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AUDITORIA Y ASEGURAMIENTO II
ACTIVIDAD # 3
NCR: 40 -54722
2 DE ABRIL 2023
BOGOTÁ D. C.
INTRODUCCION
Validando la información debemos tener claro que, para iniciar en el cargo, el auditor debe
evaluar el cumplimiento de los requerimientos de ética relativos a la independencia y
establecer los términos de la auditoría. La realización de estas actividades facilita la
identificación y el examen de situaciones que puedan afectar de manera negativa la
capacidad para planificar y desarrollar adecuadamente la auditoría, evita que se generen
malentendidos con el cliente y protege al auditor frente a incumplimientos que puedan
generarle sanciones disciplinarias por parte de la Junta Central de Contadores.
Los cambios que para nosotros son más significativos para realizar en la estrategia, es el
plan o el desarrollo de la auditoría, así como los motivos que dieron origen a dichos
cambios.
Este paso es muy importante para el auditor, debido a que se convierte en la única forma
de probar que realizó el trabajo adecuadamente. Recordemos que el artículo 9 de la Ley
43 de 1990 establece que el contador público debe dejar constancia de las labores
realizadas para emitir su juicio profesional, los cuales pueden ser examinados por las
autoridades estatales y deben conservarse por un término mínimo de cinco (5) años
contados a partir de su fecha de elaboración.
OPERADORA DE FRANQUICIAS DE COLOMBIASASNIT
900.249.607-5
Activo
Corrientes
Efectivo y equivalentes al efectivo 3 $ - $ -
Cuentas corrientes comerciales y otras 4 $ $
cuentas por cobrar 24.164. 24.164.
283 283
Activos por Impuestos Corrientes 5 $ $
436.0 436.0
00 00
Total Activo Corriente $ $
24.600. 24.600.
283 283
No Corriente
Instrumentos Financieros 6 $ 1.151.160. $ 1.151.160.
Ajuste al Valor Razonable cuenta $ 000 $ 000
NIIF
920.766.7 920.766.7
22 22
Total Activo No Corriente $ 2.071.926.722 $
2.071.926.722
Total Activo $ 2.096.527.005 $
2.096.527.005
Pasivo
Corriente
Cuentas comerciales por pagar y otras 7 $ $
cuentas por pagar 64.772. 60.130.
176 976
Pasivos por impuestos corrientes 8 $ $
40.265. 40.265.
100 100
Total Pasivo Corriente $ $
105.037. 100.396
276 .076
Capital Suscrito y
Pagado
Resultados del 9
Ejercicio
Resultados de
Ejercicios Acumulados $ 1.991.489.729 $
1.996.130.929
Superavit por
Valorizacion
Total Patrimonio
- -
OPERADORA DE FRANQICIAS
DE COLOMBIA SAS
NIT 900,249,607-5
No 31-dic-22 31-dic-21
ta
Utilidad Bruta $ - $ -
Menos: Gastos
Operacionales De $ 4.641.200 $
1.081.145
Administración
12
FLUJO DE EFECTIVO
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN:
FLUJO DE EFECTIVO
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN:
FLUJO DE EFECTIVO
ACTIVIDADES DE FINANCIACIÓN:
MONEDA FUNCIONAL
Los Estados Financieros se presentan en la moneda de pesos colombianos, la moneda
funcional de la empresa. Dicha moneda funcional se encuentra en una economía que no es
hiperinflacionaria; razón por la cual estos Estados Financieros no incluyen Ajustes por
Inflación.
Las principales Políticas Contables utilizadas para la preparación de los estados financieros
adjuntos fueron las siguientes:
LINEA COSTO HISTORICO: Para los activos de La empresa, el Costo histórico será el
importe de efectivo o equivalentes al efectivo pagado, o el valor razonable de La
contrapartida entregada Para adquirir el activo en el momento de La adquisición. Para los
pasivos de La empresa, el Costo histórico se registrará el valor del producto recibido a
cambio de incurrir en La deuda o, por las cantidades de efectivo y otras partidas
equivalentes que se espera pagar Para satisfacer La correspondiente deuda en el curso
normal de La operación.
Revelaciones en las notas a los estados financieros: Las notas a los Estados Financieros
se presentarán de forma sistemática, haciendo referencia a los antecedentes de la sociedad,
la conformidad con la normativa internacional, las partidas similares que poseen
importancia relativa se presentarán por separado, la naturaleza de sus operaciones y
principales actividades; el domicilio legal; su forma legal, incluyendo el dispositivo o
dispositivos de ley pertinentes a su creación o funcionamiento y otra información breve
sobre cambios fundamentales referidos a incrementos o disminuciones en su capacidad
productiva, entre otros.
OBJETIVO DEL AUDITOR: es planificar la auditoria con el fin que sea realidad de
manera eficaz el socio del encargo y otros miembros clave del equipo del encargo
participaran en la planificación, de la auditoria incluida la planificación y participación
en la discusión con los miembros del equipo del encargo.
NOTA 3. EFECTIVO Y
EQUIVALENTES AL A 31 de A 31 de
EFECTIVO. Diciembre Diciembre
El saldo de Efectivo y
equivalentes de efectivo 2022 2021
comprende:
Caja $ - $ -
General $ - $ -
Bancos $ - $ -
Derechos
Fiduciario
s
$ - $ -
A 31
de A 31
de
NOTA 4. CUENTAS CORRIENTES
COMERCIALES POR COBRAR
El saldo de Cuentas por cobrar y otras cuentas por
cobrar comprende:
Diciem
bre Diciem
bre
2022 202
1
Clientes $ - $ -
Cuentas por Cobrar Socios $ 8.064.
058 $ 8.064.
058
Cuentas por de
Franquicias Cobrar a Operadora
Colombia SAS de $ 16.10
0.225 $ 16.10
0.225
$ 24.16
4.283 $ 24.16
4.283
El valor del anticipo y el saldo a favor de la Declaracion de renta del año gravable 2021, que
seran imputados al año gravable 2022.
NOTA 6. INSTRUMENTOS
FINANCIEROS
El saldo de Instrumentos financieros comprende A 31 de A 31 de
Diciembre Diciembre
2022 2021
Inversiones - Hoteles y Restaurantes $ 1.151.160.000 $ 1.151.160.000
Ajuste al Valor Razonable cuenta NIIF $ 920.766.722 $ 920.766.722
$ 2.071.926.722 $ 2.071.926.722
ANA VICTORIA DE
LLANOS $ 187.344
MARIA CLARA RUIZ $ 6.826.344
LINA MARIA LLANOS $ 4.097.907
JUAN CAMILO
ROBLEDO $ 6.358.044
JOSE JULIAN TAFUR $ 6.694.644
NOT PASIVOS POR IMPUESTOS A 31 A 31
A 8. CORRIENTES de de
El pasivos por impuestos corrientes Dicie
mbre Dicie
mbre
saldo comprende:
de
202
2 202
1
Renta por pagar $ - $ -
Retención la Fuente $ 40.26
5.100 $ 40.26
5.100
$ 5.100 $
40.26 40.26
5.100
NOTA 9. PATRIMONIO.
El saldo de Patrimonio comprende: A 31
de A 31 de
Dicie
mbre Diciembre
202
2 2021
Capital Suscrito y Pagado $ 1.151.1
60.000 $ 1.151.1
60.000
Superavit por Valorizacion de acciones $ - $ -
Resultados del Ejercicio -$ 4.64
1.20 -$ 2.21
6.14
0 5
Resultados de Ejercicios Acumulados $ 493.2
04.20 $ 495.42
0.352
7
Superavit por Valorizacion $ 351.7 $ 351.76
6.722
66.72
2
$ 1.991.4 $ 1.996.1
89.729 30.929
NOT INGRESOS POR ACTIVIDADES
A ORDINARIAS. A 31 A 31
de de
10. Ingresos por actividades ordinarias
comprende:
El
saldo
de
Diciem
bre Diciem
bre
202
2 202
1
Ingresos Ordinarios dividendos $ - $ -
$ - $ -
A 31
de A 31
de
NOT COSTO DE VENTA.
A Costo de Venta comprende:
11.
El
saldo
de
Diciem
bre Diciem
bre
202
2 202
1
Costo de venta $ - $ -
$ - $ -
A 31
de A 31
de
NOT GASTOS DE ADMINISTRACION
A Gastos Operacionales de administración
comprende:
12.
El
saldo
de
Diciem
bre Diciem
bre
202
2 202
1
Servicios Contables $ .000 $
1.190 1.081
.145
Gastos Legales - Renovación Matricula
Mercantil 34512
00
Diversos $ - $ -
$ 4.641
.200 $ 1.081
.145
A 31
de A 31
de
NOT OTROS INGRESOS
A Otros Ingresos comprende:
13.
El
saldo
de
Diciem
bre Diciem
bre
202 202
2 1
Recuperaciones $ - $ -
$ - $ -
NOT OTROS GASTOS
A
14. Otros Gastos comprende:
El A 31
de A 31
de
saldo
de
Diciem
bre Diciem
bre
202
2 202
1
Financieros $ - $ -
Impuestos asumidos $ - $ -
Ajuste por Gastos años anteriores $ - $ -
$ - $ -
A 31
de A 31
de
NOT PROVISION DE IMPUESTOS.
A Provision de impuestos de Renta comprende:
15.
El
saldo
de
Diciem
bre Diciem
bre
Impuesto sobre la Renta y
Complementarios. $ 202
2 - $ 202
1 1.135
.000
$ - $ 1.135
.000
¿Qué aspecto considera que son necesarios a la hora de realizar un cronograma para el desarrollo de
la auditoria?
Requiere planificación y establecer prioridades, trabajo de campo cree una estimación detallada del tiempo
necesario para completar todo el proceso de auditoría. Si está trabajando con un equipo o personal este sería el
momento de revisar las fortalezas y debilidades de cada miembro individual del equipo. Operacionales:
utilización eficaz y eficiente de los recursos de una organización. (Por ej. Rendimiento, Rentabilidad,
Salvaguarda de activos, etc.)
Información financiera: preparación y publicación de estados financieros fiables.
Cumplimiento: Cumplimiento de las leyes y normas aplicables.
¿Cuál es la diferencia entre un programa y un plan de auditoria?
Un plan de auditoría es un diseño preparado por un auditor al realizar una auditoría. El Programa de Auditoría
es la ejecución del proyecto en sí, que tiene un extenso procedimiento sobre cómo debe agotarse.
El plan de auditoría siempre es lo primero, seguido del programa de auditoría.
Ambos pueden ser validados por el mismo auditor; sin embargo, en la ejecución del Programa de Auditoría, se
puede requerir otra entidad contable o experto dependiendo de la naturaleza de la Auditoría.
PLAN DE AUDITORIA
Efectuaremos la auditoría de acuerdo con las Normas de Auditoría de Información Financiera Aceptadas en
Colombia. Nuestras responsabilidades de acuerdo con dichas normas se describen más adelante en la sección de
Responsabilidades del Revisor Fiscal en relación con la auditoría de los estados financieros de este informe.
Somos independiente de Operadora de Franquicias de Colombia S.A.S de conformidad con el Código de Ética
para Profesionales de la Contaduría del Consejo de Normas Internacionales de Ética para Contadores (IESBA –
por sus siglas en inglés) junto con los requerimientos de ética que son aplicables a mi auditoría de los estados
financieros en Colombia y he cumplido las demás responsabilidades de ética de conformidad con esos
requerimientos y con el Código de Ética del IESBA.
Nuestro objetivo es obtener una seguridad razonable de si los estados financieros de Operadora de Franquicias
de Colombia S.A.S en su conjunto deben de estar libres de error material, debido a fraude o error, y emitir un
informe de auditoría que contiene mi opinión.
Seguridad razonable es un alto grado de seguridad, pero no garantiza que una auditoría realizada de
conformidad con las Normas de Auditoría de Información Financiera Aceptadas en Colombia siempre detecte
un error material cuando éste exista. Los errores pueden deberse a fraude o error y se consideran materiales si,
individualmente o de forma agregada, puede preverse razonablemente que influyan en las decisiones
económicas que los usuarios toman basándose en los estados financieros.
Como parte de una auditoría de conformidad con las Normas de Auditoría de Información Financiera
Aceptadas en Colombia, aplicamos nuestro juicio profesional y mantenemos una actitud de escepticismo
profesional durante toda la auditoría. También:
• Identificaremos y valoraremos los riesgos de error material en los estados financieros, debido a fraude o
error; diseño y aplico procedimientos de auditoría para responder a dichos riesgos; y obtendremos evidencia
de auditoría suficiente y adecuada para proporcionar una base para nuestra opinión. El riesgo de no detectar
un error material debido a fraude es más elevado que en el caso de un error material debido a error, ya que el
fraude puede implicar colusión, falsificación, omisiones deliberadas, manifestaciones intencionadamente
erróneas o la elusión del control interno.
• Obtenemos un entendimiento del control interno relevante para la auditoría con el fin de diseñar
procedimientos de auditoría que sean apropiados en las circunstancias.
• Evaluaremos lo adecuado de las políticas contables aplicadas y la razonabilidad de las estimaciones
contables y las correspondientes revelaciones efectuadas por la administración.
Comunicamos a los encargados de la dirección de la Entidad, entre otras cuestiones, el alcance y el momento
de realización de las auditorías planificadas y los hallazgos significativos de la auditoría, así como cualquier
deficiencia significativa del control interno que identifique en el transcurso de la auditoría.
La administración Operadora de Franquicias de Colombia es responsable por el cumplimiento de aspectos
regulatorios en Colombia relacionados con la gestión documental contable, la preparación de informes de
gestión y el pago oportuno y adecuado de aportes al Sistema de Seguridad Social Integral. Nuestra
responsabilidad como Auditores en estos temas es efectuar procedimientos de revisión para emitir un concepto
sobre su adecuado cumplimiento.
En cumplimiento de las responsabilidades del revisor fiscal contenidas en los Numerales 1 y 3 del Artículo 209
del Código de Comercio, relacionadas con la evaluación de si los actos de los
Administradores de Operadora De Franquicias De Colombia S.A.S se ajustan a los estatutos y a las órdenes y a
las instrucciones del Consejo de Fundadores y si hay y son adecuadas las medidas de control interno, de
conservación y custodia de los bienes de la Sociedad o de terceros que estén en su poder, emití un informe
separado de fecha 2 de Abril de 2023.