Enero 31: La compañía Zenith, en su iniciación de operaciones, fue autorizada para emitir 1.

000 acciones, las cuales registra a

vender 1000 $ 100,000 c/u $ 100,000,000

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE

31-Jan 3105 Capital suscrito y pagado
310505 Capital autorizado
310510 Capital x suscribir
310515 Capital suscrito por cobrar (DB) $ 100,000,000
1110 Bancos $ 100,000,000
111005 BancoColombia $ 100,000,000
SUMAS IGUALES $ 100,000,000

b) Febrero 15: Vendió de contado 200 acciones, al mismo valor que el nominal.

vender 200 $ 100,000 c/u $ 20,000,000

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE

31-Jan 1110 Bancos $ 20,000,000
111005 BancoColombia $ 20,000,000
3105 Capital suscrito y pagado
310505 Capital autorizado $ 20,000,000
SUMAS IGUALES $ 20,000,000

c) Febrero 23: Vendió de contado otras 200 acciones, a un precio de $105.000 cada

vender 2000 $ 105,000 c/u $ 210,000,000

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE

31-Jan 1110 Bancos $ 210,000,000
111005 BancoColombia $ 210,000,000
3105 Capital suscrito y pagado
310505 Capital autorizado $ 210,000,000
SUMAS IGUALES $ 210,000,000

d) Marzo 31: Recibió como donación, una finca raíz avaluada en $175.000.000

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE

31-Jan 3210 Donaciones
321001 Finca Raiz $ 175,000,000
1516 Construcciones y edificaciones $ 175,000,000
 151695 Otros Finca Raiz $ 175,000,000
SUMAS IGUALES $ 175,000,000

e) Abril 15: Recibió suscripciones de 300 acciones, a un precio de $108.000 cada una. Los suscriptores pagaron el 20 % del pre
compra. La compañía acredita la cuenta de Acciones suscritas por cobrar al valor nominal.

300 ACCIONES $ 108,000

$ 32,400,000 $ 6,480,000

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE

15-Apr 1110 Bancos $ 6,480,000
111005 BancoColombia $ 6,480,000
3105 Capital suscrito y pagado
310505 Capital autorizado $ 32,400,000
3105 Capital suscrito y pagado $ 25,920,000
310515 Capital suscrito por cobrar (DB) $ 25,920,000
SUMAS IGUALES $ 32,400,000

f) Junio 30: La Compañía Zenith cierra sus libros en la primera mitad del año. Su cuenta de Resumen de Ganancias y
Pérdidas, antes de estimar los impuestos sobre la renta, mostraba un saldo crédito de $180.000.000. Los impuestos
estimados para los seis meses fueron del 33 %. Se hizo una provisión para esto, después de lo cual se cerró la cuenta
Resumen con 90 % a Utilidades del Ejercicio y 10 % a Reservas Obligatorias. (Haga los asientos necesarios para la provisión
de los impuestos sobre la renta y para cerrar la cuenta Resumen de Ganancias y perdidas.

Decreta (pagar)
Utilidad $ 180,000,000 dividendos
imp. De renta 33% $ 59,400,000 efectivo
$ 120,600,000
Reserva legal 10% $ 12,060,000
Utilidad Neta $ 108,540,000 saldo de la utilidad

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE

30-Jun 5905 Ganancias y pérdidas $ 180,000,000
590505 Ganancias y pérdidas $ 180,000,000
2615 obligaciones fiscales (35 %)
261505 De renta y complementarios $ 59,400,000
3305 Reserva Obligatorias
330505 Reserva legal $ 12,060,000
3605 Utilidad del ejercicio
360505 Utilidad del ejercicio $ 108,540,000
SUMAS IGUALES $ 180,000,000
g) Julio 15: Declaró y pagó un dividendo en efectivo de $21.000 por acción.

$ 21,000 1300

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE

15-Jul 2360 Dividendos o participaciones por pagar $ 27,300,000
236005 Dividendos $ 27,300,000
1110 Bancos
111005 BancoColombia $ 27,300,000
SUMAS IGUALES $ 27,300,000

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE

15-Jul 3505 Dividendos decretados en acciones $ 27,300,000
350505 Acciones $ 27,300,000
2360 Dividendos o participaciones por pagar
236005 Dividendos $ 27,300,000
SUMAS IGUALES $ 27,300,000

h) Julio 20: Los suscriptores de abril 15 pagaron la totalidad de sus acciones y a su vez recibieron las acciones

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE

20-Jul 1110 Bancos $ 25,920,000
111005 BancoColombia $ 25,920,000
3105 Capital suscrito y pagado
310505 Capital autorizado
310510 Capital x suscribir
310515 Capital suscrito por cobrar (DB) $ 25,920,000
SUMAS IGUALES $ 25,920,000

i) Agosto 15: Estableció una reserva para contingencias por la suma de $18.000.000.

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE

15-Aug 1110 Bancos $ 18,000,000
111005 BancoColombia $ 18,000,000
3315 Reservas ocasionales
331501 reservas psrs contingencia $ 18,000,000
SUMAS IGUALES $ 18,000,000
j) Julio 31: Declaró y pagó un dividendo en acciones de 10 % (Aplicando el valor nominal).

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE

31-Jul 3505 Dividendos decretados en acciones
350505 acciones $ 20,800,000
1205 inversiones $ 20,800,000
1205 Acciones $ 20,800,000
SUMAS IGUALES $ 20,800,000

k) Septiembre 30: Compró 400 de sus propias acciones a un precio de $102.000 cada una.

400 $ 102,000

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE

30-Sep 1110 Bancos
111005 BancoColombia $ 40,800,000
3305 Reservas obligatorias $ 40,800,000
330516 330516 Acciones propias readquirid $ 40,800,000
SUMAS IGUALES $ 40,800,000

l) Noviembre 15: Vendió ¾ % de las acciones propias readquiridas a un precio de $105.000 cada una.

$ 31,500,000

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE

15-Nov 1110 Bancos $ 31,500,000
111005 BancoColombia $ 31,500,000
3305 Reservas obligatorias
330516 330516 Acciones propias readquirid $ 31,500,000
SUMAS IGUALES $ 31,500,000

m) Diciembre 15: Recibió suscripciones por 100 acciones, a un precio de $105.000 cada una. Los suscriptores pagaron el 50 %

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE

15-Dec 1110 Bancos $ 5,250,000
111005 BancoColombia $ 5,250,000
3105 Capital suscrito y pagado
310505 Capital autorizado $ 10,500,000
3105 Capital suscrito y pagado $ 5,250,000
310515 Capital suscrito por cobrar (DB) $ 5,250,000
 SUMAS IGUALES $ 10,500,000

n) Diciembre 31: Después de sacar los impuestos sobre la renta, la cuenta Resumen de Ganancias y Pérdidas contenía un
saldo crédito de $160.000.000. Esta fue cerrada con 90 % a Utilidades del Ejercicio y 10 % a Reservas Obligatorias (Cierre la
cuenta Resumen de Ganancias y Pérdidas).

FECHA CODIGO DETALLE PARCIAL DEBE

31-Dec

SUMAS IGUALES $ -
00 acciones, las cuales registra al valor nominal de $100.000 cada una

HABER
$ 100,000,000

$ 100,000,000

HABER

$ 20,000,000

$ 20,000,000

HABER

$ 210,000,000

$ 210,000,000

HABER
$ 175,000,000
 $ 175,000,000

criptores pagaron el 20 % del precio de

C/U

HABER

$ 32,400,000

$ 32,400,000

e Resumen de Ganancias y
80.000.000. Los impuestos
de lo cual se cerró la cuenta
os necesarios para la provisión
as y perdidas.

$ -

$ 108,540,000

HABER

$ 59,400,000

$ 12,060,000

$ 108,540,000

$ 180,000,000
 $ 27,300,000

HABER

$ 27,300,000

$ 27,300,000

HABER

$ 27,300,000

$ 27,300,000

ron las acciones

HABER

$ 25,920,000

$ 25,920,000

HABER ingresos
costos
utilidad bruta
$ 18,000,000
gastos de admon
$ 18,000,000 ventas
 1000 300 1300 160000
130 20800000
HABER
$ 20,800,000

$ -

$ 20,800,000

$ 40,800,000

HABER
$ 40,800,000

$ 40,800,000

HABER 400 0.75 300

$ 31,500,000

$ 31,500,000

Los suscriptores pagaron el 50 % del precio de compra.

HABER
100 ACCIONES $ 105,000 C/U
$ 10,500,000 $ 5,250,000
$ 10,500,000
 $ 10,500,000

ncias y Pérdidas contenía un

Reservas Obligatorias (Cierre la

HABER

$ -