión estratégica sobre los niveles de stock estará a
cargo exclusivo del socio gerente Lubary. Este recibe las Órdenes de pedido interna de los
distintos sectores del ente, solicita cotizaciones a tres proveedores y elige la alternativa más
adecuada en función de la calidad de los bienes, precio y financiación ofrecida
a.- Formas de Financiación de las Compras:
1. Compras al contado
2. compras con cheque de pago diferido
3. compras en cuenta corriente
4. compras en canje
b.- Almacenamiento e Incorporación de los insumos al Proceso
El sector llevará el sistema de inventario permanente para los siguientes insumos.
1. Semillas de algodón
2. Fibra de algodón
Se opta por la alternativa PEPS. El resto de los insumos se incorporan directamente al proceso
productivo
B.- FUNCION VENTAS
La función ventas estará a cargo del socio Lubary. Dado que los productos finales son bienes
primarios, los mismos se comercializan únicamente en forma mayorista.
La estrategia comercial y segmento de mercado al que se dirige la empresa responde al
siguiente esquema:
● Para la semilla de algodón: Acopiadores de granos que operan en la zona del
establecimiento agrícola
● Para el algodón: Fábricas textiles que utilizan el producto como insumo en la provincia
del Chaco. Exportación a países vecinos, en especial a Paraguay
● Para los servicios de Desmotadora: Productores de la zona dedicados a la actividad
algodonera
a.- Documentación Respaldatoria
Para la venta de semillas/algodón: la venta del productor primario al cualquier sujeto siguiente
a la cadena comercial (acopiador, industrial, etc) utiliza como documento la LIQUIDACION
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PRIMARIA DE GRANOS este documento tiene características diferenciadoras de otros

documentos que respaldan ventas, a ser:
● cuentan con un formato estándar proporcionado por el organismo tributario
● son confeccionados por el comprador
● pueden incluir, además de la descripción de lo que se vende (cantidad, calidad y precio),
descuentos que efectúa el comprador al vendedor en concepto de comisiones, fletes,
almacenaje, seguros, etc.
Para la venta de servicios: Se confeccionan remitos, donde el cliente presta conformidad por
los servicios prestados. El remito conformado por el cliente da por finalizada la prestación del
servicio y da origen a la emisión de la factura correspondiente, según la condición fiscal del
cliente
b.- Modalidad de Cobro y Financiación:
Las ventas se realizarán en función de las siguientes alternativas:
● Operaciones de Contado, con cheques o transferencias;
● Operaciones con Cheques de Pago Diferido de Terceros;
● Operaciones de canje
● Operaciones documentadas

C.- SUBSISTEMA FONDOS:

La tesorería estará a cargo del socio Limberti quien tendrá la firma autorizada para la
emisión de cheques de la cuenta corriente bancaria de la empresa. La empresa tiene habilitada
una Cuenta Corriente Nº 30-407540112 Sucursal Resistencia, que posee la empresa en el Nuevo
Banco del Chaco SA (NBCH)
La modalidad de operar, en general, comprende:
a.- Cobranzas e Ingresos de Fondos:
● Las cobranzas por todo concepto, en dinero o valores, serán depositadas de manera diaria
en la cuenta corriente bancaria del ente.
● Los cheques de pago diferido en cartera, deberán ser mantenidos en la caja fuerte de la Casa
Central hasta la fecha de depósito o la entrega a proveedores como medio cancelatorio de
deudas.
● Solo en caso de necesidades imprevistas de fondos los cheques de terceros serán
descontados en el banco, evaluándose para cada caso la tasa de interés y las comisiones
bancarias.
b.- Pagos y Salidas de Fondos:
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● Pagos: Los pagos de un importe superior a $20.000.- serán abonados con cheques que
llevarán la firma del socio, con cheques de terceros endosados, transferencias, Volantes
Electrónicos de Pagos y utilizando el servicio de home banking de la empresa. El
responsable deberá confeccionar un listado en forma mensual, que será elevado a la
Gerencia, con los datos adeudados en concepto de Deudas Comerciales, Bancarias,
Impositivas y Laborales y sus respectivos vencimientos.
● Depósitos: diariamente la empresa depositará el total de las cobranzas en el banco con el
que opera, más los cheques de pago diferido que venzan en el día.
● Plazo fijo: la empresa posee una colocación de excedentes en un plazo fijo constituido en
el mes de diciembre/22, cuyo vencimiento se producirá en el mes de febrero 2023. El mismo
genera un interés del 75% anual.
c.- Fondo Fijo:
● Se habilitó un Fondos Fijo en la Administración Central de Resistencia y Otro para la zona
de Charata, asignándole la suma de $20.000 a cada uno,-. Éste será rendido cuando se
consuma en un 70% o al finalizar el mes, lo que suceda con anterioridad. Una vez aprobada
la rendición se emitirá un cheque para reponer el dinero utilizado durante ese período. Si
hubiera una diferencia en defecto, se considerará anticipo de sueldos.
● No se podrá utilizar el fondo fijo para abonar conceptos que superen la suma de $20.000,
D.- FUNCION DE RECURSOS HUMANOS:
Dentro de la administración, se cuenta con un sector de Recursos humanos, a cargo de
un empleado administrativo que depende directamente del gerente administrativo. La función
comprende la administración de los recursos laborales, la liquidación de las remuneraciones.
procederá a la apertura de las cajas de ahorro de los empleados, emitirá recibos para el pago de
sueldos que serán conformados por los trabajadores al momento de exhibirse la boleta de
depósito bancario correspondiente en su caja de ahorro. El personal contratado para las tareas
rurales, sean permanentes o temporarios, se encuadra en la ley 26.727 Nuevo régimen del
trabajador agrario. El resto de los trabajadores se rigen por la Ley 20744 de Contratos de
Trabajo.
Llevará el Libro Sueldos y Jornales en forma manual. Los legajos de personal deberán
cumplimentar todos los requisitos exigidos por la ley y la reglamentación laboral
Los recursos humanos con los que cuenta el ente son:
a.- Socios:
Daniel Limberti, Ingeniero Agrónomo: Administración – Fondos - RRHH
Matías Cuberli, Ingeniero Agrónomo: Producción
Roberto Lubary, Productor Agropecuario: Comercialización– Compra–Ventas - Distribución
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b.- Empleados Permanentes:

NOMINA DE PERSONAL AFECTADO A LA ADMINISTRACIÓN CENTRAL,
(RESISTENCIA):

Presentismo Antigüedad
Empleados Sector Sueldo Bruto 8,33% 2%
Saucedo Victor Capatáz $ 143.501,29 $ 11.953,66 $ 2.870,03
López Luciano Peón - Maquinista $ 131.434,20 $ 10.948,47 $ 2.628,68
Azcona Guillermo Peón - General $ 118.003,80 $ 9.829,72 $ 2.360,08
Balbin Luciana Encargado $ 151.379,18 $ 12.609,89 $-
Totales $ 544.318,47 $ 45.341,73 $ 7.858,79

E.- FUNCIÓN DE ACTIVOS FIJOS:

La empresa depreciará todos los bienes de uso a partir del mes de su incorporación y
puesta en marcha y no lo hará en el mes de baja.
Se llevarán fichas de inventario de Bienes de Uso para la maquinaria agrícola. Los
criterios para la determinación y cómputo de las depreciaciones serán los siguientes:
1. Campo: Corresponde al campo ubicado en la ciudad de Charata. La superficie que
ocupa el inmueble representa el 20% del total (incluye el casco de la estancia y los
galpones donde se almacena tanto los insumos como los productos finales - semillas y
fardos de algodón). El resto corresponde a sembradíos de algodón. Vida Útil estimada
50 años, sin valor de recupero.
2. Galpones para el desmote: se encargó su construcción a la empresa “CONSTRUYE
VIDA SA” y la obra se concluyó el 10/2/2023 según consta en certificado de
finalización de obra. Vida útil estimada 50 años, con valor de recupero de $ 1.375.000
3. Rodados: Camioneta Amarok. Método basado en km recorridos. El valor de recupero
es de $ 3.200.000 al final de su vida útil. Vida útil estimada 280.000 km. Afectado el
80% a la comercialización y el 20% Administración.
4. Sembradora Dolby de directa de 5 surcos a 52 cm y adecuada a los lotes que son
angostos y largos. Según informe técnico, está en condiciones de sembrar unas 150.000
horas a lo largo de su vida util y se estima su valor de recupero de 2.074.000
5. Una cosechadora, Javiyú diseñada por INTA Reconquista y fabricada por la marca
Dolby. Según la evaluación técnica de la maquinaria, permitirá en condiciones óptimas
establecer un volumen de recolección de
6. Pala Cargadora Frontal. Utilizada para la cosecha. Con una vida útil de 10 años,
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7. Tractor: Tractor marca New Holland con su rastra de disco. se deprecia en función de
la cantidad de km recorridos
8. Herramientas Varias: afectadas 100% a la producción
Supuesto simplificador: excepto el rodado, todos los bienes de uso están afectados
100% a la producción
F.- FUNCION IMPOSITIVA:
La actividad que realiza la empresa se encuentra dentro del ámbito de aplicación de los
siguientes impuestos:
a.- Ámbito Nacional:
● Impuesto al Valor Agregado: Es responsable inscripto en el IVA. La alícuota por las
ventas de productos primarios está alcanzada con la alícuota diferencial del 10.5%, para el
resto de las operaciones aplica la alícuota general del 21%. Llevará los libros IVA Ventas
e IVA Compras conforme la normativa vigente.
● Impuesto a las Ganancias: Impuesto de devengamiento anual. La alícuota aplicable para
el Impuesto a las Ganancias es del 30% sobre el resultado del ejercicio determinado en
función de la normativa impositiva.
● Impuesto a los débitos y créditos bancarios: alcanza a los débitos y créditos por las
transacciones realizadas en cuentas corrientes bancarias. Sin embargo, por tratarse de una
Pyme la ley le permite tomar el 100% del impuesto pagado como pago a cuenta del
impuesto a las ganancias. Este impuesto es percibido por la entidad bancaria ante cada
operación efectuada en la cuenta corriente.
b.- Ámbito Provincial:
● Impuesto a los Ingresos Brutos: Según el Código Tributario de la Provincia del Chaco,
las ventas realizadas por el contribuyente se encuentran gravadas en el impuesto. La
alícuota aplicable es del 1% sobre las ventas netas totales más un adicional del 10% sobre
el impuesto determinado.
c.- Ámbito Municipal:
Impuesto inmobiliario rural: Es de devengamiento anual. la alícuota es del 4% sobre el
valor de la tierra libre de mejoras.
SUPUESTOS SIMPLIFICADORES: A los fines de la resolución del caso, sólo se deberán
realizar los devengamientos de IVA y de Ingresos Brutos
G.- CONTABILIDAD GENERAL:
A cargo de los contadores externos, encargados de la recepción de las minutas contables
de los diferentes subsistemas, control y archivo de la documentación recibida, la registración
contable de las operaciones, el mantenimiento de los registros contables obligatorios, la
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preparación de informes de uso interno, preparación y seguimiento del Plan de Revisión y

Ajuste y confección de los Estados Contables.
La Situación final de AGRO MAKINTAL SRL, al 28-02-2023 es la siguiente:
AGRO MAKINTAL S.A.S.
EJERCICIO ECONOMICO Nº 4
Estado de Situación Patrimonial al 28-02-2023
EXPRESADO EN MONEDA HOMOGENEA

AC T I V O 28/2/2023 P AS I V O 28/2/2023

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

CAJA Y BANCOS $ 3.563.243,00 DEUDAS COMERCIALES $ 2.596.000,00

Caja - Efectivo $ 64.568,00 PROVEEDORES
Nuevo Banco del Chaco S.A. - C.A. $ 3.458.675,00 La Estancia SRL $ 1.250.000,00
Fondo Fijo - Charata $ 20.000,00 León del Norte SRL $ 800.000,00
Fondo Fijo - Resistencia $ 20.000,00 AgroNorte SA $ 546.000,00

DEUDORES POR SS PRESTADOS $ 825.489,00 DEUDAS SOCIALES $ 821.226,07

Cliente - Roma Ricardo $ 525.489,00 Sueldo y Jornales a pagar $ 473.533,80
Cliente - Maria Vedogya $ 300.000,00 Aportes y Retenciones a depositar $ 298.938,75
Fondo de Salud Publica a Pagar $ 8.962,78
Sindicato a pagar $ 17.925,57
OTRAS CUENTAS POR COBRAR $ 371.844,00 ART a pagar $ 21.865,16
Retencion de Ganancias sociedades $ 75.698,00 DEUDAS IMPOSITIVAS $ 111.660,00
Anticipo Imp. A las Ganancias $ 125.000,00 Iva a pagar $ 75.800,00
IVA saldo de Libre Disponibilidad $ 105.690,00 Impuesto a los Ing. Brutos a Pagar $ 35.860,00
Saldo a Favor Impuesto a las Ganancias $ 65.456,00
OTRAS DEUDAS $ 274.396,30
BIENES DE CAMBIO $ 28.969.258,00 SAMEEP a pagar $ 150.896,30
Pto. Terminado - Algodón en Bruto $ 13.814.448,00 SECHEEP a pagar $ 75.000,00
Sementera - Fibra de Algodón $ 10.456.354,00 Servicios de Terceros a Pagar $ 48.500,00
DEUDAS BANCARIAS $ 184.078.386,14
INSUMOS Préstamo Bancario $ 184.078.386,14
Semillas de Algodón $ 4.698.456,00

TOTAL ACTIVO CORRIENTE $ 33.729.834,00 TOTAL PASIVO CORRIENTE $ 187.881.668,51

ACTIVO NO CORRIENTE PASIVO NO CORRIENTE

BIENES DE USO $ 211.715.025,00 DEUDAS COMERCIALES $ 0,00 $ 0,00

INMUEBLES
Campo - Charata $ 152.000.000,00
Galpón - Charata $ 30.400.000,00 DEUDA BANCARIAS $ 0,00
Amortización acum. s/Galpón -$ 1.886.625,00 Préstamo Bancario
RODADOS
Camioneta - Amarok $ 14.200.000,00
Amortización acum. s/ Camioneta Amarok -$ 45.695,00
MAQUINARIA
Sembradora $ 5.875.000,00
Amortización acum. s/Sembradora -$ 54.000,00
Cosechadora $ 4.530.000,00
Amortización acum. s/Cosechadora -$ 28.900,00
Pala Cargadora Frontal $ 2.500.000,00
Amortización acum. s/ pala cargadora frontal-$ 495.416,67
Tractor $ 4.180.000,00
Amortización acum. s/tractor -$ 72.500,00 -
HERRAMIENTAS
Herramientas Varias $ 850.000,00
Amortización acum. s/ herramientas varias -$ 236.838,33

TOTAL ACTIVO NO CORRIENTE $ 211.715.025,00 TOTAL PASIVO NO CORRIENTE - $ 0,00

TOTAL PASIVOS $ 187.881.668,51

PATRIMONIO NETO $57.563.190,49

Capital Social $ 50.000,00
Reserva legal $ 10.000,00
Resultados no Asignados $ 57.503.190,49

TOTAL ACTIVOS $ 245.444.859,00 TOTAL PASIVOS + PATRIM. NETO $245.444.859,00

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OPERACIONES REALIZADAS EN EL MES DE MARZO 2023

Jueves, 02/03/2023
1. Se reciben tres presupuestos para la compra de 1.500 Lts. de glifosato que había
solicitado el ingeniero agrónomo para preparar la tierra a sembrar maíz en febrero.
Se elige el presupuesto de Tecno plantas S.A. y se hace el pedido.
2. Se contratan dos empleados transitorios para la cosecha de algodón.
3. Se compran con Factura A 0003-0004559, 1.500 Lts. de fungicida a Todo Semillas
S.R.L, para la etapa 1 – preparación de la Tierra. Cada litro tiene un costo de
$1.362,50 más IVA 21%.

Viernes, 03/03/2023
1. Se recibe Factura A 0001-00007656 de Tecno Plantas S.A. por 1.500 Lts. glifosato
Control Maxim. Cada litro cuesta $5.118,50 más IVA del 21%, para la preparación
de la tierra. Se emite Cheque de Pago Diferido del Nuevo Banco del Chaco N°
30020000 con vencimiento el 20/03 por la mitad del importe adeudado. Se emite
OP 0100 – El vendedor emite recibo X 5990
2. Se transfieren del banco a las cuentas sueldos de los empleados el importe para
pagar los haberes adeudados.
3. Se recibe Factura A 0090-09809779, correspondiente a la energía eléctrica
consumida por la Administración Central (empresa SECHEEP) por $18.200,00
más IVA 21% $3.822,00. La factura vence el 10/03

Sábado, 04/03/2023
1. La cliente Ana María Vedoya informa que ha transferido el importe adeudado en
su cuenta corriente a la cuenta del Banco del Chaco. Se verifica en el homebanking
y se emite Recibo X 4322
2. Se contratan los servicios de Fumigar Campos S.R.L para pulverizar el cultivo con
el fungicida adquirido. Se recibe Factura A N° 0122-00658695 por $108.500,00
más IVA $22.785.00. Se abona mediante transferencia bancaria
3. El encargado del campo informa que un peón se ha lastimado con un alambre en el
campo. Fue llevado al médico y se abonaron $2.500,00 en concepto de
medicamentos con el Fondo Fijo charata. Factura A 0010-0006255.FARMAVEN
SA Importe exento de IVA
Jueves, 09/03/2023
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1. Se recibe Factura A 0001-00000990 del taller González Obregaun S.H., por

$27.800,00 más IVA 21% por la reparación del motor del tractor.
2. Se pagan con Cheque N° 2030000 la posición mensual de IVA del mes de Febrero.
3. Se recibe Factura A N° 0003-00000256 FERRAZARI JUAN correspondiente al
alquiler del local donde funciona la administración central. Monto neto $125.000
más IVA 21%. Se abona mediante transferencia bancaria.
Viernes, 10/03/2023
1. Se compran 100 bolsas de semilla de maíz a un precio de $17.000,00 más $ IVA
cada una. Se recibe Remito y Factura A 0001-00002255 de Todo Semillas S.A.
2. Se realiza transferencia bancaria, mediante Volante Electrónico de Pago (VEP), por
los aportes y contribuciones adeudados del mes de Febrero.
3. Se paga con Cheque de Pago Diferido N° 30020001 para el día 30/03, la deuda del
taller que reparó el tractor.
Martes, 14/03/2023
1. Se realiza la rendición del Fondo Fijo de Charata y se informa
14/3/2023 14/3/2023
Rendición de gastos Arqueo:
Gasto Comprobante Monto $ Efectivo Cantidad Monto

Factura C 0001-0000334.
Librería Rigeles SA 4.000 Billetes de $ 1000 32 $ 32.000
Cartuchos de impresora.
Factura C 0001-0000022. Cena
Restaurante El gringo 11.000,00 640 $ 32.000
con acopiadores. Billetes de $ 50
Factura C 0002-0000239, Rep.
Plomero Cáceres Juan 2.500,00 Billetes de $ 20 $ 400,00
baño de la oficina. 20
Total rendido 17.500,00 Billetes de $ 10 16 $ 160
Monedas de $1 8 $ 8,00
Efectivo Total $ 64568

Se emite Cheque 20030001 para reposición del Fondo Fijo.

Miércoles, 15/03/2023
1. Se compran 200 bolsas de semillas de maíz al mismo precio y proveedor Todo
Semillas, que el pedido anterior. Se reciben el Remito con las bolsas y Factura A
0001-00008026. Se emite Cheque de Pagos Diferido N° 30020002 por el total para
el 15/04.
2. Se abona la factura de luz impaga del mes de Febrero, con $8000 de intereses y
$1680 de IVA sobre los intereses por pago fuera de término, con transferencia
bancaria.
 TRABAJO DE GABINETE - SISTEMAS CONTABLES
AGRO – MAKINTAL S.R.L.

3. Se compran 10 silo bolsas de 200 tn c/u por $117.000,00 más $ IVA cada una. Se
recibe Remito y Factura A 0001-00002255 de Todo Semillas S.A
Jueves, 16/03/2023
1. El Capataz informa que se han contratado dos empleados transitorios y durante han
trabajado las siguientes horas durante la primer quincena:
Nombre y Apellido Días Trabajados Valor Jornal
legajo 20011 12ds. $ 5191.34
legajo 20012 12 ds $ 5191.34

2. Se devengan las quincenas de los empleados transitorios, según planilla de

liquidación que se adjunta en Anexos
3. El tractorista solicita el cambio de las cubiertas del tractor. Se pide cotización a los
proveedores y se elige la propuesta de Neumáticos Guerra S.A.
Viernes, 17/03/2023
1. Mediante OP 01002 se emite Cheque N° 20030002 y se retira del banco el dinero para
abonar en efectivo la quincena de los empleados transitorios. Se abona la primera
quincena según recibos de sueldo correspondientes con transferencia bancaria
2. Se compran 200 bolsas de semilla de maíz para la próxima siembra a Todo Semillas
S.A. quien emite Factura A 0012-00009990 por $3.358.000 por bolsa más IVA 21%.
Lunes, 20/03/2023
1. Se retiran 3.000 Lts. de gas oil a un precio de $219,54 final por litro. Se recibe de
Picarchi Combustibles S.R.L. Factura A N° 0122-32659856 por $544.314,05 más
IVA $114.305,95. Se emite Carta de Porte N° 0205-00826322 y el algodón viaja
hasta la planta industrial.
2. Se paga con Banco, a la ATP $40.500 en concepto de tasas por fletes para que el
camión pueda viajar hasta la planta de ACEITERA MAILING S.A. Se entrega
Cheque N° 20030003 Comprobante de Pago a Cuenta N° 1022.
3. Se reciben las cuatro cubiertas para el tractor junto con Remito y Factura A N° 0122-
00563248 por $100.000 más IVA cada una.
4. Se recibe el servicio de Acopio, por el Proveedor Bejerman Según Factura A 0003-
0004466, por un total de $201.500 más 21% de IVA. Retención de IVA, practicada
al proveedor por $37.432

Martes, 21/03/2023
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AGRO – MAKINTAL S.R.L.

1. El cliente Sucesión de Fernández Paz Jairo solicita servicios de la desmotadora para

1.000 tn. de algodón recién cosechado. Para ello, se retiran de Picarchi Combustibles
S.R.L. 3.200 Lts. de Gas Oil y se recibe Factura A Nº 0122-32660232 por $
890.172,80 incluido IVA.
2. Se retira el algodón del cliente y se traslada a la desmotadora y se procede a la
prestación de los servicios al cliente Sucesión de Fernández Paz Jairo según Factura
A 0003-00004578 por $1.120.000 más IVA (10.5%)
3. ACEITERA MAILING S.A. envía Liquidación Electrónica de Granos por las Tn
recibidas N° 0201000050237. El valor de la Tn. en plaza es de $31.300,00. Se retiene
el 2,50% de IVA.
Miércoles, 22/03/2023
1. Se compran 1.000 Lts. de Productos para la defoliación a Tecno plantas S.A. a
$3.204,60 por litro más IVA 21% para pulverizar sobre el cultivo. FACTURA A
Nº0003-00006998
2. Se facturan los servicios DESMOTADORA a Sucesión de Fernández Paz Jairo a
$120.000 más IVA 10,5%. Se emite Factura A 0001-00000890.
3. Se envían mediante Flete de Romero Hnos SRL, 500 toneladas de fibra de algodón a
Carlos Bellordi. Se emite Carta de porte A 0205-0826323

Jueves, 23/03/2023
4. Carlos Bellordi envía Liquidación Electrónica de Granos por las Tn recibidas N° 0101-
000765342 por 500 Tn. El valor de la Tn. en plaza es de $3.000,00. Se retiene el 2,50%
de IVA.
5. Romero Hnos S.R.L. entrega la factura por el flete A 0001-00003321 por $15.800,00
más IVA 21%.
6. Se contratan los servicios de Fumigar Campos S.R.L para pulverizar el cultivo a fin de
obtener el deshojado en el cultivo de algodón. Se recibe Factura A N° 0122-00658705
por $108.500,00 más IVA $22.785.00. Se abona mediante transferencia bancaria
Viernes, 24/03/2023
1. *El Capataz del campo solicita la reposición del Fondo Fijo charata. Rinde los
siguientes comprobantes:
26/3/2023 26/3/2023
Rendición de gastos Arqueo:
Gasto Comprobante Monto $ Efectivo Cantidad Monto

Compra de medicamentos Fact. A N° 0010-00006255 $ 3.500,00 Billetes de $ 500 9 $ 22.500,00

Cambio de llaves Fact. C N° 0001-00000028 $ 2.000,00 Billetes de $ 100 2 $ 1.000,00
Artículos de limpieza Ticket B N° 0266-45263951 $ 4.500,00 Billetes de $ 50 2 $ 500,00
Lamparas de luz Ticket A N° 0003-00043260 $ 900,00 Billetes de $ 20 1 $ 20,00
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AGRO – MAKINTAL S.R.L.

Reparación Aire Acond. Fact. C N° 0001-00002358 $ 9.100,00 Total $ 24.020,00

Se emite Cheque 20030004 para reposición del Fondo Fijo.
Lunes, 27/03/2023
1. El laboratorio Novasis ha informado que el lote de semillas de maíz recibido el
15/3/2023 se encuentra en mal estado, por lo que se devuelve al proveedor Todo
Semillas S.A. 200 bolsas de semillas de $17.000 c/u más IVA (compra realizada el
15/03/2023). Se recibe Nota de Crédito A N° 0003-00004433.
2. El ingeniero informa que la sequía destruyó las plantaciones de 500 Has de algodón y
que las 2.500 Has restantes se encuentran en condiciones de ser cosechadas. Según
informe técnico la pérdida por sequia asciende a $1.200.000,00 Se inician los trámites
para el reconocimiento por parte del seguro.
3. Se retiran 26.550 Lts. De Gas Oil para iniciar la cosecha de algodón. Se recibe de
Picarchi Combustibles S.R.L. Factura A N° 0122-32665373 por $ 425.600 más
IVA $89.376,00.
Jueves, 30/03/2023
1. El Banco del Chaco debita la cuota del préstamo de la cuenta.
2. Se paga el seguro contra granizo por el semestre abril a septiembre/2023 de los campos
a sembrar con maíz. Se recibe factura de JERSIF Compañía de Seguros N° 9989-
0986567 póliza 1.099 por $72.000,00 más IVA 21%. Se emite Cheque N° 20030005
por el total.
Viernes, 31/03/2023
1. El capataz informa las horas trabajadas por el personal transitorio durante la segunda
quincena según los datos consignados en el anexo mes de marzo:
2. *Se devengan los sueldos y cargas sociales del mes de marzo, según las planillas de
liquidación que se adjuntan en Anexos.
3. *Se devengan las depreciaciones de los Bienes de Uso correspondientes al mes de
Marzo, según planilla que se adjunta como anexo.
4. El ingeniero agrónomo informa que se han podido cosechar las 2.500 Has. que
quedaron en condiciones en el campo arrendado luego de la tormenta. Según informe
técnico que el rendimiento fue de 2.000 Tn. de algodón en bruto/ha. El valor de la
Tn en plaza asciende a U$s 2.700,00. El tipo de cambio a la fecha asciende a $
215.50Total cosechado 5.000 Tn.
5. Se determina el costo de los servicios prestados en el mes, no habiendo servicios en
estado de ejecución.
6. Se realiza la conciliación bancaria.
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AGRO – MAKINTAL S.R.L.

7. Se devenga la posición mensual de IVA e Ingresos Brutos del mes

8. Se cosecha todo lo sembrado.

ANEXO MES DE MARZO

Nomina - Personal
Permanente
Leg. N° Apellido y Nombre Empleado SECTOR Fecha Ingreso Sueldo Básico
1 Saucedo Victor Capatáz Producción 01/02/2020 $ 143.501,29
2 López Luciano Peón - Maquinista Producción 01/06/2020 $ 131.434,20
3 Azcona Guillermo Peón - General Producción 01/06/2020 $ 118.003,80
4 Balbin Luciana Encargado Administración 01/09/2020 $ 151.379,18
$ 544.318,47
Nomina - Personal
TERMPORARIO
Leg. N° Apellido y Nombre Empleado SECTOR Fecha Ingreso Sueldo Básico
5 Leguiza Manuel Peon General Producción 02/03/2023 $ 118.003,80
6 Parrone Jose Peon General Producción 03/03/2023 $ 118.003,80
Datos Anexos para la liquidación de sueldos – Permanentes y
Temporarios

Empleados
Presentismo Antigüedad
PERMANENTES
MENSUAL Sector Sueldo Bruto 8,33% 2%
Saucedo Victor Capatáz $ 143.501,29 $ 11.953,66 $ 2.870,03
López Luciano Peón - Maquinista $ 131.434,20 $ 10.948,47 $ 2.628,68
Azcona Guillermo Peón - General $ 118.003,80 $ 9.829,72 $ 2.360,08
Balbin Luciana Encargado $ 151.379,18 $ 12.609,89 $ -
Totales $ 544.318,47 $ 45.341,73 $ 7.858,79

Sueldos Personal temporario primera quincena de Marzo

Temporarios horas trab
Leguiza Manuel Producción 12 x 5191,34 $ 62.296,08
Parrone Jose Producción 12 x 5191,34 $ 62.296,08
Totales $ 124.592,16

Sueldos Personal Permanentes Segunda Quincena de marzo

Temporarios horas trab
Leguiza Manuel producción 12 x 5191,34 $ 62.296,08
Parrone José producción 13 x 5191,34 $ 67.487,42
Totales $ 129.783,50
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AGRO – MAKINTAL S.R.L.

CUADRO DE ADICIONALES AL SUELDO BÁSICO

Concepto Porcentaje OBSERVACIONES
ANTIGÜEDAD DE 1 A 2 AÑOS 1%
ANTIGÜEDAD DE 2 A 3 AÑOS 1%
ANTIGÜEDAD DE 3 A 4 AÑOS 2%
ANTIGÜEDAD DE 4 A 5 AÑOS 2%
ANTIGÜEDAD DE 5 A 6 AÑOS 4%
ANTIGÜEDAD DE 6 A 7 AÑOS 4%
Adicional por complemento 12% sin distinción de categoría

CUADRO DE APORTES Y CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL

Concepto Aporte Contribución
Jubilación 11% 16%
Obra Social 3% 6%
Ley 19032 3% 2%
Fondo de Salud Pública 0.75% 0.75%
Cuota Sindical 3%
Fondo Nacional de Empleo 1.5%
Asignaciones Familiares 7.5%
Seguro Colectivo de Vida Obligatorio 0.03%
ART 238 FIJO +3.5%

DEPRECIACIONES

fecha Criterio Periodo

Bienes de Uso Valor Inc alta Valor Recupero V Útil Total Depreciación MARZO

Campo - Charata $ 152.000.000,00 may-15 - -

Galpón - Charata $ 30.400.000,00 may-15 $ 1.375.000 50 años linea recta -

Camioneta - Amarok $ 14.200.000,00 mar-19 $ 3.200.000 280.000 km km recorridos 1.235

150.000 hs.
Sembradora $ 5.875.000,00 ene-20 $ 2.074.000 trabadas hs. trabajadas 1500
150.000 tn
Cosechadora $ 4.530.000,00 mar-20 $ 1.900.000 extraídas tn extraídas 850
Pala Cargadora
Frontal $ 2.500.000,00 ago-20 $ 450.000 10 años linea recta -

Tractor $ 4.180.000,00 ago-20 $ 85.000 280.000 km hs. trabajadas 2500

Herramientas Varias $ 850.000,00 mar-20 $ 14.100 10 años linea recta -

TOTAL $ 214.535.000 $ 3.933.100

 TRABAJO DE GABINETE - SISTEMAS CONTABLES
AGRO – MAKINTAL S.R.L.

OPERACIONES DEL MES DE ABRIL 2023

Lunes, 03/04/2023
1. El ingeniero informa que se inician los trabajos de preparación del suelo para la
siembra de maiz. Se retiran 9.930 Lts. De Gas Oil para el tractor. Se recibe de
Picarchi Combustibles S.R.L. Factura A N° 0122-32666589 por $ $ 160.000,00 más
IVA $ 33.600,00.
2. Se recibe Factura A 0001-00008798 de Tecno plantas S.A. por 1.200 Lts. De
glifosato Control Maxim. Cada litro cuesta $237,50 más IVA del 21%. Se emite
Cheque de Pago Diferido del Nuevo Banco del Chaco N° 30020008 con vencimiento
el 15/04. Se paga el flete a Romero hnos. S.R.L. con transferencia bancaria.
3. Según parte del Capataz, se terminó el proceso de desmotado informando que de las
ton cosechadas se obtuvieron 2.000 tn de fibra de algodón y 1000 tn de semillas
4. Las Tn desmotadas de la cosecha 2023 se envían a Bejerman y Asoc S.A., mediante
flete de Romero Hnos, para su acopio. Bejerman y Asoc S.A. emite Certificado
Electrónico de Depósito N° 0309-00926345.
Martes, 04/04/2023
1. Se recibe Factura C 0001-00000133 del Contador por los servicios del mes de Marzo,
por $27.500,00.
2. Se recibe Factura A 0001-0000045 del Ingeniero por $76.500,00 más IVA 21 por los
servicios correspondientes al mes de Marzo.
3. Se transfiere a las cuentas sueldo de los empleados los importes de sus haberes.
Mediante OP 0104 se emite Cheque 20030007 y se extraen fondos para abonar los
sueldos correspondientes a la segunda quincena de marzo de los empleados transitorios,
a quienes se abona en efectivo.
Jueves, 06/04/2023
1. JERSIF Compañía de Seguros acepta abonar el 40% de la pérdida de la cosecha por
cumplimiento de póliza.
2. Carlos Bellordi entregó dos cheques de igual monto, uno al día y otro a 30 días para la
cancelación de su deuda.
3. Se compran a Todo Semillas S.R.L 1.500 Kgs. de atrazina para fumigar el campo.
Se recibe Factura A 0006-0001 1234 por $201.105,00 más IVA 21%.
4. Se contratan los servicios de Fumigar Campos SRL. Se recibe Factura A 0003-
00011255 por $160.000,00 más IVA 10,5%.
5. Se pagan los servicios del contador y del ingeniero mediante Cheques 20030008 y
20030009 respectivamente.
 TRABAJO DE GABINETE - SISTEMAS CONTABLES
AGRO – MAKINTAL S.R.L.

Viernes, 07/04/2023
1. Se deposita el Cheque de Carlos Bellordi en la cuenta del Banco del Chaco
2. *Bejerman y Asoc S.A. emite Certificado Electrónico de Depósito N° 0004-001377654
por las 2.000 Tn. recibidas. Costos de almacenaje 1.174.000 más IVA 21% sobre el
valor de las Tn.
3. Se recibe Factura A N° 0003-00000258 correspondiente al alquiler del local donde
funciona la administración central Monto neto $ 125.000 más IVA 21%. Se abona
mediante transferencia bancaria.
4. Bejerman y Asoc S.A. envía Liquidación Electrónica de Granos por 1.000 Tn N°
0101-000766282.El valor de la Tn. en plaza es de $5.100,00. Se retiene el 2,5% de
IVA. Se recibe transferencia bancaria.
5. Se cancelan mediante transferencia bancaria los saldos de los proveedores Todo
Semillas S.A.$ 1.500.000 y Tecno Plantas S.A. $ 2.500.000. Se reciben los recibos
correspondientes N° 0001-00006592 y 0003- 00045632.
Lunes, 10/04/2023
1. Romero Hnos. S.R.L emite Factura A 0001-00010091 por $350.000,00 más 21% IVA
por el flete a Bejerman y Asoc S.A. de las ton de algodón.
2. *Se pagan mediante VEP los aportes y contribuciones de los sueldos del mes de Marzo.
Miércoles, 12/04/2023
1. JERSIF Compañía de Seguros entrega Cheque por el importe acordado por la ejecución
del seguro.
2. Se paga con Cheque N° 20030020 el monto adeudado por combustibles
correspondiente al mes de Marzo.
3. Se retiran 4.000 Lts. De Gas Oil para iniciar la siembra de maíz de 1.500 Has. Se recibe
de Picarchi Combustibles S.R.L. Factura A N° 0122-32667111 por $64.600,00 más
IVA $13.566,00.
4. El ingeniero retira mediante Remito Interno N° 0001-00000015: por $5.000.000
correspondientes a las bolsas de semillas, para proceder a la siembra en campo propio
de 500 Has de maíz.

Sábado, 15/04/2023
1. El Capataz del campo informa las horas trabajadas por los empleados transitorios
correspondientes a la primera quincena:
 TRABAJO DE GABINETE - SISTEMAS CONTABLES
AGRO – MAKINTAL S.R.L.

Nombre y Apellido Días Trabajados Valor Jornal

legajo 20011 13 ds. 5.496,71
legajo 20012 13 ds. 5.496,71

2. Se devengan las quincenas de los empleados transitorios.

Martes, 18/04/2023
1. Se realiza la rendición del Fondo Fijo de la Administración Central y se informa:

16/4/2023 16/4/2023
Rendición de gastos Arqueo:
Gasto Comprobante Monto Efectivo Cantidad Monto
Energía eléctrica de la factura A 0090-
$ 12.118,80 Billetes de $ 500 $ 15.000,00
adm. 09809779 30
Movilidad del Gerente Tickets de taxi $ 3.500,00 Billetes de 100 10 $ 1.000,00
Factura C 0002-
Artículos de limpieza $ 1.960,00 Billetes de $ 50 $ 250,00
0000122. 5
Gastos generales de Tickets varios Cons.
$ 1.542,00 Billetes de $ 20 $ 60,00
adm. Final 3

2. Se emite cheque 20030010 para reposición del Fondo Fijo.

3. Mediante OP 01005 se emite Cheque N° 20030011 y se retira del banco el dinero para
abonar en efectivo la quincena de los empleados transitorios.
4. Se emite Cheque de Pago Diferido 30020009 para pagar a Romero Hnos. S.R.L. el
flete adeudado. Vence el 10/07/2023.
Miércoles, 19/04/2023
1. Se retiran 8.000 Lts. De Gas Oil para continuar con la siembra de 1000 Has.
adicionales. Se recibe de Picarchi Combustibles S.R.L. Factura A N° 0122-
32668622 por $128.600,00 más IVA $27.006,00.
2. Se abona la deuda en concepto de impuesto a los ingresos brutos con Cheque
20030012.
3. Bejerman y Asoc S.A. envía Liquidación Electrónica de Granos por 700 Tn de fibra
de algodón N.° 0101-000768569.El valor de la Tn. en plaza es de $3.250,00. Se
retiene el 2,5% de IVA. Se reciben cuatro cheques de pago diferido por un mismo
valor según el siguiente detalle:
 TRABAJO DE GABINETE - SISTEMAS CONTABLES
AGRO – MAKINTAL S.R.L.

N° Cheque Vencimiento
20140003 30/6/2023
20140004 30/7/2023
20140005 30/8/2023
20140006 30/9/2023
Jueves, 20/04/2023
1. El ingeniero retira mediante Remito Interno N° 0001-00000016 restantes bolsas de
semillas de maíz, para finalizar la siembra de las Has. restantes preparados para
siembra.
2. Se recibe Cheque del Banco Nación N° 046311234 de Sucesión de Fernández Paz
Jairo adeudado por los servicios de cosecha.
Sábado, 22/04/2023
1. El cliente Campo Ramón SA solicita servicios para desmotar 10.000 tn de algodón.
Se retiran de Picarchi Combustibles S.R.L. 4.400 Lts. de Gas Oil y se recibe Factura
A N° 012232669056 por $350.900,00 más IVA . Se procede a la prestación de los
servicios.
2. Se compran pasajes de avión en Volar.com S.A. para la asistencia a un curso en Estados
Unidos del socio Matías Cuberli sobre manejo de cultivos y tecnologías aplicadas, en
cuenta corriente a pagarse a los 30 días. Se recibe Factura Electrónica A 0011-
45347164 por $118.200,00 más IVA 21%.
Lunes, 24/04/2023
1. Se recibe factura de Teléfono e Internet de Telecom S.A. N° 906-91112283 por $11.800
más IVA 27%. La factura vence el 04/05.
2. Se compran 1.200 Lts. de glifosato Control Maxim para pulverizar el cultivo de maíz.
Se recibe Factura A 0001-00009055 de Tecnoplantas S.A., cada litro cuesta $222,50
más IVA del 21%. Se emite Cheque de Pago Diferido del Nuevo Banco del Chaco
N° 30020010 con vencimiento el 30/07.
Jueves. 27/04/2023
1. Se emite Factura A 0001-0000891 por servicios de desmotado a Campo Ramón SA,
por $170.000,00 más IVA 10,5%.
2. Se contratan los servicios de Fumigar Campos S.R.L. Emite factura A
0003000127791 por $135.000,00 más IVA 10,50%.
Viernes, 28/04/2023
1. Se transfiere el importe para cancelar el saldo con Fumigar Campos S.R.L.
 TRABAJO DE GABINETE - SISTEMAS CONTABLES
AGRO – MAKINTAL S.R.L.

2. El Banco del Chaco debita la cuota del préstamo de la cuenta.

Domingo, 30/04/2023
3. El Capataz del campo informa las horas trabajadas por los empleados transitorios,
correspondientes a la segunda quincena:
Nombre y Apellido Días Trabajados Valor Jornal
legajo 20011 12ds. 5.496,71
legajo 20012 13 ds. 5.496,71

4. Se devengan los sueldos y las cargas sociales del personal transitorio y permanente. Se
recibe el siguiente parte de novedades:
5. Se informa el grado de utilización de los Bienes de Uso correspondientes al mes de
abril, y se procede al cálculo y devengamiento de las depreciaciones:
6. Se determina el costo de los servicios prestados durante el mes. Del recuento físico de
los bienes de cambio surge el siguiente detalle:
bienes de cambio Cantidad
Granos de algodón 2.500 Tn
Semillas de algodón 150 Bolsas
7. Se realiza la conciliación bancaria
8. Se devengan los impuestos a los ingresos brutos y la posición mensual de IVA del mes
ANEXOS DEPRECIACIONES

fecha Valor Criterio Periodo Abril

Bienes de Uso Valor Inc alta Recupero V Útil Total Depreciación 2023

Campo - Charata $ 152.000.000,00 may-15 - -

Galpón - Charata $ 30.400.000,00 may-15 $ 1.375.000 50 años linea recta -

Camioneta -
Amarok $ 14.200.000,00 mar-19 $ 3.200.000 280.000 km km recorridos 2.430
150.000 hs.
Sembradora $ 5.875.000,00 ene-20 $ 2.074.000 trabadas hs. trabajadas 2100
150.000 tn
Cosechadora $ 4.530.000,00 mar-20 $ 1.900.000 extraídas tn extraídas 1900
Pala Cargadora
Frontal $ 2.500.000,00 ago-20 $ 450.000 10 años linea recta -

Tractor $ 4.180.000,00 ago-20 $ 85.000 280.000 km hs. trabajadas 2950

Herramientas
Varias $ 850.000,00 mar-20 $ 14.100 10 años linea recta -

TOTAL $ 214.535.000 $ 3.933.100