PC3

ALUMNA: SHIRLEY NALLELY MATTOS HUIZA

CASO 1: Usted es asesor legal de Doña Katita, quien le comenta que pretende
iniciar un negocio cuyas compras mensuales ascenderán a S/ 2,000.00 y cuyas
ventas mensuales ascenderán a S/ 2,000.00.

Pregunta:

Utilizando los conceptos vertidos en clases responda los siguientes

cuestionamientos:

En un párrafo responda la siguiente pregunta ¿Qué régimen tributario le

recomendaría adoptar a Doña Katita?

A Doña Katita le recomendaría optar por el Nuevo Régimen Único Simplificado

(NRUS), como ahí mismo nos menciona recién empezaría con un negocio.

Explica en un párrafo por qué le recomendarías que adopte este régimen

tributario.

Mi recomendación se basa en que este régimen es favorable ya que paga una

cuota mínima mensual y además su negocio no será informal. Quiere decir que
ira recibiendo múltiples beneficios.

¿Qué impuestos tendría que pagar Doña Katita?

Como esta en la primera categoría ya que un negocio no superaría los 5000

soles mensuales. Por ello, tendría que pagar un impuesto de 20 soles
mensuales.

Explica en un párrafo que comprobantes de pago tendría que utilizar en

su negocio.

 Boletas de Venta
 Tickets
 Máquinas registradoras sin derecho al crédito fiscal
CASO 2 : Usted es asesor legal de Doña Katita, quien le comenta que
pretende iniciar un negocio cuyos ingresos ascenderán a S/ 500,000.00, cuyo
valor de los activos fijos será de 120,000.00, no tendrá más de 7 trabajadores y
el monto acumulado de adquisiciones será de 420,000.00.

Pregunta:

Utilizando los conceptos vertidos en clases responda los siguientes

cuestionamientos:

En un párrafo responda la siguiente pregunta ¿Qué régimen tributario le

recomendaría adoptar a Doña Katita?

Yo le recomendaría a Doña Katita optar por el Régimen Especial del impuesto

a la renta (RER)

Explica en un párrafo por qué le recomendarías que adopte este régimen

tributario.

Mi recomendación seria porque el impuesto a pagar no es muy alto y esto

ayudaría a que doña Katita tenga buenos ingresos.

¿Qué impuestos tendría que pagar Doña Katita?

tendría que pagar el 1.5% de sus ingresos mensuales

Explica en un párrafo que comprobantes de pago tendría que utilizar en

su negocio.

 Facturas
 Boletas de venta
 Tickets emitidos por máquinas registradoras que dan derecho al crédito
fiscal, Factura Electrónica a través de SUNAT Virtual
CASO 3 : Usted es asesor legal de una empresa farmacéutica y en ese sentido
absuelve consultas legales. El jefe de recursos humanos dentro de plan anual
que le ha presentado al Gerente General ha considerado una actividad en la
cual un staff de médicos dermatólogos viajarán a un seminario en Punta Cana
sobre productos.

Responde:

En un párrafo responda la siguiente pregunta ¿Será deducible para la

farmacéutica desde el punto tributario este gasto?

Si, hay la deducibilidad ya que el viaje se puede demostrar como parte integral
de la capacitación y desarrollo del personal médico en relación con los
productos de la empresa farmacéutica. Además, que cumple con los criterios
establecidos por la SUNAT.

En tres párrafos exponga y explique tres razones por las cuales el gasto
sería o no deducible.

 La deducibilidad del gasto estará influenciada por la naturaleza del

seminario y la relación directa con la actividad comercial de la empresa.
 Si el evento está centrado en la capacitación específica sobre productos
farmacéuticos de la compañía, fortalece la argumentación de que el
gasto está vinculado con la generación de ingresos.
 Para finalizar, la razonabilidad del gasto en relación con los beneficios
comerciales anticipados. si el seminario en Punta Cana tiene un
componente claramente promocional que beneficia a la empresa al
aumentar la visibilidad de sus productos, este gasto podría considerarse
parte de la estrategia de marketing y, por lo tanto, ser deducible.
CASO 4

Usted es asesor legal de una empresa agro industrial y en ese sentido

absuelve consultas legales. El contador le ha indicado al Gerente General que
la Oficina de Recursos Humanos contrato a unos consultores especialistas en
minería para capacitar a los obreros de la empresa.

Pregunta:

Utilizando los conceptos vertidos en clases responda los siguientes

cuestionamientos:

En un párrafo responda la siguiente pregunta ¿Desde el punto tributario

será deducible para la empresa agro industrial este gasto?

No es deducible

En tres párrafos exponga y explique tres razones por las cuales el gasto
sería o no deducible.

 Puesto que los gastos que se realizaran no están relacionados

directamente con la actividad económica de la empresa agro industria y
que, por lo tanto, no se podría deducir a la hora de calcular los
impuestos.
 Si la legislación fiscal prohíbe específicamente la deducción de gastos
relacionados con viajes de ocio o conferencias que no estén
directamente vinculadas a la actividad comercial, el viaje a Punta Cana
podría caer fuera de los límites permitidos.
 si la empresa no puede demostrar claramente la relación directa entre el
seminario y la generación de ingresos o beneficios comerciales, las
autoridades fiscales podrían cuestionar la deducibilidad del gasto y sus
operaciones comerciales, ya que, por lo tanto, no se podría deducir a la
hora de calcular los impuestos.
CASO 5

Utilizando los conceptos vertidos en clases responda los siguientes

cuestionamientos:

En un párrafo enuncie los criterios que debe cumplir un gasto para ser
deducible.

Razonabilidad, proporcionalidad, causalidad, generalidad y normalidad

Explique y desarrolle tres de esos criterios. Deberá elaborar un párrafo

para cada criterio.

RAZONABILIDAD:

Para que un gasto sea razonable se tendrá que tener en cuenta el giro del
negocio, y la proporcionalidad del gasto está directamente vinculado al
volumen de ingresos o gastos que realice una empresa. Se mide en función de
lo que se espera obtener como retorno directo o indirecto del gasto realizado.

GENERALIDAD: Los gastos deducibles deben ser de naturaleza general y

ordinaria para la actividad empresarial. Es muy importante tener en cuenta
porque es requisito fundamental para deducir como gasto ciertos desembolsos.
Además, deben ser gastos comunes y normales en el contexto de la industria o
sector en el que opera la empresa, excluyendo aquellos que sean
extraordinarios o no estén directamente relacionados con la actividad principal.

NORMALIDAD: Estos deberán ser normales para la actividad que genera reta
gravada. Resulta usual en condiciones habituales ya que genera el mismo
resultado. lo normal es lo que resulta usual, ordinario y que se justifica en un
contexto determinado.