CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOS

AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO II
ACTIVIDAD # 1

NCR: 40 -54722

TUTOR: JOSE DAVER MARIN VELASQUEZ

-MARTHA LILIANA RUIZ CASTAÑEDA ID:277093

YEISON ANTONIO MOSOS DEVIA ID: 678440

24 DE MARZO 2023
BOGOTÁ D. C.
 INTRODUCCION

Validando la información debemos tener claro que, para iniciar en el cargo, el auditor debe
evaluar el cumplimiento de los requerimientos de ética relativos a la independencia y
establecer los términos de la auditoría. La realización de estas actividades facilita la
identificación y el examen de situaciones que puedan afectar de manera negativa la
capacidad para planificar y desarrollar adecuadamente la auditoría, evita que se generen
malentendidos con el cliente y protege al auditor frente a incumplimientos que puedan
generarle sanciones disciplinarias por parte de la Junta Central de Contadores.

La documentación de la auditoría sirve como registro de la naturaleza, el momento de

realización y la extensión de los procedimientos de valoración del riesgo planificados. En
la documentación el auditor debe incluir: La estrategia de auditoría, el plan de auditoría.

Los cambios que para nosotros son mas significativos para realizar en la estrategia, es el
plan o el desarrollo de la auditoría, así como los motivos que dieron origen a dichos
cambios.
Este paso es muy importante para el auditor, debido a que se convierte en la única forma
de probar que realizó el trabajo adecuadamente. Recordemos que el artículo 9 de la Ley
43 de 1990 establece que el contador público debe dejar constancia de las labores
realizadas para emitir su juicio profesional, los cuales pueden ser examinados por las
autoridades estatales y deben conservarse por un término mínimo de cinco (5) años
contados a partir de su fecha de elaboración.
OPERADORA DE FRANQUICIAS DE COLOMBIA SAS

RAZON SOCIAL: operadora de franquicias de Colombia sas

DIRECCION ACTUAL: carrera 20#165-11
TELENONO: 6680944
PAGINA WEB: mllanos@got-wing
FORMA JURIDICA: sociedad por acciones simplificadas
FECHA DE CONSTITUCION: 28/10/2008
FECHA INICIO ACTIVIDAD: 28/10/2008
CAMARA REGISTRO INICIAL: 28/10/2008
CAMARA REGISTRO ACTUAL: 28/10/2022
CAPITAL SOCIAL: 3.000.000.000
CAPITAL PAGADO: 1.968.000.000
EMPLEADOS FIJOS: 500
REPRESENTANTE LEGAL: Edgar Andres Llanos
ACTIVIDAD CIIU: 5611 expendio a la mesa de comidas preparadas
 OPERADORA DE
FRANQUICIAS DE
COLOMBIASASNI
T 900.249.607-5
DE 01 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE DE
2022 CIFRAS COMPARATIVAS DICIEMBRE 2022
DICIEMBRE 2021
(Valores expresados en pesos colombianos)

Nota 31-dic-22 31-dic-21

Activo

Corriente

Efectivo y equivalentes al efectivo 3 $ - $ -

Cuentas corrientes comerciales y otras cuentas por cobrar 4 $ 24.164.283 $ 24.164.283

Activos por impuestos corrientes 5 $ 436.000 $ 436.000

Total Activo Corriente $ 24.600.283 $ 24.600.283

No Corriente

Instrumentos Financieros $ 1.151.160.000 $ 1.151.160.000

6

Ajuste al Valor Razonable cuenta NIIF $ 920.766.722 $ 920.766.722

Total Activo No Corriente $ 2.071.926.722 $ 2.071.926.722

Total Activo $ 2.096.527.005 $ 2.096.527.005

Pasivo

Corriente

Cuentas comerciales por pagar y otras cuentas por pagar 7 $ 64.772.176 $ 60.130.976

Pasivos por impuestos corrientes 8 $ 40.265.100 $ 40.265.100

Total Pasivo Corriente $ 105.037.276 $ 100.396.076

Total Pasivo $ 105.037.276 $ 100.396.076

Patrimonio

Capital Suscrito y Pagado

Resultados del Ejercicio 9 $ 1.151.160.000 $ 1.151.160.000

-$ 4.641.200 -$ 2.216.145
Resultados de Ejercicios Acumulados
Superavit por Valorizacion $ 493.204.207 $ 495.420.352
1.991.489.729 1.996.130.929
Total Patrimonio $ 351.766.722 $ 351.766.722

Total Pasivo y Patrimonio $ 2.096.527.005 2.096.527.005

- -
 OPERADORA DE FRANQICIAS DE COLOMBIA SAS NIT 900,249,607-5

ESTADO DE RESULTADOS INTEGRAL

DE 01 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE DE 2022 CIFRAS
COMPARATIVAS DICIEMBRE 2022 DICIEMBRE 2021

(Valores expresados en pesos colombianos)

Nota 31-dic-22 31-dic-21

Ingresos de Actividades Ordinarias 10 $ - $ -

Menos: Costo de Venta 11 $ - $ -

Utilidad Bruta $ - $ -

Menos: Gastos Operacionales De

Administración
$ 4.641.200 $ 1.081.145
12

Utilidad por actividades operacional -$ 4.641.200 -$ 1.081.145

Mas : Otros Ingresos 13 $ - $ -

Menos : Otros Gastos 14 $ - $ -

Utilidad (Pérdida) Antes de Provisión Imp. Renta y Cree -$ 4.641.200 -$ 1.081.145

Gasto por Impuesto de Renta y Cree 15 $ - $ 1.135.000

Utilidad (Pérdida) Después de Provisión Imp. Renta y Cree -$ 4.641.200 -$ 2.216.145

 OPERADORA DE
FRANQICIAS DE
COLOMBIA SAS NIT
900,249,607-5

ESTADO DE CAMBIOS EN EL
PATRIMONIO DE 01 DE ENERO A 31
DE DICIEMBRE DE 2022
CIFRAS COMPARATIVAS DICIEMBRE 2022 DICIEMBRE 2021

(Valores expresados en pesos colombianos)

Resultado del Resultado de Superavit por TOTAL PATRIMONIO

Capital Social
Ejercicio Ejercicios Anteriores Valorizacion

Al 31 de diciembre de 2021 $ 1.151.160.000 -$ 2.216.145 $ 495.420.352 $ 351.766.722 $ 1.996.130.929

Ganancia o (Pérdida) neta del ejercicioUtilidades -$ 4.641.200 $ - $ - -$ 4.641.200

Decretadas

Traslado Resutado de Ejercicios anteriores

$ - -$ 2.216.145 -$ 2.216.145

Al 31 de diciembre de 2022 $ 1.151.160.000 -$ 4.641.200 $ 493.204.207 $ 351.766.722 $ 1.991.489.729

 OPERADORA DE
FRANQICIAS DE
COLOMBIA SAS NIT
900,249,607-5

ESTADO DE FLUJO DE EFECTIVO

DE 01 DE ENERO A 31 DE DICIEMBRE DE 2022

(Valores expresados en pesos colombianos)

31-dic-22 31-dic-21

FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:

Utilidad del Ejercicio (Perdidad del Ejercicio) -$ 4.641.200 -$ 2.216.145

Efectivo generado en operaciones -$ 4.641.200 -$ 2.216.145

Cambios en activos y pasivos operacionales:

Variación en cuentas comerciales por cobrar $ - $ 44.080.519 .

Variación en activos por impuestos corrientes $ - $ 1.135.000

Variación de Intangibles $ - $ -

Variación de Otros Activos $ - $ -

Variación de Cuentas comerciales por pagar -$ 4.641.200 -$ 56.734.274

Variación por Pasivos por impuestos corrientes $ - $ -

Variación de Beneficios a empleados $ - $ -

Variación en Patrimonio (Dividendos Decretados)

Efectivo provisto por las operaciones -$ 4.641.200 -$ 11.518.755

FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:

Variacion en Propiedad Planta y Equipo $ - $ -

Efectivo provisto (usado) en inversión $ - $ -

FLUJO DE EFECTIVO ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN:

Variación de Pasivos Financieros $ - $ -

Efectivo provisto (usado) en financiación $ - $ -

Aumento (Disminución) de Efectivo $ - $ -

Efectivo a Principio de Año $ - $ -

Efectivo al final del año $ - $ -

 OPERADORA DE
FRANQICIAS DE
COLOMBIA SAS NIT
900,249,607-5

NOTAS EXPLICATIVAS A LOS

ESTADOS FINANCIEROS
CIFRAS COMPARATIVAS
DICIEMBRE 2022 DICIEMBRE
2021

NOTA 1. CONSTITUCIÓN, NOMBRE Y NATURALEZA JURÍDICA.

La empresa OPERADORA DE FRANQUICIAS DE COLOMBIA SAS con NIT
900,249,607-5 y domicilio principal en la ciudad de Bogotá, Colombia en la calle 74 N° 20
c 35 constituida mediante escritura pública y bajo matricula mercantil N° 01841270 del 1 de
octubre del 2008

NOTA 2. BASES DE PREPARACION Y PRINCIPALES POLÍTICAS Y PRACTICAS

CONTABLES.
Los Estados Financieros han sido preparados de acuerdo con las normas de contabilidad y de
información Financiera aceptadas en Colombia establecidas en la Ley 1314 de 2009 que
corresponden a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIFF) traducidas de
manera oficial y autorizadas por el Congreso de Normas Internacionales de Contabilidad
(IASB, por sus siglas en inglés) al 31 de diciembre de 2014, reglamentarias en Colombia por
el Decreto Reglamentario 2420 de 2015, "Decreto Único Reglamentario de las Normas de
Contabilidad, de Información Financiera y de aseguramiento de la Información "modificado el
23 de diciembre de 2015 por Decreto reglamentario 2496,y sin hacer uso de ninguna de las
excepciones a NIIF que en dichos Decretos se plantean.Los Decretos Reglamentarios 2420 y
2496 de 2015, reglamentan la presentación de los Estados Financieros con base a las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF/NIC) interpretaciones (CINIFF y SIC) y el
marco conceptual emitidas hasta el 31 de diciembre de 2014, publicados por el Internacional
Accounting Sanders Boar- IASB en 2015. Este marco normativo es de obligatorio
cumplimiento a partir del 01 de enero de 2016 para ambos esta permitirá su aplicación
anticipada.

La Empresa OPERADORA DE FRANQUICIAS DE COLOMBIA SAS en cumplimiento

con lo dispuesto en la nueva normatividad vigente, presenta Información Financiera que
reflejan las necesidades de los diferentes usuarios de la Información de acuerdo con la Norma
Internacional de Información Financiera para pequeñas y medianas Entidades (NIIF para
Pymes).

ESTADOS FINANCIEROS PRESENTADOS

Los presentes Estados Financieros de la empresa INVERSIONES ALARIS LTDAcomprende:
Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados Integrales, Estado de Cambios el
Patrimonio y Estado de Flujo de Efectivo, todos los anteriores con corte a 31 de diciembre de
2022, Estos Estados Financieros son presentados con base en el contenido de la información
Financiera requeridas bajo NIC.1
DISTRIBUCION ENTRE PARTIDAS CORRIENTES Y NO CORRIENTES
La empresa presenta sus Activos corrientes y no corrientes, así con sus Pasivos corriente y no
corrientes como categorías separadas en su Estado de Situación Financiera; para el efecto se
entiende como Activos corrientes aquellas sumas que serán realizadas o estarán disponibles
en un plazo no mayor a un (1) año y como Pasivos corrientes, aquellas sumas que serán
exigibles o liquidables también en un periodo no mayor a un año.

MONEDA FUNCIONAL
Los Estados Financieros se presentan en la moneda de pesos colombianos, la moneda funcional
de la empresa. Dicha moneda funcional se encuentra en una economía que no es
hiperinflacionaria; razón por la cual estos Estados Financieros no incluyen Ajustes por Inflación.

PRINCIPALES POLITICAS DE CONTABILIDAD

Los Estados Financieros adjuntos han sido preparados de acuerdo con la Normas de
Contabilidad y de Información Financiera aceptadas en Colombia, establecidos en la Ley 1314
de 2009 que corresponden a las Normas Internacionales de Información Financiera (NIFF)
traducidas de manera oficial y autorizadas por el Consejo de Normas Internacionales de
Contabilidad (IASB, por sus siglas en inglés) al 31 de diciembre del 2014, reglamentadas en
Colombia por el Decreto reglamentario 2420 de 2015, "Decreto Único Reglamentario de las
normas de Contabilidad, de Información Financiera y de Aseguramiento de la Información
"modificado el 23 de diciembre de 2015 por el Decreto reglamentario 2496, y sin hace uso de
ninguna de las excepciones a NIIF que en dichos decretos se plantean.

Las principales Políticas Contables utilizadas para la preparación de los estados financieros
adjuntos fueron las siguientes:

NEGOCIO EN MARCHA: Los principios contables parten del supuesto de la continuidad

de las operaciones del ente contable, empresa en marcha. A menos que se indique todo lo
contrario, la empresa es un ente con antecedentes de empresa en marcha por el movimiento
económico de sus operaciones y por el tiempo que dispone para seguir funcionando en el
futuro de acuerdo con su constitución.

MATERIALIDAD: La norma establece que La aplicación del concepto de Materialidad

implica que no será necesario cumplir un requerimiento de información específico, de una
norma o de una interpretación, si La información correspondiente careciese de importancia
relativa.

LINEA COSTO HISTORICO: Para los activos de La empresa, el Costo histórico será el
importe de efectivo o equivalentes al efectivo pagado, o el valor razonable de La contrapartida
entregada Para adquirir el activo en el momento de La adquisición. Para los pasivos de La
empresa, el Costo histórico se registrará el valor del producto recibido a cambio de incurrir en
La deuda o, por las cantidades de efectivo y otras partidas equivalentes que se espera pagar
Para satisfacer La correspondiente deuda en el curso normal de La operación.
VALOR RAZONABLE: OPERADORA DE FRANQUICIAS DE COLOMBIA SAS reconocerá
el valor razonable como el importe por el cual puede ser intercambiado un activo, o cancelado un
pasivo, entre un comprador y un vendedor interesado y debidamente informado, que realizan una
transacción en condiciones de independencia mutua.

CARACTERISTICAS CUALITATIVAS: INVERSIONES LTR SA, al elaborar sus Estados

Financieros aplicará las Características cualitativas a La información financiera, Para que así
esta pueda adecuarse a las necesidades comunes de los diferentes usuarios, con el fin de propiciar
el cumplimiento de los objetivos de La empresa y garantizar La eficacia en La utilización de
dicha información.

MONEDA FUNCIONAL: OPERADORA DE FRANQUICIAS DE COLOMBIA SAS

expresará en los encabezados de los Estados Financieros La utilización de su Moneda funcional,
el peso colombiano.

PRESENTACION RAZONABLE: OPERADORA DE FRANQUICIAS DE COLOMBIA

SAS presentará razonable y fielmente la situación financiera, el rendimiento financiero y los
flujos de efectivo, revelando información adicional necesaria para la mejor razonabilidad de
la información.

CUMPLIMIENTO DE NIIF: Los Estados Financieros de OPERADORA DE

FRANQUICIAS DE COLOMBIA SAS son preparados de conformidad con las Normas
Internacionales de Información Financiera (NIIF) según las emitió el Consejo de Normas
Internacionales de Contabilidad (IASB, por su sigla en inglés)
FRECUENCIA DE LA INFORMACION: OPERADORA DE FRANQUICIAS DE
COLOMBIA SAS presentará un juego completo de Estados Financieros anualmente, el cual
estará conformado por: un Estado de Situación Financiera; un Estado de Resultados Integral
junto con el Estado de Otro Resultado Integral; un Estado de Cambios en el Patrimonio y un
Estado de Flujo de efectivo.

Revelaciones en las notas a los estados financieros: Las notas a los Estados Financieros se
presentarán de forma sistemática, haciendo referencia a los antecedentes de la sociedad, la
conformidad con la normativa internacional, las partidas similares que poseen importancia
relativa se presentarán por separado, la naturaleza de sus operaciones y principales
actividades; el domicilio legal; su forma legal, incluyendo el dispositivo o dispositivos de
ley pertinentes a su creación o funcionamiento y otra información breve sobre cambios
fundamentales referidos a incrementos o disminuciones en su capacidad productiva, entre
otros.
OBJETIVO DEL AUDITOR: es planificar la auditoria con el fin que sea realidad de
manera eficaz el socio del encargo y otros miembros clave del equipo del encargo
participaran en la planificación, de la auditoria incluida la planificación y participación en la
discusión con los miembros del equipo del encargo.
GLOSARIO

Actividades de control - Aquellas medidas y procedimientos que ayudan a asegurar que las
directrices marcadas por la dirección se llevan a cabo. Las actividades de control son un componente
del control interno. Adecuación *1 (de la evidencia de auditoría) - Medida cualitativa de la evidencia
de auditoría; es decir, su relevancia y fiabilidad para respaldar las conclusiones en las que se basa
la opinión del auditor

Control activities - Those measures and procedures that help ensure that the guidelines set by
management are carried out. Control activities are a component of internal control. Adequacy *1
(of audit evidence) - Qualitative measure of audit evidence; that is, its relevance and reliability in
supporting the conclusions on which the auditor's opinion is based

Alcance de una revisión - Procedimientos de revisión que se estiman necesarios, en función de las
circunstancias, para alcanzar los objetivos de dicha revisión. Anomalía Una incorrección o una
desviación que se puede demostrar que no es representativa de incorrecciones o de desviaciones en
una población.

Scope of a review - Review procedures deemed necessary, depending on the

circumstances, to achieve the objectives of that review.
Anomaly An incorrectness or deviation that can be shown not to be representative of
inaccuracies or deviations in a population.

Documentación de auditoría Registro de los procedimientos de auditoría aplicados, de la evidencia pertinente de

auditoría obtenida y de las conclusiones alcanzadas por el auditor (a veces se utiliza como sinónimo el término
"papeles de trabajo

Audit documentation Record of audit procedures applied, of evidence

relevant audit obtained and conclusions reached by the auditor (sometimes used as
synonymous with the term "working papers
NOTA 3. EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL
EFECTIVO. A 31 de A 31 de
El saldo de Efectivo y Diciembre Diciembre

equivalentes de efectivo 2022 2021

comprende:

Caja $ - $ -
General $ - $ -
Bancos $ - $ -
Derechos
Fiduciarios
$ - $ -

NOTA 4. CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES POR COBRAR A 31 de A 31 de

El saldo de Cuentas por cobrar y otras cuentas por cobrar comprende:

Diciembre Diciembre

2022 2021

Clientes $ - $ -

Cuentas por Cobrar Socios $ 8.064.058 $ 8.064.058

Cuentas por Cobrar a Operadora de Franquicias de Colombia SAS $ 16.100.225 $ 16.100.225

$ 24.164.283 $ 24.164.283

El saldo de pendiente por cobrar corresponde a Dividendos de Operadora de Franquicia pendientes de

pagar a los socios, y la cuenta por cobrar socios corresponde al señor Edgar Llanos
NOTA 5. ACTIVOS POR IMPUESTOS
CORRIENTES

El saldo de Activos por A 31 de

Diciembre
A 31 de
Diciembre
impuestos corrientes comprende:
2022 2021

Anticipos de Impuestos $ 436.000 436.00

y Contribuciones $ 0
$ 436.000 $ 436.000

El valor del anticipo y el saldo a favor de la Declaracion de renta del año gravable 2021, que seran imputados
al año gravable 2022.
NOTA 6. INSTRUMENTOS FINANCIEROS

El saldo de Instrumentos financieros comprende A 31 de A 31 de

Diciembre Diciembre

2022 2021

Inversiones - Hoteles y Restaurantes $ 1.151.160.000 $ 1.151.160.000

Ajuste al Valor Razonable cuenta NIIF $ 920.766.722 $ 920.766.722

$ 2.071.926.722 $ 2.071.926.722

NOTA 7. CUENTAS COMERCIALES POR PAGAR Y OTRAS CXP A 31 de A 31 de

El saldo de Cuentas comerciales Diciembre
2022
Diciembre
2021
por pagar comprende:
Cuentas comerciales por pagar a $ 35.966.6
Operadora de Franquicias 40.607.8 93
Dividendos por Pagar a socios y 93 $ 24.164.2
accionistas $ 83
24.164.2
83 $

Las cuentas por pagar a Operadora corresponde a los pagos realizados por conceptos
de gasto de la sociedad, y a los socios se les adeuda los siguientes saldos a diciembre
31:

ANA VICTORIA DE LLANOS $ 187.344

MARIA CLARA RUIZ $ 6.826.344

LINA MARIA LLANOS $ 4.097.907

JUAN CAMILO ROBLEDO $ 6.358.044

JOSE JULIAN TAFUR $ 6.694.644

NOTA 8. PASIVOS POR IMPUESTOS CORRIENTES A 31 de A 31 de

El saldo de pasivos por impuestos corrientes comprende: Diciembre Diciembre

2022 2021

Renta por pagar $ - $ -

Retención la Fuente $ 40.265.100 $ 40.265.100

$ 40.265.100 $ 40.265.100

A 31 de Diciembre se debe la Retencion en la fuente por concepto de Dividendos decretados a socios y accionistas

NOTA 9. PATRIMONIO.

El saldo de Patrimonio comprende: A 31 de A 31 de

Diciembre Diciembre

2022 2021

Capital Suscrito y Pagado $ 1.151.160.000 $ 1.151.160.000

Superavit por Valorizacion de acciones $ - $ -

Resultados del Ejercicio -$ 4.641.200 -$ 2.216.145

Resultados de Ejercicios Acumulados $ 493.204.207 $ 495.420.352

Superavit por Valorizacion $ 351.766.722 $ 351.766.722

$ 1.991.489.729 $ 1.996.130.929
NOTA 10. INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS.

El saldo de Ingresos por actividades ordinarias comprende: A 31 de A 31 de

Diciembre Diciembre

2022 2021

Ingresos Ordinarios dividendos $ - $ -

$ - $ -

NOTA 11. COSTO DE VENTA. A 31 de A 31 de

El saldo de Costo de Venta comprende:

Diciembre Diciembre

2022 2021

Costo de venta $ - $ -

$ - $ -

NOTA 12. GASTOS DE ADMINISTRACION A 31 de A 31 de

El saldo de Gastos Operacionales de administración comprende:

Diciembre Diciembre

2022 2021

Servicios Contables $ 1.190.000 $ 1.081.145

Gastos Legales - Renovación Matricula Mercantil 3451200

Diversos $ - $ -

$ 4.641.200 $ 1.081.145

NOTA 13. OTROS INGRESOS A 31 de A 31 de

El saldo de Otros Ingresos comprende:

Diciembre Diciembre

2022 2021

Recuperaciones $ - $ -

$ - $ -

NOTA 14. OTROS GASTOS

El saldo de Otros Gastos comprende: A 31 de A 31 de

Diciembre Diciembre

2022 2021

Financieros $ - $ -

Impuestos asumidos $ - $ -

Ajuste por Gastos años anteriores $ - $ -

$ - $ -

NOTA 15. PROVISION DE IMPUESTOS. A 31 de A 31 de

El saldo de Provision de impuestos de Renta comprende:

Diciembre Diciembre

Impuesto sobre la Renta y Complementarios. $ 2022 - $ 2021 1.135.000

$ - $ 1.135.000
 REFERENCIAS

https://kpmg.com/co/es/home/services/audit.html

https://www.sfai.co/asesoria-y-aseguramiento-de-la-informacion/

https://niif.ceta.org.co/Uploads/Normas%20de%20Auditoria%20y%20Aeguramiento_CETA.pdf

https://www.bdo.com.co/es-co/servicios/audit-assurance/audit/revisoria-fiscal-es